中华人民共和国最新税收优惠政策指南

章节摘录

插图：税收优惠是财政政策的重要方面，属财政范畴。它是国家为实现一定的社会政治或经济目的，通过制定倾斜性的财政税收法律、法规、政策，豁免或减少某种经济行为、经济成果的税收及相关财务负担，是国家财政通过税收减免等方式给予纳税人的各种优待待遇的总称。税收优惠是国家利用财政税收杠杆对经济运行进行有效调控的一种重要手段，其方式是以主动放弃一部分财政收入，减轻某些特定纳税义务人或经济行为的纳税义务及财务成本，来贯彻政府的某些特定的社会政策和经济政策。简单说，税收优惠是政府对某些纳税义务人所给予的一种照顾和鼓励。例如：政府为了扶持特定的地区、行业、企业的发展，或者欲对某些有实际困难的纳税人给予照顾，故作出特殊规定，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠直接表现为国家财政收入的减少，财政上称之为“税式支出”。新中国成立以来，我国逐步实现了从计划经济、有计划的商品经济向市场经济的转变。伴随着我国深化经济体制改革，扩大对外开放，以及建立和完善社会主义市场经济的整个发展历程，税收优惠政策也得到完善和发展。在这一历史进程中，税收优惠政策发挥了积极的促进作用，逐步形成了具有中国特色的税收优惠的制度体系。我国现行的税收优惠在立法方面的体现，主要是自外商投资税收优惠政策开始的。20世纪80年代，对外商投资实施税收优惠政策，极大地促进了我国对外开放事业的发展，为缓解投资资金不足，引进高新技术，借鉴国外现代管理经验作出了积极的贡献。之后，大量的税收优惠政策相继出台。1994年，在实行分税制改革的同时，税制也进行了大的调整，对流转税、财产税等税种进行了归并整合，并在统一内外资企业税收制度方面进行了诸多有益的尝试，初步建立了我国现行税收体制的架构。而后，国家在健全和完善税收制度的基础上，实施了多样化的税收优惠政策。截至目前，我国现行的税收优惠政策是涵盖了全部税种，广泛的、多层次的税收优惠政策，对于加快我国经济发展，推动社会主义市场经济建设，实现国家阶段性政策目标，发挥了巨大的历史性的积极作用。

前言

税收优惠政策是国家财政政策的重要组成部分。与新中国60多年的发展同步，中国财政税收制度伴随着国家经济和社会变革的发展步伐逐步得到丰富和完善，税收优惠政策是这光彩画卷中浓墨重彩的一笔。税收优惠属财政范畴，是国家财政的一种“税式支出”，是政府干预和调控经济的重要手段，是国家经济政策的重要组成部分。以往，人们普遍认为，税收优惠就是减免税。然而，随着我国财政税收制度的不断完善，特别是改革开放30年的实践，税收优惠政策的外延也不断得到扩展，其方式已达10多种。税收优惠政策作为一种宏观调控的政策工具，通过有条件差别对待来影响和作用于经济，以实现国家政治、经济和社会目标。与国家宏观经济目标相一致，税收优惠政策的调控目标主要是促进经济增长、保持物价稳定、实现充分就业、维护国际收支平衡。由于不同时期的经济环境不同，就税收政策而言，其要实现的目标各有侧重。在当前形势下，如何运用税收优惠政策，在转变国家经济增长方式，促进科技创新和结构调整、调节收入分配、保持经济和社会的可持续发展，协调地区间经济的均衡发展等方面发挥更好的作用，是财税工作者的一项主要任务。必须强调指出，税收优惠政策的实施，应当在科学、合理、规范、适度的前提条件下，因为，税收优惠是把“双刃剑”，大量的、不加限制的减免税，不仅仅会减少国家的财政收入，而且会破坏税收法制建设，更易引发新的不公平。用辩证唯物主义的观点看，对甲某的优惠，即对乙某的歧视。因此，税收优惠政策是有条件的，既要充分发挥税收优惠的调控功能，又不至于造成税收优惠的失控。

书籍目录

第一篇 税收优惠政策概述．

税收优惠政策简论

新中国成立60年来我国税收优惠政策实践

税收优惠政策问答

第二篇 税收优惠政策范例

第一类　按项目实施的税收优惠政策

第二类　按行业实施的税收优惠政策

第三类　分税种税收优惠政策

第三篇　税收基本法规

附录　有效税收政策分税种汇编

编辑推荐

《中华人民共和国最新税收优惠政策指南(2010年版)》是由中国财政经济出版社出版的。

作者简介

税收优惠政策是国家财政政策的重要组成部分，其实质是国家财政的一种税式支出。税收优惠政策自古有之，人们对税收优惠政策的运用和对税收优惠政策的认识是随着时代发展而不断得到丰富和加强的。为了深化对税收优惠政策的理论研究，帮助人们了解税收优惠政策的适用领域和范围，引导人们正确理解并合理运用税收优惠政策和相关内容，中国财政经济出版社组织部分财政税收专家历时近一年时间编辑完成了《中华人民共和国最新税收优惠政策指南》(2010年版)。本书共分以下几大部分：

第一篇：税收优惠政策概述。包括：(1)税收优惠政策简论。从理论角度阐述了财政-9税收的关系、税收优惠政策的形成过程、税收优惠政策包括的主要内容，以及税收优惠政策的几大作用等；(2)新中国成立60年来我国税收优惠政策实践。分五个阶段讲述了60年间税收优惠政策不同的具体应用方式、过程、效果等；(3)税收优惠政策问答。

第二篇：税收优惠政策范例。包括： (1)按项目实施的’税收优惠政策；

(2)按行业实施的税收优惠政策；(3)分税种税收优惠政策。

第三篇：税收基本法规。包括主要税收法律、条例和细则等。

附录：有效税收政策分税种汇编。

图书封面

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