地税征管实务

章节摘录

1.2.2 规范税收缴纳行为，保障税收收入依法治税是依法征税与依法纳税的统一。广而言之，依法治税还应当包括依法用税和依法享税，但政府依法用税属于财政预算管理的范畴，公民依法享税属于其他法律法规管理的范畴，都不属税收管理的范畴。纳税人缴纳税款，尽管从理论上讲既是公民应当履行的法律义务，又是公民享用了政府提供的公共产品和公共服务而作出的一种付费，但从形式上看毕竟征税表现为对纳税人经济利益的无偿剥夺，因而不可避免地会产生一定的逆反心理。只有加强税收征收管理，通过实施科学严密的征管制度和采用先进的技术手段，辅之以深入普及的税法宣传教育，才能把潜在的税源转化为现实的税收。1.2.3 充分发挥税收职能作用，促进经济和社会发展税收不仅担负着组织收入的财政职能，而且负有对经济运行进行宏观调控和监督管理的职能。税收法律、法规体现了国家产业导向和分配政策，对经济结构调整、产业升级换代、资源优化配置、发展国际经济合作等都起着支持促进的作用，而这些作用的发挥只有通过依法征收、依法减免才能实现。因此，加强税收征收管理是保证税收成为国家财政收入的基本来源，满足国家行使职能的需要；也是维护安定团结，促进国民经济持续快速健康发展，加快我国社会主义现代化建设的重要措施。1.2.4 保护纳税人合法权益。保障税务机关依法行政有中国特色的社会主义应是民主与法制更加健全的国家体制。党的十六大制定的全面建设小康社会的奋斗目标，要求实现物质文明、政治文明、精神文明“三个文明”协调发展。税收征收管理作为国家的行政执法行为，综合运用法律、行政、纪律、经济等多种手段，一方面保障税务机关依法行使征税权，以维护国家税收不受侵害；一方面保护纳税人的合法权益，以维护公民的私权不受侵害。这既是现代民主与法治理念的体现，也是最终实现税收政策目标的重要保证。同时，对于建立和完善社会主义市场经济法治体系也具有十分重要的意义。

前言

由国家税务总局教育中心组织编写的全国税务系统基础知识、岗位分类和更新知识培训系列教材同大家见面了，我衷心地表示祝贺。这套系列培训教材的出版，为全国税务系统广泛深入地开展教育培训工作，全面提高广大税务干部的素质和能力，促进新时期税收事业的发展都将起到积极的作用。党的十六大确定了本世纪头二十年我国全面建设小康社会的目标。要实现这一目标，需要各方面的共同努力，税收作为国民经济的重要杠杆之一，更要充分发挥好宏观调控作用。这对我们来说，既是机遇也是挑战。能否抓住机遇，迎接挑战，不负使命，关键在人，在于人的素质，而提高素质主要靠培训。为此，必须加大税务教育培训工作力度，按照全国组织工作会议要求，多层次、多渠道、大规模培训税务干部。通过税务教育培训工作，全面提高税务干部队伍的整体素质，圆满完成各项税收任务，为全面建设小康社会而努力奋斗。教材是做好教育培训工作的基础，教材建设是教育培训工作中的重要组成部分。为全系统编写和提供高质量的教材，对于帮助广大税务干部提高自身素质和业务能力，加强队伍建设，都具有十分重要的意义。正是从这个意义上说，教材建设要锐意改革，勇于创新，与时俱进。要本着符合税收工作实际需要，符合税务教育培训与学习需要的原则，统一规划，认真组织，在求新、求变、求实上下功夫，多出精品佳作。

书籍目录

1 税收征收管理概述1.1 税收征收管理的概念1.2 税收征收管理的意义1.3 税收征收管理的原则1.4 税收征收管理的主要内容及环节1.5 税收征管改革2 税务登记及认定管理2.1 税务登记管理2.2 认定管理3 账簿凭证管理3.1 账簿凭证管理概述3.2 账簿凭证的一般管理3.3 个体工商户建账管理4 纳税申报管理4.1 纳税申报概述4.2 纳税申报管理4.3 申报方式5 税款征收管理5.1 税款征收概述5.2 核定征收管理5.3 税收调整制度5.4 税收保全措施5.5 税收强制执行措施5.6 与税款征收有关的其他问题6 税源监控6.1 税源监控概述6.2 税源监控的方法和内容6.3 税源外部监控7 税收征管法律责任与税务行政纠纷的处理7.1 税收法律责任7.2 税务行政纠纷的处理8 税收征管档案管理8.1 税收征管档案管理概述8.2 税收征管档案管理的具体要求8.3 税收征管档案管理的实践与应用9 纳税服务9.1 纳税服务概述9.2 纳税服务体系的基本内容9.3 切实转变服务理念10 税收征管质量目标管理10.1 税收征管质量考核指标体系的建立10.2 税收征管质量“六率”考核指标10.3 提高税收征管质量的途径

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《地税征管实务》：全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材

作者简介

《地税征管实务》内容简介：党的十六大确定了本世纪头二十年我国全面建设小康社会的目标。要实现这一目标，需要各方面的共同努力，税收作为国民经济的重要杠杆之一，更要充分发挥好宏观调控作用。这对我们来说，既是机遇也是挑战。能否抓住机遇，迎接挑战，不负使命，关键在人，在于人的素质，而提高素质主要靠培训。为此，必须加大税务教育培训工作力度，按照全国组织工作会议要求，多层次、多渠道、大规模培训税务干部。通过税务教育培训工作，全面提高税务干部队伍的整体素质，圆满完成各项税收任务，为全面建设小康社会而努力奋斗。

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