企业税收遵从成本

章节摘录

版权页：插图：（二）账簿、凭证、发票的管理对账簿、凭证、发票的管理贯穿于企业日常经营活动中，是税收遵从活动的基础工作。企业必须遵守的规定有：（1）企业要按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（2）企业应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案；使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（3）企业必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。（4）企业要根据适用的发票领购方式，办理发票领购手续，按规定交纳发票工本费，加强发票管理，建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，定期向主管国家税务机关报告发票的使用情况。（5）纳税人应当安装、使用税控装置。（三）纳税申报纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，纳税人必须依照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税申报的主要内容有两项：一是纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表。企业主要的纳税申报表有：（1）增值税纳税申报表；（2）消费税纳税申报表；（3）营业税纳税申报表；（4）企业所得税纳税申报表；（5）个人所得税年度纳税申报表；（6）资源税纳税申报表；（7）房产税纳税申报表；（8）车船税纳税申报表；（9）城镇土地使用税纳税申报表；（10）土地增值税纳税申报表；（11）印花税纳税申报表；（12）教育费附加申报表；（13）城市维护建设税纳税申报表；（14）扣缴个人所得税报告表；（15）××税代扣、代缴税款报告表；（16）委托代征税款报告表。二是与纳税申报有关的资料或证件，如增值税纳税申报表附列资料，发票领用存月报表，增值税、营业税、消费税税负增加报告表，自核自缴税款的税收通用缴款书收据联和存根联等。企业纳税申报方式可以选择自行申报、邮寄申报、电文申报和代理申报方式。

内容概要

薛菁，女，福建福州市人，副教授。毕业于上海财经大学财政系，获经济学博士学位。主要研究方向：财政税收理论与实践。已在《中国行政管理》、《财经理论与实践》、《社会科学辑刊》等学术期刊上发表论文40多篇。

书籍目录

第一章  导论
  第一节  选题的研究意义
    一、理论意义
    二、实践意义
  第二节  国内外研究现状述评
    一、国外研究现状述评
    二、国内研究现状述评
  第三节  本书思路与结构安排
  第四节  本书主要创新点
    一、研究视角的创新
    二、研究内容的创新
    三、研究方法的创新
  第五节  相关概念的界定
    一、相关概念
    二、税收遵从成本与征收成本、经济成本的关系
第二章  税收遵从成本基本理论
  第一节  税收遵从成本研究的理论溯源
    一、西方课税原则
    二、税制优化理论的动态发展
    三、纳税人权利保护运动
  第二节  税收遵从成本的构成
    一、时间成本(17ime Costs)
    二、货币成本(Money Costs)
    三、心理成本(Physical Costs)
    四、税收筹划成本(Costs of Tax Planning)
    五、其他成本
  第三节  税收遵从成本的分类
    一、社会遵从成本(SCC)和纳税人遵从成本(TCC)
    二、临时性遵从成本和经常性遵从成本
    三、内部成本和外部成本
    四、强制性遵从成本和自愿性遵从成本
    五、制度性遵从成本与实施性遵从成本
  第四节  税收遵从成本的测算
    一、税收遵从成本的测算公式
    二、税收遵从成本测算数据资料来源
第三章  我国企业税收遵从成本现状
  第一节  我国企业纳税的基本制度规定
    一、与企业生产经营相关的税种
    二、企业应遵守的税收管理程序及要求
  第二节  我国企业税收遵从成本的构成及测算方法
    一、时间成本构成与测算
    二、货币成本的构成与测算
    三、税收筹划成本的构成和测算
    四、其他成本的构成和测算
    五、税收遵从收益构成和测算
  第三节  我国企业税收遵从成本现状实证研究
    一、调查设计和说明
    二、调查结果与分析
  第四节  我国企业税收遵从成本特征总结
    一、我国企业税收遵从成本的规模特征
    二、我国企业税收遵从成本的结构特征
    三、我国企业税收遵从成本的相关性特征
第四章  企业税收遵从成本影响效应
  第一节  税收遵从成本对企业税收遵从度的影响效应
    一、税收遵从成本对个人纳税人税收遵从影响的理论分析——基于A—S模型
    二、税收遵从成本对企业税收遵从影响的理论分析——基于企业逃税模型
    三、税收遵从成本对我国企业税收遵从度影响的实证研究
  第二节  税收遵从成本对经济产出的影响效应
第五章  企业税收遵从成本影响因素
  第一节  税收遵从成本影响因素的理论分析
    一、税制与税收遵从成本
    二、税法与税收遵从成本
    三、税收征管与税收遵从成本
    四、税收筹划与税收遵从成本
    五、税务腐败与税收遵从成本
    六、税务代理与税收遵从成本
    七、纳税人与税收遵从成本
  第二节  我国企业税收遵从成本影响因素实证研究
    一、问卷设计与数据来源
    二、影响企业税收遵从成本关键因素的因子分析过程
    三、我国企，业税收遵从成本影响因素实证结果分析
第六章  降低我国企业税收遵从成本思考
  第一节  完善税收征管制度，降低企业税收遵从成本
    一、国外以征管手段现代化降低税收遵从成本的实践
    二、国外以纳税服务的优质化降低税收遵从成本的实践
    三、从降低企业税收遵从成本角度看我国税收征管制度的完善
  第二节  简化税制，降低企业税收遵从成本
    一、优化税制结构
    二、尽最大努力保证税法的稳定性
    三、简化、规范税法条文
    四、建立考虑税收遵从成本的税收决策机制
  第三节  优化税收环境，降低企业税收遵从成本
    一、防治税务腐败，消除企业税收遵从的贿赂成本
    二、完善税务代理制度，节约企业税收遵从时间成本
  第四节  提高企业税务管理能力，降低税收遵从成本
    一、增强企业税收遵从成本意识
    二、健全企业纳税管理制度
    三、提高办税人员素质
第七章  结论与展望
  第一节  本书研究总结
    一、税收遵从成本研究的理论概述
    二、我国企业税收遵从成本现状
    三、企业税收遵从成本的影响效应
    四、我国企业税收遵从成本的影响因素
    五、降低我国企业税收遵从成本的可行之策
  第二节  研究存在的不足与展望
    一、研究内容有待更加深入
    二、研究方法有待更加科学
    三、研究资料有待更加全面、可靠
附录1  企业税收遵从成本问卷调查表
附录2  被调查企业2008年度税收遵从成本数据
附录3  影响企业税收遵从度的公共因子得分
参考文献
后记

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《企业税收遵从成本：理论与实证》在对前人特别是国外近20年来税收遵从成本研究成果和进展进行较为全面的述评的基础上，以企业作为研究对象，从理论和实证两个方面对税收遵从成本进行较系统的研究，初步呈现我国企业税收遵从成本的概况。

作者简介

《企业税收遵从成本:理论与实证》主要研究税收遵从成本研究的理论概述、我国企业税收遵从成本的现状研究、企业税收遵从成本的影响效应探析、我国企业税收遵从成本的影响因素分析等内容。

图书封面

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