税务会计与税务筹划

章节摘录

版权页：插图：（2）持续经营。持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺。预期所得税在将来被继续课征是所得税款递延及暂时性差异能够存在，并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理由所在。（3）货币时间价值，货币在其运行过程中具有增值能力，即使不考虑通货膨胀的因素，今天的1元钱也比若干年后收到的1元钱的价值要大得多。这说明，同样一笔资金，在不同的时间具有不同的价值。随着时间的推移，投入周转使用资金的价值将会发生增值，这种增值的能力或数额就是货币的时间价值，这一基本前提已成为税收立法、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等。正因为如此，递延确认收入或加速确认费用可以产生巨大的资金优势。因此，在税务筹划实践中，人们逐步认识到最少纳税和最迟纳税的重要性。与此同时，政府及财税部门也深感货币时间价值原則的重要性，并开始注重这些问题，积极地参与税收立法活动。

书籍目录

前言教学建议第1章  税务会计与税务筹划基础  1  1.1  税务会计概述  1  1.2  纳税基础知识  7  1.3  税务筹划的基本理论  16  1.4  税务筹划的基本方法  21  本章小结  25  思考题  25  练习题  25第2章  增值税的会计核算与税务筹划  27  2.1  增值税概述  27  2.2  一般纳税人增值税的计算与申报  36  2.3  一般纳税人增值税的会计核算  51  2.4  小规模纳税人增值税的计算核算与申报  68  2.5  增值税的税务筹划  70  本章小结  81  思考题  81  练习题  81第3章  消费税的会计核算与税务筹划  86  3.1  消费税概述  86  3.2  消费税的计算与申报  88  3.3  消费税的会计核算  96  3.4  消费税的税务筹划  103  本章小结  108  思考题  108  练习题  108第4章  营业税的会计核算与税务筹划  112  4.1  营业税概述  112  4.2  营业税的计算与申报  118  4.3  营业税的会计核算  123  4.4  营业税的税务筹划  127  本章小结  135  思考题  135  练习题  135第5章  流转环节小税种的会计核算与税务筹划  139  5.1  城建税的会计核算  139  5.2  关税的会计核算与税务筹划  141  5.3  资源税的会计核算  150  5.4  土地增值税的会计核算与税务筹划  153  5.5  烟叶税的会计核算  163  本章小结  164  思考题  164  练习题  164第6章  企业所得税的会计核算与税务筹划  167  6.1  企业所得税概述  167  6.2  企业所得税会计基础与方法  175  6.3  企业所得税的会计核算  186  6.4  企业所得税的纳税申报  191  6.5  企业所得税的税务筹划  201  本章小结  206  思考题  206  练习题  206第7章  个人所得税的会计核算与税务筹划  211  7.1  个人所得税概述  211  7.2  个人所得税的计算  216  7.3  个人所得税的纳税申报与核算  228  7.4  个人所得税的税务筹划  232  本章小结  238  思考题  239  练习题  239第8章  财产税和行为税的会计核算和税务筹划  243  8.1  房产税的会计核算与税务筹划  243  8.2  车船税的会计核算  246  8.3  城镇土地使用税的会计核算  249  8.4  印花税的会计核算  251  8.5  契税的会计核算  255  8.6  车辆购置税的会计核算  258  8.7  耕地占用税的会计核算  260  本章小结  262  思考题  262  练习题  262附录  练习题参考答案  265参考文献  272

编辑推荐

实施税务筹划需要熟知税法和涉税业务的会计处理。《税务会计与税务筹划(第3版)》将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，是一本非常实用的教材和参考书。《税务会计与税务筹划(第3版)》特点：1.体现税制改革的最新成果。2008年1月1日起，我国实施内外统一的企业所得税法，《税务会计与税务筹划(第3版)》充分反映新企业所得税法的最新规定；2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型，《税务会计与税务筹划(第3版)》出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容；2011年6月30日，个人所得税法重新修订，《税务会计与税务筹划(第3版)》出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。在小税种部分，也体现了内外统一的房产税、车船税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加等内容。2.与企业所得税会计准则密切结合。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本教材对此进行了详细而明确的讲解。3.内容安排具有一定的新颖性和独特性.，《税务会计与税务筹划(第3版)》将全部税种分为四大类，流转税、流转环节小税种、所得税、财产和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。4.《税务会计与税务筹划(第3版)》有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，《税务会计与税务筹划(第3版)》通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。5.紧密结合注册会计师考试的主要内容。《税务会计与税务筹划(第3版)》重视注册会计师考试的内容，通过《税务会计与税务筹划(第3版)》的学习，应能对通过注册会计师考试有所帮助。

作者简介

《税务会计与税务筹划(第3版)》与企业所得税会计准则密切结合，实时体现税制改革的最新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，《税务会计与税务筹划(第3版)》紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。

《税务会计与税务筹划(第3版)》适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

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