现代服务业财税筹划实务

章节摘录

版权页：财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位改为企业后有关税收问题的函》（财税字[1995]91号）明确，其一，根据国务院严格控制减免税的精神，对工程勘察设计单位改为企业后，不能实行与科研单位（科技企业）一致的税收政策。其二，对勘察设计企业负责的建设项目可行性研究、咨询、评估、规划、勘察、设计、监理，以及有关工程建设的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务等业务，应按“服务业”征收营业税；对其承包的建筑安装工程，按“建筑业”征收营业税。（十）劳务承包行为征收营业税问题国家税务总局《关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》（国税函[2006]493号）明确，建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业，由该建筑安装企业提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，施工劳务由施工企业的职工提供，施工企业按照其提供的工程量与该建筑安装企业统一结算价款。按照现行营业税的有关规定，施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务，因此，对其取得的收入应按照“建筑业”税目征收营业税。二、建筑业营业额的确定我们知道，营业额是营业税的直接计税依据，营业额确认的高低，直接影响到国家、纳税人的利益，因此纳税人必须按照税法的要求确定营业额，以进一步确定应纳营业税税额。税法规定：建筑业的营业额为建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。其中工程价款由下列四项内容组成：一是根据实际完成的工作量和预算单位计算的直接费；二是根据直接费数额和管理费收费标准计算的间接费；三是根据直接费、间接费和规定标准计算的计划利润；四是根据直接费、间接费、计划利润，按国家规定的税（费）标准计算的营业税、城市维护建设税和教育费附加。但是，在操作过程中，还需要根据不同的情况作出具体分析。

内容概要

庄粉荣：工程师、高级经济师、高级会计师，财税研究员，中央财大客座教授，注册税务师，全国著名税收策划专家。现有著作21部，其中个人涉税专著12部，多部专著被中山大学等10多家重点高校选为MBA和MPAcc教材。庄粉荣的税收筹划理论在理论界独树一帜。多家税收筹划网络评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。曾查处过近1000个涉税案件，为60多家企业实施过100多个筹划方案。被财务咨询市场评价为：“中国税收筹划方案设计第一人”。



    庄粉荣先生以综合筹划服务见长，能够结合企业设立、资金筹措、市场营销、内部管理等多方面业务的涉税问题进行综合筹划和分析，擅长于企业合并、分立、资产（债务）重组、集团资产整合、包装上市等事项的税收筹划业务。是全国为数不多的理论与实践结合得比较完美的专家之一。

书籍目录

前言／1第一章  现代服务企业的税收筹划／1  第一节  现代服务企业的涉税风险分析／1  第二节  涉税咨询服务需求分析／5第二章  物流企业经营业务的税收筹划／8  第一节  流转环节税收政策分析／8  第二节  物流业务分类的涉税分析／12  第三节  开票单位的认定办法／18  第四节  对运费票据的要求／26  第五节  物流企业特殊业务的政策分析／36第三章  物流行业的税收分析／46  第一节  航空运输业务的涉税处理／46  第二节  铁路运输企业流转税分析／51  第三节  国际租赁业务的税务处理／55  第四节  外国公司运输业务的涉税处理／58  第五节  物流企业筹划案例分析／61第四章  金融保险业务的涉税分析／75  第一节  金融保险企业的营业税分析／75  第二节  金融保险企业所得税分析／88  第三节  金融企业涉税事项分析／98  第四节  保险费用的涉税处理／106  第五节  典当行业的涉税分析／112  第六节  投资金融产品的涉税筹划／120第五章  建筑安装企业经营业务的税收筹划／132  第一节  建筑安装营业额的确定／132  第二节  主要业务的筹划思路／149  第三节  建筑营业税要素筹划方略／158  第四节  建筑业务税收筹划案例／165第六章  动漫企业的税收问题分析／181  第一节  动漫企业的税收优惠政策分析／181第七章  邮电文化企业经营业务的涉税筹划／190  第一节  邮政业务的政策分析／190  第二节  电信业务的筹划分析／196  第三节  文化企业的涉税分析／208第八章  软件集成电路企业的税收筹划／216  第一节  软件企业的条件及税收优惠／216  第二节  软件业务的管理要求／218  第三节  嵌人式软件的核算及筹划／224  第四节  集成电路企业的涉税筹划／236第九章  旅游娱乐业经营业务筹划／240  第一节  餐饮服务业涉税案例分析／241  第二节  旅游娱乐业常见涉税风险／248  第三节  酒店经营的筹划方法／257第十章  服务外包企业的财税筹划／272  第一节  服务外包企业的税收优惠／273  第二节  服务外包企业的涉税筹划／277第十一章  教育代理医疗服务业的涉税筹划／283  第一节  教育服务业务的涉税问题／283  第二节  代理(管理)业务的涉税筹划／295  第三节  医疗美容业务的涉税筹划／303  第四节  商业广告企业的涉税分析／311  第五节  其他业务的涉税分析／319参考文献／333

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作者简介

《现代服务业财税筹划实务》为“企业税收筹划实务丛书”之《现代服务业税收筹划实务》分册，主要介绍了物流企业经营业务的税收筹划、金融保险业务的涉税分析、建筑安装企业经营业务的税收筹划、邮电文化企业经营业务的涉税筹划、软件集成电路企业的税收筹划等十一章内容。

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