国家税收

内容概要

　　许善达，国家税务总局原副局长。　　清华大学自动控制系毕业，中国农业科学院农业经济管理硕士，英国巴斯大学财政专业硕士。国家信息化专家咨询委员会委员，财政部会计准则委员会委员，中国注册会计师审计委员会委员，中国财政学会副会长，中国国际税收研究会副会长，中国经济50人论坛成员、学术委员会委员。清华大学、北京大学、国家行政学院、南开大学、西安交通大学、中国科技大学、中央财经大学、浙江理工大学等院校兼职教授、特邀研究员。　　主要著作：《马克思主义和报酬递减律》（专著，中国农业出版社1990年）、《中国税制改革》（副主编，中国财经出版社1994年）、《中国税收法制论》（主编，中国税务出版社1997年）、《中国税收负担研究》（主编，中国财经出版社1999年）、《中国税权研究》（主编，中国税务出版社2003年）、《改革探索：财税．农业》（专著，社会科学文献出版社2005年）、《发展中国家的税收理论》（合译审校，中国税务出版社2000年）。

书籍目录

第一章 税收概述1

第一节 税收的基本概念.3

第二节 现代市场经济条件下的税收6

第三节 中国税收制度的沿革18

复习思考题 23

第二章 税收负担25

第一节 税收负担的一般问题27

第二节 中国宏观税负水平33

第三节 中国地区税收负担分析43

第四节 中国行业与企业税收负担分析47

复习思考题56

第三章 税收制度与税制结构57

第一节 税收制度要素59

第二节 税收的分类64

第三节 税制结构68

复习思考题86

第四章 税法87

第一节 税法概述89

第二节 税收法律关系91

第三节 税法体系94

第四节 税法的适用与解释98

第五节 税法的效力 102

复习思考题104

第五章 税权105

第一节 税权概述107

第二节 税收立法权112

第三节 税收执法权123

第四节 税收司法权130

第五节 税法解释权140

复习思考题143

第六章 政府间税收关系145

第一节 政府间税收关系的理论分析147

第二节 政府间税收划分的一般分析152

第三节 政府间税收划分的国别分析161

第四节 中国的政府间税收划分168

复习思考题177

第七章 商品与劳务税制度179

第一节 增值税181

第二节 消费税195

第三节 营业税205

第四节 车辆购置税215

第五节 关税219

复习思考题233

第八章 企业所得税制度235

第一节 企业所得税概述237

第二节 企业所得税制的主要内容240

复习思考题254

第九章 个人所得税制度255第一节 个人所得税概述257

第二节 中国个人所得税制度的主要内容264

第三节 中国个人所得税改革方向 274

第四节 个人所得税与企业所得税的股息经济性重复征税277

复习思考题280

第十章 财产税制度及其他税收制度281

第一节 财产税制度及其他税收制度简述283

第二节 房产税和城市房地产税284

第三节 城镇土地使用税287

第四节 土地增值税290

第五节 契税295

第六节 耕地占用税298

第七节 城市维护建设税300

第八节 印花税302

第九节 资源税306

第十节 车船税310

第十一节 船舶吨税313

第十二节 yan叶税315

复习思考题 317

第十一章 国际税收制度319

第一节 国际税收概念321

第二节 税收的全球性协调321

第三节 税收的区域性协调:欧盟的实践325

第四节 国际税务争议解决制度329

第五节 所得的税收管辖权332

第六节 所得的国际重复征税与消除336

第七节 所得(财产)税的国家间税收协调:税收协定339

第八节 国际税收征管345

第九节 国际避税与反避税349

第十节 国际税收的新课题354

复习思考题355

第十二章 税收征管制度357

第一节 税收征管制度概述359

第二节 税务登记360

第三节 账簿、凭证管理366

第四节 发票管理368

第五节 纳税申报372

第六节 税款征收375

第七节 税务检查383

第八节 税收管理员387

第九节 纳税评估387

第十节 税收执法中的证据389

复习思考题392

第十三章 税收信息化393

第一节 税收信息化概述395

第二节 增值税管理信息化399

第三节 综合征管信息化405

第四节 其他税收管理信息化411

第五节 税收信息化展望416

复习思考题420

第十四章 税务违法行为及其处罚421

第一节 税务违法行为及其处罚概述423

第二节 税务行政处罚425

第三节 税务刑事法律责任及税务刑事处罚 430

第四节 一般税务违法行为的种类及其处罚 432

第五节 危害税收征管罪及其处罚435

第六节 税务工作人员职务违法行为及其法律责任442

复习思考题444

第十五章 税务行政复议及税务行政诉讼制度445

第一节 税务行政复议制度447

第二节 税务行政诉讼制度458

复习思考题467

附录一 税收收入情况468

附录二 中英文对照税收词汇表479

附录三 税收基本法律法规和规章目录488

作者简介

《国家税收(第3版)》以全新面貌再行出版三所谓全新，内容上，第3版将与中国加入世界贸易组织和经济社会发展形势相适应，税收制度进行了渐进性改革和完善，新近制定、实施了一系列税收政策和管理措施，特别是《中华人民共和国企业所得税法》这些政策和措施加以吸收，以最全、最新的内容展示给读者。

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