最新企业涉税热点问题答疑

章节摘录

　　一、森严与繁琐的礼　　1　礼之内涵及其演变　　礼不是人与生俱来的东西，它是我们的民族进入文明发展的历史阶段之后的产物。“礼文化”似乎也是我们的“国粹”之一，具有鲜明的民族特征。也许，正是“礼文化”的发达抑制了“宗教文化”的滋生；然而，它的原初形态及主体内容却与原始的宗教观念有着千丝万缕的联系，并一度发展成为包括生活方式、伦理风范、社会制度在内的一整套颇为复杂的文化体系。它同其他事物一样，也经历过一个发生、发展和演变的过程。它的内涵由小变大，几乎涵盖了社会生活的各个方面；又由大变小，固守着自己的一席之地。正如人们常说的那样，“凡是存在过的，必将留下影响”。激烈的批判，疯狂的扫荡，并未能将它从我们的民族文化中清除干净，某些因素始终流贯在民族文化的传统之中。　　礼，繁体为“礼”。《说文解字》的释义是：“檀”，履也，所以事神致福也，从示从业，璺亦声；而“示，神事也”；“业，行礼之器也。从豆，象形”；“豆，古食肉器也”。《文字源流浅说》认为：“示，像上古人们当作自然神来崇拜的‘桌石’。我国辽宁、四川等处曾发现这种遗物、遗址。这种所谓‘灵石崇拜’曾流行世界人类的幼年时期，西北欧等地也有发现。”王国维说：“盛玉以奉神人之器谓之　若（丰），推之而奉神人之酒醴亦谓之醴，又推之而奉神人之事，通谓之褴（礼）”。

内容概要

徐箐，从事税收业务和税收政策研究工作30多年，在税务机关担任过税收征收管理、税务稽查、企业所得税、税收政策法规、企业财务制度管理部门主要负责人，企业税收重大案件审理办公室部门主任，税务行政复议委员会主任，税收执法检查办公室主任，清华大学企业总裁班客坐讲师。近年来应邀受聘于多家企业税务顾问和企业税务事前涉税检查。受邀多家企业和培训公司为企业进行内训与公开课，受训人达到2万人次。
蔺杰，某税务机关从事税务稽查工作。

书籍目录

第一章 增值税 
001 企业生产的棕榈油、棉子油和粮食复制品应如何缴纳增值税？ 
002 国家禁止出口的天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金及糖，应如何缴纳增值税？ 
003 缴纳增值税的集邮商品包括哪些内容？ 
004 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品是否缴纳增值税？ 
005 集邮商品的生产、调拨是否缴纳增值税？ 
006 邮政部门销售集邮商品是否缴纳增值税？ 
007 邮政部门发行报刊收入应如何纳税？ 
008 电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的是否属于混合销售行为? 
009 怎样填写增值税专用发票才算规范？ 
010 一般纳税人将货物无偿赠送给他人如果受赠者为一般纳税人是否可以为其开具专用发票？ 
011 企业以从事非增值税应税劳务为主并兼营货物销售是否缴纳增值税？ 
012 如何确定企业出口适用零税率货物销售收入？ 
013 企业接受应税劳务直接用于非应税项目、免税项目和集体福利其进项税额是否可以抵扣？ 
014 企业收到的退税是否应并入收到退税当年的损益？ 
015 企业生产的原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰及其他废渣的墙体材料是否可以按照简易办法纳税？ 
016 承租人或承包的企业定期向出租者或发包者上缴租金和承包费是否缴纳增值税？ 
…… 
325 纳税人发生偷税、抗税、骗税行为税务机关可以追征多少年未缴或者少缴的税款？ 
第二章 营业税 
001 企业所建商品路收费站所收取的费用应如何纳税？ 
002 地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务应如何纳税？ 
003 企业购进存货等货物或接受劳务应如何计价？ 
004 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产是否缴纳营业税？ 
005 境外演出团体如何计算缴纳营业税？ 
006 外国或港、澳、台地区演员、运动员以个人名义在我国从事演出、表演所取得的收入如何申报纳税？ 
007 演出团体或个人是否应向演出所在地主管税务机关申报纳税？ 
008 企业计入企业营业外支出的各种罚款、滞纳金、违约金等哪些需要做纳税调整？ 
009 企业销售货物或者提供应税劳务如何确定缴纳营业税金额？ 
010 社会福利有奖募捐的发行收入是否缴纳营业税？ 
…… 
279 企业接收下岗失业人员再就业应享受哪些税收优惠政策？ 
第三章 企业所得税 
001 企业是否可以交叉享受减免税政策？ 
002 企业加入工商业联合会交纳的会员费如有节余的应如何处理？ 
003 联营企业生产经营取得的所得应在哪里申报纳税？ 
004 联营企业的亏损应如何进行弥补？ 
005 税务部门查出的以前年度的所得税应按什么税率补征所得税？ 
006 税法规定中所说的信息业是指哪些企业？ 
007 税法规定中所说的传统名特食品是指哪些内容？ 
008 企业弥补亏损后还有所得的应适用什么税率缴纳企业所得税？ 
009 企业经批准集资的利息支出?否准予扣除？ 
010 税收法规中新办企业的概念是什么？ 
…… 
801 核定征收企业如何计算“应税收入额”？ 
802 上市公司因股权分置改革取得的对资产及债务豁免对价收入是否缴纳企业所得税？ 
第四章 消费税 
001 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品应在什么地方缴纳消费税？ 
002 消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石按什么行为缴纳消费税？ 
003 企业生产的痱子粉、爽身粉是否缴纳消费税？ 
004 企业既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产应如何申报消费税？ 
005 金银首饰?其他产品组成成套消费品销售的应如何缴纳消费税？ 
006 金银首饰生产应按多少税率缴纳消费税？ 
007 如何确定金银首饰消费税的纳税义务人？ 
008 纳税人零售和以旧换新的金银首饰应在什么时间申报纳税？ 
009 带料加工、翻新改制的金银首饰应在什么时间申报纳税？ 
010 纳税人销售金银首饰其纳税义务发生是什么时间？ 
…… 
151 新消费税执行后原消费税哪些政策废止了？ 
152 如何核定和管理卷烟消费税计税价格？

作者简介

《最新企业涉税热点问题答疑》最大的特点主要体现为：（1）实用性强。此书是作者根据多年税务机关征收管理工作经验，结合税务征管、税务稽查和纳税人依法纳税过程中常见问题编撰而成，对纳税人经营管理过程中的涉税处理具有较强的指导作用。（2）税法依据准确。作者结合所从事的税务工作征管要求，将纳税人日常问题进行了梳理后，在依据税法前提下给予了标准的解答方式。（3）适用征纳双方。它既适用于纳税人又适用于税务执法机关，在征纳双方共同应用的前提下，可以最大化减少依法征税人员和纳税人对政策理解的偏差性，由此减少征纳双方风险。（4）查阅简便。此书将多年来国家税务总局颁发的法律和政策，根据企业涉税行为按照税种进行了分解和细化。解答问题通俗易懂，使企业在简便操作下“对症下药”，迅速消除疑难问题的困惑，提高依法纳税的准确度和涉税自查能力，以降低由于理解上的偏差带来的涉税风险。

图书封面

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