企业纳税实务

章节摘录

插图：（二）无偿性无偿性是指国家征税后，税款即成为国家的财政收人，既不向纳税人支付任何报酬，也不再把它直接偿还给纳税人。需指出的是：无偿性仅指征税对具体的纳税人无需直接偿还，但就全体纳税人而言税收是有偿的，表现为国家为全体纳税人提供社会秩序、公共安全、共同的生产条件和生活设施等环境和服务。（三）固定性固定性是指国家在征税前，以法律形式预先规定了征税对象、征税标准和征税方法等，征纳双方必须遵守，不得随意变动。具体表现在国家和纳税人在分配关系上的固定，纳税人只要取得了税法规定的应税收入、发生了应税行为或拥有了应税财产等，都必须按规定纳税，一般不受客观因素的影响，以保证国家取得稳定的财政收入。税收的“三性”特征是税收本质的具体体现，其中无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是无偿性的保证和约束。二、税收的分类现代经济社会普遍实行了复合税制，也就是一个国家的税收制度由多个税种组成。复合税制使得税种形式多样，因此有必要按不同标准对税收进行分类，以便找出某些税种的共性，为研究税制结构、税收负担和评价税收作用等提供参考依据。（一）按征税对象的性质进行分类税收按征税对象的性质进行分类，分为流转税类、收益税类、财产税类、行为税类、资源税类五类。这种分类方法体现了我国现行的税收法律体系。1.流转税类流转税类一般是以商品流转额和劳务收入额作为征税对象加以征收的税种。流转额包括两种：一是商品流转额，即商品交易的金额或数量；二是非商品流转额，即各种劳务收入或服务性业务收入的金额。其税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。流转税类主要在生产、流通或者服务领域中发挥调节作用。2.收益税类收益税是对纳税人的收益额进行征税，包括企业所得税、个人所得税、农业税、社会保障税。一般是以纳税人的各种所得额作为征税对象，是用收益额增减法定项目后加以征收的税种。收益税类主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

书籍目录

绪言　企业纳税实务基础　知识一　税收特征及其种类　知识二　我国现行的税制要素　知识三　纳税业务工作流程　本章练习模块一　增值税　任务一　认识增值税　任务二　增值税的纳税计算　任务三　一般纳税人增值税的会计核算　任务四　小规模纳税人增值税的会计核算　任务五　增值税的纳税申报　本章练习模块二　营业税　任务一　认识营业税　任务二　营业税应纳税额的计算　任务三　营业税业务的会计核算　任务四　营业税的纳税申报　本章练习模块三　企业所得税　任务一　认识企业所得税　任务二　企业所得税的计算　任务三　企业所得税的会计核算　任务四　企业所得税的纳税申报　本章练习模块四　个人所得税　任务一　认识个人所得税　任务二　个人所得税的计算　任务三　个人所得税的会计核算　任务四　个人所得税的纳税申报　本章练习模块五　其他税种　任务一　消费税的会计核算和税务处理　任务二　关税的会计核算和税务处理　任务三　城市维护建设税等税种的会计核算和税务处理　本章练习附录　教学参考一　教学参考二　教学参考三

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《企业纳税实务》：中等职业教育会计专业课改系列教材。

作者简介

《企业纳税实务》会计专业系列教材是根据上海市教委新开发的42个中等职业教育专业教学标准中会计专业教学标准的要求编写的。开发新的专业教学标准是上海市教委深化中职教育课程教材改革的一项重要内容和举措，要将新开发的专业教学标准贯彻到这些专业所在的学校，所在的课堂，还有一系列重要工作要做，其中，根据新的专业教学标准编写符合课改理念和要求的系列教材是最迫切、最重要的工作之一。为此，“上海市会计专业教学标准开发项目组”在完成标准制定后立刻着手编写会计专业核心课程和方向课程教材的工作。

新开发的会计专业核心课程共有《基础会计》、《出纳实务》、《初级会计实务》、《初级会计电算化》、《财经法规与会计职业道德》和《会计操作技能》六门课程，其中《初级会计电算化》、《财经法规与会计职业道德》采用中华人民共和国财政部的会计人员从业资格考试大纲和相关教材。会计方向课程分企业会计和银行会计两个方向。企业会计方向课程有《企业成本核算》、《企业纳税实务》和《企业会计综合实训》三门课程；银行会计方向课程有《银行会计基础》、《银行柜面操作》和《银行业务综合实训》三门课程。

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