经济全球化条件下国际税收利益分配研究

章节摘录

　　（4）个人行动选择性增强，自主性提高，使得个人对国家（民族）这个共同体的依赖程度减小。变化集中体现在两个方面：一是人口跨国流动日益频繁，数量不断增加；二是种族、地方以及单一问题团体影响力的增强。　　但是，主权国家在全球化进程中并没有完全陷入被动，与此相反，这促使国家更客观地定位其在全球化中的角色，并使之发挥更有效的作用。全球化的主体和推动者依然是主权国家，在全球化进程中，还没有产生出一个能够完全替代国家职能的共同体或组织。与此同时，主权国家正积极地调整现有的决策方式、政策选择以及发展战略来应对全球化浪潮，包括积极依靠区域性组织和全球化组织来巩固本国利益，调整国内政策，缓解国内矛盾，减少政府干预。此外，主权国家通过鼓励私人部门的积极性和创造性，制定更为合理的发展战略，以提高国家整体竞争力。全球化加剧了国家间的竞争，世界市场拓展了国家竞争的疆域，亦使这种竞争延伸到各个领域。　　具体到经济领域，经济全球化下的贸易自由化不断深化、资本自由化日益推进以及人员频繁跨境流动，均给主权国家的宏观经济政策制定和实施带来了极大的挑战。　　在一个世纪之前，一国政府在运用经济政策干预和调控本国经济时，基本上是一种自主的行为，尤其在金本位制主导的货币体制下，国内经济政策的实施对他国所产生的外部性行为可以被限制在一个很小的范围之内。然而，在经济全球化的当今世界，任何一个开放经济中的政府在制定其宏观经济政策时都要考虑这些政策所带来的国际影响。在一国政府实施的税收政策时，这种状况表现突出：当一国试图通过提高税率从而增加公共收入时，那些容易流动的要素（如资本），就有可能转移到较低税率的国家去。从这个意义上而言，经济全球化无疑削弱了一国政府自主运用经济政策的能力，进一步讲，一国的主权正在日益受到挑战。然而，从另一角度来看，在一个日益全球化的世界里，政府无疑要比以往承担越来越多的责任。　　……

内容概要

邢成，1962年出生，天津人。南开人学经济学博士、教授，全国著名金融信托专家。现任天津外国语大学国际商学院院长；兼任中国人民火学信托与基金研究所执行所长、中国世界经济学会理事。    几年来，历任中国银监会《信托投资公司信息披露管理暂行办法》修订专家组组长、国务院发展研究中心重点课题《金融创新与风险防范》子课题负责人；《中国证券报》“中国信托业宏观发展研究系列报告”课题组负责人：《上海证券报》“中国资本市场系列调查报告之中国信托业调查”专家顾问等。    作为主编和执行主编，著有《国际税收学》《信托经理人培训教程》《中国信托公司经营蓝皮书》和《中国信托业发展报告》等；出版国家社科基金结项《经济全球化条件下中国金融市场研究》等专著共计20余部。先后在《税务研究》《财政研究》《财政与金融》《天津社会科学》《中国金融》《财务与会计》《现代财经》《中国金融家》《经济日报》《中国证券报》《上海证券报》《金融时报》发表论文近百篇，约50万宁。

书籍目录

第一章  经济全球化与国际税收利益分配新格局  第一节  经济全球化与税收国际化    一、经济全球化成为当今世界经济发展的主流    二、税收国际化是世界经济全球化趋势的必然结果  第二节  世界贸易组织是有效调整国际税收利益分配关系的重要渠道    一、世贸组织基本原则    二、世界贸易组织解决争端的机制    三、WTO提供了经济全球化条件下应对国际税收利益分配问题的平台  第三节  经济全球化下国际税收利益分配新趋势    一、经济全球化下主权国家税收环境的变化    二、经济全球化条件下主权国家税收主权的调整    三、主权与协调构成经济全球化下主流国际税收关系    四、我国应对经济全球化国际税收利益分配格局变化的政策选择第二章  经济全球化条件下国际税收利益分配相关理论分析  第一节  优化税制理论的新发展    一、西方古典优化税制理论的沿革    二、优化税制原则与现代优化税制理论    三、优化税制理论的发展与我国税制结构优化的思考  第二节  国际税收竞争与协调理论分析    一、国际税收竞争理论概述    二、国际税收竞争效应分析    三、国际税收竞争与我国的应对措施    四、国际税收竞争与国际税收协调  第三节  我国涉外税收优惠政策沿革与改革    一、涉外税收优惠政策的历史演进    二、旧涉外税收优惠政策的正负效应分析    三、两税合并后新涉外税收优惠政策评价    四、现行涉外税收优惠政策的完善第三章  国际重复征税对各国税收利益分配格局的影响  第一节  国际经济发展与国际利益分配矛盾的产生    一、税收对国际经济活动的影响    二、国际经济发展与国际税收利益分配矛盾的尖锐化    三、经济全球化与国际税收关系发展新趋势  第二节  国际重复征税及其免除方法实证分析    一、国际重复征税要素构成及产生原因    二、国际重复征税的免除方法及影响分析  第三节  直接抵免方法和间接抵免方法比较分析    一、直接抵免法分类及效应比较    二、间接抵免的适用范围及约束因素    三、税收饶让的产生及在各国的应用    四、税收饶让抵免在不同国家中的应用    五、税收饶让的滥用第四章  国际税收利益分配与国际避税效应分析  第一节  国际避税形成的原因    一、逃税的一般模型    二、从国内逃(避)税到国际避税    三、国际避税产生的主要原因  第二节  经济全球化下的国际避税新趋势    一、国际避税的主要方式    二、当前国际环境下国际避税新趋势    三、中国“人世”后的国际避税问题  第三节  经济全球化下的避税地问题    一、国际避税地外延界定及主要特征    二、跨国纳税人利用避税地避税的主要方法    三、避税地引起的突出问题  第四节  经济全球化条件下国际反避税措施    一、国际反避税一般措施    二、针对转让定价的预约定价协议(APA)    三、制定防止资本弱化法规    四、防止利用避税地避税的措施    五、防止滥用国际税收协定    六、反避税的国际合作    七、完善征收管理体系第五章  国际税收协定对国际税收利益分配关系的协调  第一节  国际税收协定的划分界定和作用    一、国际税收协定的沿革历程    二、国际税收协定的特点    三、国际税收协定的种类界定    四、国际税收协定对协调国际税收利益分配关系的作用  第二节  国际税收协定范本内容比较与结构分析    一、国际税收协定的基本内容    二、税收协定范本比较与结构分析    三、2008年OECD税收协定范本新规解析  第三节  我国国际税收协定的签订情况    一、我国对外谈签税收协定所遵循的原则    二、我国参与或签订的国际税收协定    三、关于加强我国税收协作的思考  第四节  国际税收协定的新发展及对我国的影响    一、国际税收协定范本的修订及其对我国的影响    二、双边税收协定的发展变化及其对我国的影响    三、区域性多边国际税收协调制度的发展及其对我国的影响第六章  经济全球化趋势下电子商务对国际税收分配关系的新挑战  第一节  电子商务的特征与分类    一、电子商务的特征    二、电子商务的分类    三、电子商务对现实社会的经济意义  第二节  电子商务税收问题综述    一、对电子商务征税的理论依据    二、电子商务对税收产生的主要影响    三、电子商务税收对策的国际比较分析    四、OECD对于常设机构概念认定的观点分析    五、电子商务所得的性质界定    六、增值税面临的电子商务问题和国际组织提出的解决措施  第三节  加入世贸组织后我国应对电子商务税收的措施    一、我国电子商务税收的指导思想和原则    二、我国电子商务的税收对策    三、建立适应电子商务发展模式的税制与征管模式的初步构想参考文献附  录

编辑推荐

国际税收关系是国际经济关系中一个重要的组成部分，尤其是自19世纪末至20世纪初开始，随着国际经济交往的不断发展，资本的国际性流动、跨国劳务的提供及科学技术的国际交流等，使各种投资所得和营业所得的实现越来越多地超越国家的范围。    邢成编著的《经济全球化条件下国际税收利益分配研究》简要介绍了国际税收利益分配相关理论体系的发展脉络和最新研究成果，并对一些重要的国际税收竞争与协调理论模型以及税制优化理论模型进行评述和比较研究。这些模型是我们进行国际税收利益分配研究的理论基础和工具。

作者简介

本书简要介绍了国际税收利益分配相关理论体系的发展脉络和最新研究进展，并对一些重要的国际税收竞争与协调理论模型以及税制优化理论模型进行评述和比较研究。

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