企业所得税纳税筹划36计

章节摘录

插图：《企业所得税法》第二十八条规定，从事国家非限制和禁止行业，并符合一定条件的小型微利企业，减按20％的低税率征收企业所得税。利用这条规定，可通过企业分立，分解所得额、从业人数、资产总额，以适用更低税率的方法来实现合法节税。当然，分立可能会带来其他税负和经营成本的增加，另外还应考虑投资人的经济实力，要符合公司法的相关规定，只有当各种条件允许，且总净收益最大时，才可以采用此方法。2.应税收入的纳税筹划企业以货币形式和非货币形式取得的各种收入总和，为收入总额，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；符合条件的非营利组织的收入。应税收入确认的纳税筹划具体包括以下方面：（1）充分利用税收优惠如果收入总额中有免税收入的规定，企业在开展生产经营活动时应充分考虑，以做出对企业自身有利的决策。例如，购买国债所取得的利息收人免税，而购买企业债所取得的利息收人则不免税。

前言

在西方市场经济发达国家，纳税筹划是纳税人耳熟能详的事情，而在我国，纳税筹划还处于发展的初始阶段，人们对此有极大的兴趣，但又有所顾忌。实际上，依法纳税是纳税人的基本义务，而与义务相对应，纳税筹划则是纳税人的基本权利。企业作为创造财富的基本社会单位，其合法的纳税筹划不仅对企业自身有益，更对社会总体具有积极的意义。基于以上认识，作者结合多年以来的工作实践，几经修改，总结、提炼出本书，旨在为企业节减税负、创造价值。本书共分为三部分内容。第一部分为导言，从总体上介绍了企业所得税纳税筹划的要领。第二部分是本书的主体，从36个角度概括出企业所得税节税措施，总结了36种纳税筹划的具体思路，并通过一系列的经典案例，逐一分析、介绍了每种筹划思路的具体操作方法。最后，本书归纳总结了财政部、国家税务总局的部分优惠政策，供企业参考。纳税筹划是致用之学，不仅需要清晰的理论框架，更需要较强的可操作性。本书来源于实践，应用于实践，是一本操作性很强的实务书。在海量的企业真实案例中，归集成功的筹划经验和失败的纳税教训，萃取精华，对现实中的涉税实务提出有针对性的解决方案。通过分析和归纳，总结出纳税筹划“36计”。

书籍目录

导言 企业所得税纳税筹划要领第1计 巧用转让定价第2计 核算股权投资第3计 经营过程筹划第4计 利用区域政策第5计 企业捐赠筹划第6计 融资纳税筹划第7计 加大扣费额度第8计 中小企业筹划第9计 利用优惠促销第10计 巧选获利年度第11计 关注税率变化第12计 慎选分支机构第13计 企业投资筹划第14计 分公司的筹划第15计 调整折旧政策第16计 认定微利企业第17计 成本费用筹划第18计 分立节税获益第19计 个体私营选择第20计 股权转让分析第21计 选择筹资方式第22计 妙用内部集资第23计 筹划资产折旧第24计 投资所得筹划第25计 利用闲置库房第26计 提前更新设备第27计 新办企业筹划第28计 境外纳税抵免第29计 投资创业减负第30计 巧用起始时间第31计 筹划企业并购第32计 外资企业筹划第33计 互换销售租赁第34计 关联企业收购第35计 高新技术企业第36计 策划投资收益附录 企业所得税优惠政策

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作者简介

《企业所得税纳税筹划36计》内容简介：纳税筹划不是难以触碰的学问，而是每个涉税人士都能拥有的知识储备!纳税筹划是致用之学，不仅需要清晰的理论框架，更需要较强的可操作性。帮助企业合法计税，合理纳税，睿智节税。归集成功的筹划经验和失败的纳税教训，萃取精华，对现实中的涉税实务提出有针对性的解决方案。

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