税务管理

章节摘录

版权页：   （二）税收征管改革的主导思想 税收征管改革最先启动阶段的基本思想，是以取消税收专管员制度为标志的征管与检查的职能分离。即征收与管理、检查职能的两相分离，或者征收、管理、检查三者之间的互相分离。其理论依据有如下三点： 1.征管与检查的职能不同。征管是实现税收的财政职能，其目标是完成税收任务，而检查是保证征收的手段，它只有在独立运行的机制下才能起到监督征收的作用，征收与检查难以在同一时点上共同进行，只有相互分离才能各司其职。 2.征管与检查的范围不同。征收管理是以税款及时足额人库为目标的一系列控管流程，包括税务登记，发票管理，纳税申报，税款征收等征纳过程，而检查的范围较小，只侧重税收征管的结果是否依法征税和按章纳税，它与征管是相互并存，相继运行的关系，只有分而治之才会建立起合理的税收征收管理机制。如果考察已建立起现代化税收管理模式的国家，其征收、管理、检查三个方面的职责在机构设置、人员组成分工方面也是互相分离的。例如，最早创建现代税收制度的英国，历经几个世纪的经验积累和法制建设，形成了一个科学、严密、高效、有序的税收管理网络。英国的基层税务局大约1000多个，按其职能分为计税局和征收局，纳税人将纳税申报报送计税局，由税务督察官负责某个行业评税的审核工作，进行抽样调查，将制定后的纳税申报表传递至计算中心，由征收局受理税款的缴纳与滞欠税款的催收。

书籍目录

第一章 导论

第一节 税务管理的研究对象与学科体系

第二节 税收程序法的法律体系与历史承继

第三节 税收征管改革的历史沿革与发展方向

第二章 税收管理体制与税务机构

第一节 税收管理体制

第二节 税务机构的设置

第三章 税务登记

第一节 税务登记的作用

第二节 税务登记的种类、内容与适用范围

第三节 税务登记规程与管理制度

第四章 发票管理

第一节 发票的内容与作用

第二节 发票的种类与适用范围

第三节 发票管理的内容与方法

第五章 流转税纳税申报

第一节 增值税纳税申报

第二节 消费税纳税申报

第三节 营业税纳税申报

第六章 所得税纳税申报

第一节 企业所得税纳税申报

第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税申

报

第三节 个人所得税纳税申报

第七章 其他税种纳税申报

第一节 资源税纳税申报

第二节 房产税纳税申报

第三节 印花税纳税申报

第八章 税款征收

第一节 税款征收解缴方法

第二节 税款征解凭证

第三节 税款征纳操作规范

第四节 关联企业业务往来税收调整

第九章 减税免税与出口退税管理

第一节 减税免税管理

第二节 出口退税管理

第十章 税务稽查

第一节 税务稽查的范围、形式与作用

第二节 税务稽查对象的确定与管辖

第三节 税务稽查实施

第四节 税务稽查案件的审理与处理决定的执行

第十一章 税务违法行为与法律责任

第一节 欠税与追缴

第二节 偷税与法律责任

第三节 抗税与法律责任

第四节 骗取出口退税与法律责任

第五节 其他税务违法行为与法律责任

第十二章 税务行政复议

第一节 税务行政复议的特点与作用

第二节 税务行政复议受案范围 参加人与管辖

第三节 税务行政复议程序

第十三章 税务行政诉讼

第一节 税务行政诉讼的特点 作用与法律依据

第二节 税务行政诉讼的程序

第三节 税务机关在行政诉讼中的任务

第十四章 税务代理

第一节 税务代理制的产生与发展

第二节 税务代理的法定范围、形式与原则

第三节 税务代理法律关系与法律责任

第四节 注册税务师制度与税务代理机构

第十五章 税收计划会计与税务统计管理

第一节 税收计划管理

第二节 税收会计管理

第三节 税务统计管理

参考书目

编辑推荐

《普通高等教育"九五"税收类规划教材:税务管理》是国家税务总局普通高等教育“九五”税收类规划教材之一，可作为全国高等院校财税专业本、专科通用教材。作者在编写的过程中，致力于税收程序法的理论和法律体系内容的研究，系统地阐述了税收征管各个流程的法律规范和操作实务，教材内容具有体系独立完整、应用性强的特点。

 税务管理下载