税务会计实务

章节摘录

　　（5）税收具有无偿性、强制性和固定性的特征　　国家筹集财政收入的方式除税收外，还有发行公债和收取各种规费等。税收分配方式与其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”：　　①无偿性。税收的无偿性是指国家征税不需要对具体纳税人付出任何报酬而占有和支配其一部分剩余产品。这是由社会费用补偿的性质决定的，由于公共需要的设施和服务是共享的，社会成员从公共需要的设施和服务中得到的利益是无法直接计量和收费的，这决定了国家对社会成员提供的公共服务只能是无偿的，相应的国家要筹集满足公共需要的社会费用也只能采取无偿形式。　　②强制性。税收的强制性是指这种分配以国家的政治权力为依托，在税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则，就要受到法律的制裁。征税是为了满足社会公共需要，但在经济单位和个人看来，社会的共同利益是一种虚幻的东西，是“异己的”，他们所追求的仅仅是自己的特殊的利益，从而会抵制征税。这样国家就必须运用政治权力来进行实际的干涉和约束以保障征税权利，所以说税收具有强制性。税收的强制性，也不只要求纳税人必须依法纳税，对征税机关来说，收税也是强制的，如不依法征税，无论是多征了还足少征了，都要受到相应的制裁。　　③固定性。税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准，征纳双方都必须遵守，不能随意变动。由于作为征税对象的各种收入、财产或行为是普遍而大量存在的，征税对象和征收比例是相对固定的，这样税收固定性的特征就会有时间上的连续性和征收比例上的限度性两层意思。随着社会经济的发展和政治条件的变化，税收的纳税人、征税对象和征收比例都是会不断改变的，但税收制度的改革和调整必须通过一定的法律程序，以法律法令的形式进行，因而在一定时间内保持相对稳定。

书籍目录

项目一 税务会计工作流程
 任务1.1 税务会计基础
 任务1.2 税务登记
 任务1.3 账证管理
 任务1.4 纳税申报
 任务1.5 税款缴纳
 能力测试1.1 职业能力判断与选择
项目二 增值税会计核算与申报
 任务2.1 纳税人和征税范围的确定
 任务2.2 增值税税款计算
 任务2.3 增值税会计核算
 任务2.4 增值税纳税申报
 任务2.5 增值税出口退税
 能力测试2.1 职业能力判断与选择
 能力测试2.2 项目实训
项目三 消费税会计核算与申报
 任务3.1 纳税人和征税范围的确定
 任务3.2 消费税税款计算
 任务3.3 消费税会计核算
 任务3.4 消费税纳税申报
 任务3.5 消费税出口退税
 能力测试3.1 职业能力判断与选择
 能力测试3.2 项目实训
项目四 营业税会计核算与申报
 任务4.1 纳税人和征税范围的确定
 任务4.2 营业税税款计算
 任务4.3 营业税会计核算
 任务4.4 营业税纳税申报
 能力测试4.1 职业能力判断与选择
 能力测试4.2 项目实训
项目五 关税会计核算与缴纳
 任务5.1 关税税款计算
 任务5.2 关税会计核算
 任务5.3 关税征收管理
 能力测试5.1 职业能力判断与选择
 能力测试5.2 项目实训
项目六 企业所得税会计核算与申报
 任务6.1 纳税人和征税对象的确定
 任务6.2 企业所得税税款计算
 任务6.3 企业所得税会计核算
 任务6.4 企业所得税纳税申报
 能力测试6.1 职业能力判断与选择
 能力测试6.2 项目实训
项目七 个人所得税会计核算与扣缴
 任务7.1 个人所得税纳税人和征税对象的确定
 任务7.2 个人所得税税款计算
 任务7.3 个人所得税会计核算
 任务7.4 个人所得税申报与扣缴
 能力测试7.1 职业能力判断与选择
 能力测试7.2 项目实训
项目八 其他税会计核算与申报
 任务8.1 城市维护建设税会计核算与申报
 任务8.2 印花税会计核算与申报
 任务8.3 城镇土地使用税会计核算与申报
 任务8.4 房产税会计核算与申报
 任务8.5 车船税会计核算与申报
 能力测试8.1 职业能力判断与选择
 能力测试8.2 项目实训
参考文献

作者简介

《税务会计实务》是浙江省“十一五”重点建设教材，根据高职院校以培养高技能人才为主的根本任务，按照工作过程，以项目导向、任务驱动来设计体例，安排教学内容。全书共八大项目，以企业税务会计实务操作为主线，分别就纳税人和征税范围的确定、应纳税额的计算、会计处理和纳税申报4个方面，对现行主要的11个税种进行了全面的阐述。为方便教学和自学，在每个项目后面配有职业能力判断与选择和项目实训材料，贯彻了教学做一体化、理实合一的高职教学理念。《税务会计实务》结构清晰，思路独特，有很强的实用性，可作为高职高专院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材。

图书封面

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