出版社:王淑梅 中国时代经济出版社 (2012-12出版)
出版日期:2012-12
ISBN:9787511913395
作者:王淑梅
页数:168页
章节摘录
版权页： 插图： （二）审计质量的文献综述 本文首先对什么是审计质量，然后对国内外关于国家审计质量控制的研究进行综述。 1.审计质量定义 美国审计总署（2003）从审计本源出发，提出审计质量是指“审计师按照公认审计准则实施审计，以合理确信所审计财务报表和相关披露：按照公认会计原则进行表述，不存在由于错误或者舞弊导致的重大错报”。 中国近年来对审计质量的定义有多种提法，多数认为，审计组织从事各项工作的优劣程度，具体可包括审计工作质量和审计项目质量。审计署原审计长李金华认为，审计工作质量是指审计工作水平的高低。审计工作质量是一个总概念，它要通过审计工作全过程各个环节综合反映出来。审计工作质量的好坏最终是体现在审计报告中，即审计结论是否正确、适当和完整。 2.美国国家审计质量控制的经验 自1921年美国审计总署根据美国国会通过的《1921年预算与会计法案》设立以来，美国的国家审计工作一直走在世界各国的前列。为了取信于国会和社会公众，审计总署逐步建立并完善了科学、合理、严格的审计质量控制体系。这一质量控制体系主要包括：（1）定期接受国会及其专门委员会对其审计工作质量的评价与考核，（2）接受国际知名会计师事务所对其年度财务报告的审计，（3）建立包括领导、人力资本、业务执行、监督政策评价等要素在内的质量保证框架（Walker，2006），（4）邀请国际知名会计师事务所、友好国家最高国家审计机关组成的工作小组分别对其财务审计、绩效审计的质量进行“同业互查”等。其中，“同业互查”制度是美国审计总署从美国注册会计师协会那里借鉴过来的。自1995年起，审计总署每隔3年均聘请毕马威有限责任合伙事务所进行一次财务审计业务同业互查，迄今为止已进行4次，每次均获得了毕马威的无保留意见；2004年，审计总署首次邀请由加拿大审计总署牵头、7个国家①最高审计机关组成的联合小组对其绩效审计业务展开同业互查，同样获得了无保留意见的检查报告。同业互查制度如今已成为美国审计总署质量控制制度的关键部分。美国《政府审计准则》（2003年修订版）第三章第五节第49条明确要求：“每一个按照公认政府审计准则执行审计或鉴证业务的审计组织都必须建立适当的内部质量控制系统，并且必须接受来自外部的同业互查”。美国审计长戴维·M·沃克（David.M.Walker）在美国注册会计师协会2005年同业互查研讨会上强调指出，审计总署的同业互查项目回答了“谁来审计（国家）审计人员”的问题（Walker，2005）。
书籍目录
序 摘要 ABSTRACT 第一章绪论 一、选题背景与研究意义 二、研究设计与方法 三、本文的特色与创新 四、研究思路与研究内容 第二章文献综述 一、相关的基础理论 二、国家审计研究的相关文献综述 三、社会审计研究的相关文献综述 四、上市公司信息披露研究的相关文献综述 五、本章小结 第三章国家审计质量的研究 一、引言 二、国家审计的相关理论分析 三、实证研究设计 四、实证研究的主要结果 五、本章小结 第四章国家审计对证监会处理处罚影响的研究 一、引言 二、证券监管概述及理论分析 三、实证研究设计 四、实证研究的主要结果 五、本章小结 第五章国家审计对会计师事务所审计质量影响的研究 一、引言 二、社会审计的相关理论分析 三、实证研究设计 四、实证研究的主要结果 五、本章小结 第六章国家审计对上市公司信息披露质量及市场反应影响的研究 一、引言 二、理论分析和研究假设 三、实证研究设计 四、实证研究的主要结果 五、本章小结 第七章结论 一、本文研究结论 二、本文研究的局限性与未来研究的展望 主要参考文献 后记
编辑推荐
《国家审计质量与效果的研究(2012)》中国时代经济出版社出版。
作者简介
《国家审计质量与效果的研究(2012)》通过对国家审计监管质量和国家审计监管效果的实证研究，证明了国家审计具有较高的审计抽样质量和审计结果质量，国家审计监管取得了较好的效果，但受到体制、机制等因素的制约，审计监督作用的发挥受到了一定程度的影响。