国际碳税研究

前言

碳税是欧洲国家最早系统、全面控制温室气体排放的制度性措施。芬兰1990年首次实施碳税，比欧盟正式采取温室气体排放交易体系(EUETS)早15年。而且，碳税迄今也是欧洲国家控制温室气体排放的核心手段之一。碳税作为一项税收制度，其实施必然会对国家的社会利益、经济结构等产生显著影响，并且这种影响往往通过较长时间才能显现出来。欧洲采取碳税的主要国家，其实施碳税的时间都较长(最短的英国气候变化税也有10年历史)。因而碳税对欧洲国家社会、经济的影响逐渐凸显出来并趋于稳定。研究其特点，对于我国这样即将采取碳税的国家无疑大有裨益。 20世纪八九十年代，欧洲国家较高的社会福利造成政府支出负担沉重，人民税负亦居高不下，在失业津贴丰厚和所得税率极高的情况下，使欧洲地区普遍拥有高失业率。在此背景下，大部分的欧洲国家开始实行课征环境税，纷纷进行一连串的绿色税制改革(GreenTaxReform)，其根本目的是将税收负担由劳动力向能源和污染转移，即税收从“好”即从劳动力向“坏”即环境污染转移。即通过环境税改革，实现对环境污染课税，代替部分劳动力或者企业社会保障税收。这样不仅保持了税收总量没有增加，即税收中性，同时减轻对经济的负面影响，改善就业，创造出一个“绿色”的经济增长。 然而当时欧洲尤其是北欧诸国的政治结构中，对环境税却存在不同看法。绿色政党强烈要求政府征收二氧化硫税和氮氧化物税，而传统政党则倾向于税收改革，提高就业，于是乎碳税成为较为折中的最佳选择。 尽管在20世纪90年代初，UNFCCC(联合国气候变化框架公约)提出了控制温室气体，但温室气体是否是气候变化的主要原因尚存在很大争议(直到2007年IPCC第四次报告才明确提出人类活动温室气体排放是气候变暖的主要原因)，也没有明确提出碳税是有效的控制措施之一，更没有建议各国立即采取碳税措施。事实上，当时碳税措施尚存许多争议。这种背景下，利用税收这种影响深远的财政政策控制温室气体排放似乎操之过急。 然而在欧洲，碳税的采纳和执行却异常顺利。在《京都议定书》的三大机制：排放贸易合作机制(ET)、联合履行机制(JI)和清洁发展机制(CDM)都尚未确立的时候，碳税就受到了欧洲政界各党派的青睐。1992年，欧盟委员会提出在欧盟引入碳税和能源税的提案，但未获通过。芬兰、瑞典和丹麦等国家很快单边实施碳税。此后十几年，荷兰、斯洛文尼亚、英国、奥地利、爱沙尼亚、意大利、挪威、瑞士等欧洲国家也以不同形式对CO2排放进行课税。碳税的提出，极大地推动了欧洲的环境税改革。以此为契机，欧洲各国纷纷开始了以“碳税能源税”为核心的环境税改革。 本书详细介绍了欧洲实施碳税国家的具体情况，同时介绍了研究比较成熟的日本碳税方案，分析了欧洲国家实施碳税的动机以及碳税演变历程。纵观欧洲碳税历程，应对气候变化、减缓温室气体排放仅仅是碳税被采纳和推行的原因之一，社会经济结构调整、能源结构调整和财富分配改革，才是碳税政策比国际控制温室气体排放的《京都议定书》生效(2005年)早近20年进入实施阶段并得到了欧洲国家和公众认同的更深层次原因。同时，本书就碳税对国家竞争力的影响，以及碳税实施后的社会、经济及环境影响进行了较为系统的综述和总结，针对不同国家的不同情况，逐一归纳了其碳税实施后的具体影响。 本书主要论述碳税，但部分内容涉及能源税。虽然碳税和能源税存在差异，但欧洲能源税指令明确指向化石能源利用，也就很大程度上缩小了碳税与能源税的差异。碳税和能源税在一些情况下很难明确区分，因而本书在重点论述碳税的同时，也不可避免的融入了部分欧洲国家能源税的内容。 由于水平有限且时间仓促，书中疏漏在所难免，敬请广大读者批评指正。 编著者 2011年3月

书籍目录

第1章  国际碳税理论1   1.1  碳税和环境税改革4   1.2  环境税与竞争力7 第2章  国际碳税实践15   2.1  欧洲环境税碳税概况17   2.2  芬兰23   2.3  丹麦25   2.4  挪威29   2.5  德国30   2.6  荷兰33   2.7  斯洛文尼亚34   2.8  瑞典35   2.9  英国38   2.10  日本41 第3章  国际碳税分析55   3.1  机动车碳税57   3.2  欧洲国家碳税分析72 第4章  碳税补贴、循环和对竞争力影响79   4.1  碳税减免和税收循环81   4.2  企业定价权84   4.3  碳税受益和受损者88   4.4  碳税对企业竞争力的影响92 第5章  碳税的社会、经济和环境效应95   5.1  国际碳税影响研究97   5.2  碳税对国家经济、社会和环境的影响102   5.3  碳税对不同国家影响109 第6章  碳税和碳泄漏123   6.1  碳泄漏研究126   6.2  基于E3ME的碳泄漏模拟129 第7章  政策建议133 参考文献140

作者简介

《国际碳税研究》详细介绍了欧洲实施碳税国家的具体情况，同时介绍了研究比较成熟的日本碳税方案，分析了欧洲国家实施碳税的动机以及碳税演变历程。同时，《国际碳税研究》就碳税对国家竞争力的影响，以及碳税实施后的社会、经济及环境影响进行了较为系统的综述和总结，针对不同国家的不同情况，逐一归纳了其碳税实施后的具体影响。《国际碳税研究》主要论述碳税，但部分内容涉及能源税。 

《国际碳税研究》可供资源环境经济学和生态经济学领域的研究人员、管理人员阅读，也可供高等院校相关专业师生参考。

图书封面

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