全面预算管理实践

内容概要

贾卒，高级经济师，广东省企业管理咨询协会常务理事、企业管理专家。20世纪80年代，曾在杭州电子学院讲授“管理会计”：90年代，下海到浙江杭通汽车集团(现青年汽车集团)担任执行总裁。21世纪初开始专职从事企业管理咨询工作，十几年来。一直致力于全面预算管理系统在企业中的运用和经验推广。

从事专职的管理咨询工作之余，每年在中国连锁培训网及其他知名培训公司举办企业总裁培训班讲授公开课程，其中包括“全面预算管理与绩效管控”；在北大、清华等大学讲授总裁班课程，丰富实践经验的讲课案例为企业总经理和管理者所借鉴与运用

书籍目录

前言

第1章预算是成功之母1

1.1不懂预算管理，执行力从何来1

管理故事1扁鹊的医术2

1.2全面预算管理包括的内容3

管理故事2囚犯的要求4

预算实践案例1卓越公司的战略解说会6

预算实践案例2卓越公司的风险控制7

预算实践案例3卓越公司责任中心的费用划分9

预算实践案例4卓越公司的绩效工资10

预算实践案例5卓越公司的资源分配10

预算实践案例6凯玛特公司11

1.3全面预算管理要做的工作12

预算实践案例7卓越公司的经营管理诊断：诊断调查表评分法实践14

预算实践案例8通用电气16

预算实践案例9卓越公司组织架构设计16

1.4基业长青离不开预算管理19

第2章战略落地靠预算23

2.1战略做得好，预测少不了23

2.2战略规划要做对目标24

预算实践案例10卓越公司战略规划分解简例26

预算实践案例11卓越公司20×4年简明战略规划29

2.3年度计划要做好事情30

2.4预算管理要做到盈利33

管理故事3美国杜邦公司35

预算实践案例12卓越公司20×4年利润预测分析38

预算实践案例13卓越公司总预算指标方案40

第3章预算是盈利的灯塔42

3.1企业要盈利，必须有预算42

3.2预算是科学的管理系统45

管理故事4太阳和激光的故事48

3.3组织系统是预算的保障49

预算实践案例14卓越公司预算管理委员会50

3.4全面预算应注意的问题54

第4章营销预算是头：经营预算58

4.1预算要好看，又要实用58

4.2预算从营销收入开始60

4.3预算分解与资源平衡69

预算实践案例15卓越公司20×4年经营预算的编制72

4.4预算编制重点在执行79

第5章赚“聪明的钱”：投资预算83

5.1投资未动，资金先行83

预算实践案例16卓越公司下属智慧社区网站融资的行动计划84

5.2投资的货币时间价值86

预算实践案例17卓越公司智慧社区网站的财务模型88

5.3投资的关键绩效指标89

预算实践案例18卓越公司投资预算的关键绩效评价90

5.4编写项目投资预算书91

预算实践案例19卓越公司新零售门店项目投资预算92

第6章企业要利润，员工要回报：薪酬预算97

6.1没有薪酬方案，预算不完整97

6.2薪酬预算包括的内容99

6.3薪酬设计与预算编制102

预算实践案例20卓越公司的薪酬预算方案106

6.4绩效工资与激励政策109

预算实践案例21卓越公司绩效薪酬的计算110

第7章别把利润当现金：现金流量预算112

7.1成也现金，败也现金112

7.2现金流量与采购预算116

7.3现金流量与付现预算122

预算实践案例22卓越公司设备改造项目的投资现金流量预算123

7.4现金流与量、本、利预算124

第8章财务预算是尾：预算财务报表131

8.1编制总预算，沙盘预演练131

8.2预算财务报表的钩稽137

预算实践案例23基于报表钩稽关系的财务报表分析139

8.3全面预算方案审查140

8.4预算反馈与期末调整141

第9章经营的心电图：解说预算报告144

9.1净现金流报告：解说企业风险144

预算实践案例24卓越公司的现金流报告148

9.2预算差异报告：解说经营业绩149

预算实践案例25卓越公司的预算差异报告153

9.3终端销售报告：解说竞争能力153

预算实践案例26卓越公司的终端销售报告155

9.4经营效益报告：解说成长空间156

预算实践案例27卓越公司的经营效益报告159

第10章预算执行关键是干部165

10.1只预算不执行，预算是纸上谈兵165

管理故事5老鼠的主意165

管理故事6农夫的一天166

管理故事7是谁特别累167

10.2锁定预算目标签订经营责任书169

预算实践案例28卓越公司经营目标责任书签字仪式170

10.3执行不是完成任务而是要结果172

管理故事8苏格拉底的故事172

10.4培养有预算执行力的管理干部174

管理故事9以人为本决定战争胜负178

第11章预算管控才是执行力180

11.1不会预算管控，执行力就没用180

11.2预算管控前的准备工作181

11.3预算绩效考核指标设计187

预算实践案例29卓越公司预算绩效考核指标的设计191

11.4建立预算管控考核系统197

预算实践案例30卓越公司工作计划的具体写法200

第12章经营绩效考评会203

12.1只执行不考核，预算是空中楼阁203

12.2预算执行绩效考核评分207

预算实践案例31卓越公司预算绩效考核的评分208

12.3经营绩效考评会的组织212

预算实践案例32罗伯特议事规则213

12.4会议开得好，绩效没烦恼217

预算实践案例33卓越公司经营绩效考评会219

附录A企业全面预算管理方案案例

附录B企业通用全面预算表格模板

附录C工业企业全面预算表格模板

附录D经营绩效考评会表格模板

作者简介

本书作者拥有丰富的管理实践经验。书中的大量管理案例是作者辅导企业预算管理的真实情况提炼，许多实战内容是一手原创总结。

本书以案例为主，详细介绍全面预算管理的方法和实践，对如何制定战略规划、年度计划和预算方案做了详细讲解。书中首次提出“企业盈利是设计出来的”观念，强调预算是盈利的灯塔。对读者关心的许多预算管理问题，作者做了详细的回答。比如“只预算不执行，预算是纸上谈兵”提醒企业在导入预算管理时，不但要重视预算的编制，更要重视预算的执行，毕竟有成果才是硬道理，为绩效考核公平、公正、公开奠定基础。

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