税收筹划

章节摘录

在任何国家的任何历史时期，都能看到税收的痕迹。政府征税，国民纳税，从占至今皆如此。在国外早有“死亡与纳税无法逃避”的名言，在我国早在唐代已有“人在深山更深处，也应无计避徭役”的诗句。在现代社会，政府征税更是涉及经济生活的各个方面。    美国是一个税收制度极为发达的国家，税收不仅和企业经济活动息息相关，也覆盖了公众日常生活的方方面面，下而介绍几条美国税收的趣闻。    赠送礼物要缴税    在美国，恋人或情人之间互赠礼物，要依法纳税。礼物价值超过1万美元的，应按18％的税率缴税；礼物价值超过3万美元的，其适用税率也就达到55％。所赠礼物范围包括飞机票、差旅费、服装等。所以，有些情人一旦翻脸吵架，甚至会向税务部门举报以报复对方。    离婚税    美国加利福尼亚州实行一种简便的离婚办法。它规定，结婚不满两年，未生儿育女且又无贵重财产的夫妻，只需向州政府法律部门邮寄30美元的离婚税款，并承诺双方无争执地处理财产，离婚即自动生效。

前言

20世纪90年代以来，许多世界知名公司、国内知名企业，为了减轻税负，都建立了相应的税务部门，聘请了一流的会计师、税务师、税收专家从事涉税业务。税收一方面表现为政府的收入，但另一方面也表现为纳税人的经济利益损失。虽然说依法纳税是每一个公民的义务，但纳税人没有义务超过税法规定超额纳税。因此，在市场经济条件下，纳税人出于对利益的追求，出于对财产的保护，出于生存与发展的需要，追求既不多纳一分钱的税也不少纳一分钱的税的最佳涉税境界，是合情合理又合法的事情。如何在遵循税法的前提下，合理地进行税收筹划、减轻税负、提高企业自身价值，已成为纳税人的共识和企业管理的重要研究课题。    本书的作者长期从事税收理论与实践的教学与研究，在教学与研究过程中对税收筹划有较多的关注与思考，同时也积累了些许经验，一直以来总有一种抑制不住想交流和传递学习知识的冲动，因此欣然接受了北京交通大学出版社的约稿。    作者依据最新的税收政策，参阅了大量国内外有关的书籍、论文，整理了许多税收筹划的案例，汲取了他人已有的研究成果，总结了作者多年的教学经验和深入思考的基础上组织编写成书。为了使学生或读者有一种新鲜感，为了写出一本使学生或读者感到亲切、新鲜、简洁明了的书，我们设计了一个新颖的体系，摆脱了按税种或按业务流程进行税收筹划的固定模式，而是从税收筹划的合法合意的节税筹划与不违法的避税筹划两个层面上展开阐述。与许多同类书籍相比，本书另一新点在于阐述了税收筹划的风险及风险的防范。另外，本书在写作过程中，追求简洁明了，只求清楚阐述道理，不求事无巨细包罗无遗。在每章内容的行文过程中，穿插了一些有趣的税收故事，使内容更加生动，同时每章的相关知识链接，使有关知识相互衔接，扩大了知识面。    本书由西安交通大学经济与金融学院的张雅丽任主编，负责全书的框架设计和最后的总纂，并撰写第1、2、3章和第11章；西安交通大学管理学院的王静撰写了第6、7、8章，并与王荃共同撰写第9、10章，王荃撰写第4、5章。    由于税务筹划是一门综合性、应用性和动态性的边缘学科，其理论与实务尚处于探索阶段，加上我们水平有限，书中不当和错误之处在所难免，敬请专家、学者和广大读者批评指正。

书籍目录

第1篇  税收筹划基础知识第1章  税收筹划理论基础  1.1  税收筹划概述    1.1.1  税收筹划的概念      1.1.2  税收筹划的特点  1.2  税收筹划的原则  1.3  税收筹划效应  ◇本章关键术语  ◇本章复习第2章  税收筹划的目标和技术手段  2.1  税收筹划的目标  2.2  税收筹划的技术手段    2.2.1  节税技术    2.2.2  避税技术    2.2.3  税负转嫁技术  ◇本章关键术语  ◇本章复习第3章  税收筹划的平台与切入点  3.1  税收筹划的平台    3.1.1  价格平台    3.1.2  优惠平台    3.1.3  漏洞平台    3.1.4  空白平台    3.1.5  弹性平台    3.1.6  规避平台  3.2  税收筹划的切人点  ◇本章关键术语  ◇本章复习    第2篇节税筹划第4章  节税筹划概述  4.1  节税筹划的含义    4.1.1  节税筹划的含义    4.1.2  节税筹划的特征    4.1.3  节税的效应  4.2  税收优惠的常见形式及分类    4.2.1  税收优惠的常见形式    4.2.2  税收优惠的分类  4.3  节税筹划的常用技术方法    4.3.1  免税技术    4.3.2  税收减征技术    4.3.3  税率差异技术    4.3.4  分割技术    4.3.5  扣除技术    4.3.6  抵免技术    4.3.7  缓税技术    4.3.8  退税技术  ◇本章关键术语  ◇本章复习第5章  节税筹划技术方法的应用  5.1  选择性条款的筹划    5.1.1  优惠期间的选择    5.1.2  兼营与混合销售行为的选择    5.1.3  外出销售机构设置的选择    5.1.4  经营租赁与融资租赁的选择  5.2  鼓励性条款的筹划    5.2.1  技术改革与创新的筹划    5.2.2  投资抵免的筹划    5.2.3  再投资退税的筹划    5.2.4  扩大就业优惠政策的筹划  5.3  利用政策差异的筹划    5.3.1  地域差异的筹划      5.3.2  行业差异的筹划    ◇本章关键术语  ◇本章复习    第3篇  避税筹划第6章  避税筹划概述6.1  避税的含义    6.1.1  避税的概念    6.1.2  避税的分类    6.1.3  避税的发展趋势  6.2  避税筹划常用的技术方法    6.2.1  转让定价法    6.2.2  成本调整法    6.2.3  筹资避税法    6.2.4  规避法    6.2.5  利用缺失条款法    6.2.6  涉税业务的转化与权变  ◇本章关键术语  ◇本章复习第7章  税收要素的避税筹划  7.1  纳税人身份选择的避税筹划    7.1.1  增值税纳税人身份选择的筹划    7.1.2  所得税纳税人身份选择的筹划  7.2  税基的避税筹划    7.2.1  收入确认的筹划      7.2.2  费用分摊筹划    7.2.3  投资利润弥补亏损筹划    7.2.4  利润实现及分配的筹划  7.3  税率的避税筹划    7.3.1  变通征税对象，使用低税率的避税筹划    7.3.2  分解计税依据，防止税率累进攀升的避税筹划    7.3.3  利用税率差异转移定价的避税筹划  7.4  利用税收优惠政策的避税筹划    7.4.1  通过“挂靠”享受税收优惠政策的避税筹划    7.4.2  注册地区选择的避税筹划    7.4.3  合理选择优惠年度的避税筹划    7.4.4  合理安排获利年度，放大减免优惠的避税筹划  7.5  递延纳税的避税筹划    7.5.1  合理安排所得税预缴方式递延纳税的避税筹划    7.5.2  转移定价递延纳税    7.5.3  加大当期进项扣除的增值税延期纳税  ◇本章关键术语  ◇本章复习第8章  缺失条款的避税筹划  8.1  缺失条款    8.1.1  空白条款    8.1.2  漏洞条款  8.2  利用缺失条款的避税筹划    8.2.1  漏洞条款的避税筹划    8.2.2  利用税法的模糊性条文避税    8.2.3  利用税法的选择性条文避税    8.2.4  利用税法的数量性条文避税  ◇本章关键术语  ◇本章复习第9章  企业扩张形式的避税筹划  9.1  延伸筹划    9.1.1  子公司与分公司的特点    9.1.2  设立分公司与子公司的税收筹划  9.2  合并筹划    9.2.1  吸收合并的税收筹划    9.2.2  合并企业亏损的弥补  9.3  分立筹划  ◇本章关键术语  ◇本章复习第10章  跨国避税筹划  10.1  跨国避税产生的原因    10.1.1  跨国避税的概念    10.1.2  跨国避税筹划产生的原因    10.1.3  跨国避税产生的外在条件  10.2  跨国避税的方法及其运用    10.2.1  通过转移定价进行避税    10.2.2  利用资本弱化避税    10.2.3  利用避税港避税    10.2.4  利用国际税收协定避税      10.2.5  利用电子商务避税    10.2.6  回避税收管辖权避税    10.2.7  利用延期纳税和改变所得性质避税    10.2.8  流动与非流动的结合避税    10.2.9  利用证券市场避税的新动向  ◇本章关键术语  ◇本章复习第4篇  税收筹划风险管理第11章  税收筹划风险管理  11.1  税收筹划的风险  11.2  税收筹划风险管理  11.3  涉税零风险    11.3.1  涉税风险种类    11.3.2  实现涉税零风险的原因      11.3.3  实现涉税零风险的措施    ◇本章关键术语  ◇本章复习参考文献

编辑推荐

《税收筹划》不仅适合作为各经济类院校的本科教材，也可以作为培训机构的培训资料；同时《税收筹划》的编写风格也适合关注税收筹划的各类人士阅读。

作者简介

《税收筹划》在新税法的基础上对税收筹划的基础知识、税收筹划的技术方法、节税筹划和避税筹划的具体运用、税收筹划产生的风险及风险的防范等内容，通过大量的案例作了全面阐述。企业在自身利益最大化目标的驱使下，越来越关心企业承担的税收负担，出于对企业或个人利益的考虑，越来越多的纳税人千方百计地想节省税收支出。在此情况下，税收筹划成为社会关注的热点，培养税收筹划方面的专业人才也成为经济发展的现实需要。

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