税收经济学

章节摘录

在经济运行机制方面，我们实行高度集中的指令性计划经济，计划统管一切，企业和其他生产单位不过是行政机关的附属，其人财物、产供销都由国家计划安排，这时，税收除了保证财政收入外，已不再起其他作用。在这种情况下，在税收原则上只强调保证收入和简化税制，并在这种原则的指导下，从1958-1972年进行了三次大的税制简缩，结果税种越简越少，税目越简越粗，税收在经济领域中的活动范围与作用大大缩小。三、逐步建立社会主义市场经济时期1979年以来，我国从社会主义初级阶段这一现实出发，在“对内搞活、对外开放”的精神指导下，从农村到城市对传统的计划经济体制进行了一系列重大改革。在所有制形式上，我们实行以公有制为主体、多种经济成分并存的改革方针，各种非公有制经济日趋活跃繁荣。在经济运行机制上，我们打破了旧的高度集中的计划体制，培育和发展了各种市场；对企业实行“放权让利”，使企业成为自主经营、自负盈亏的市场经营主体；对政府机构进行了重大改革，大大缩小了指令性计划和政府直接管理企业的行政职能，同时建立和完善宏观经济调控体系。在对外经济方面，我们打开国门，改善投资环境，大力吸收国外资金、技术、人才，大力发展对外贸易。二十多年的改革开放，使我国的生产力得到极大解放，我国的经济发展速度雄居世界之首，人民生活得到普遍提高，我国的综合国力迅速增强。为了适应这一形势变化，20世纪80年代以来，我国对税收制度也进行了重大改革，为了适应“对内搞活、对外开放”的需要，我们建立了涉外税制，建立了国内企业所得税制和个人所得税制，改革了流转税制、财产税制，并开征了具有调节性质的其他税种。二十多年来，我国税收在筹集财政收入，促进改革开放，刺激经济发展等方面起到了良好作用，税收在分配、调节、监督等方面的重要作用已成为人们的共识。1993年，党的十四大确立了我国改革开放的目标是要建立社会主义市场经济，即市场经济与国家必要的宏观调控相结合的现代经济体制，使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。这一目标的确立是对马克思主义的重大发展，也是十多年改革的必然继续。为了实现这一目标，我们在企业制度、经济体制、政府职能等各个方面进一步深化改革，作为国家筹集财政收入和调控经济的重要手段--税收，也不能例外。那么，应该按照什么样的税收原则建立起适应社会主义市场经济的税收制度呢？在这里有两点需要明确：①在确定税收原则时，必须汲取世界上一切先进的代表生产力发展方向的治税原则，而不能因为是资本主义的东西就一概摒弃否定；②必须从我国的实际出发，实事求是，同时要吸取我国五十多年来在这方面的经验教训。从这两点出发，我们认为，我国的税收原则应该是：财政原则、公平原则和效率原则。

前言

改革开放以来，我国税收实践与理论发生了巨大的变革，促进了我国税收事业的发展，丰富和深化了我国的税收理论，但我们面前尚有许多新的税收现象、新的税收问题待我们去解决。本书试图对改革中税收出现的种种新问题给予正确的认识，既肯定我国税收改革实践与理论探索所取得的成就，又为我国税收实践与理论的理地步改革和发展提供稳定的基础。同时以劳动价值论和剩余价值理论为切入点，把税收问题提高到经济学的高度来研究，不是就税论税地来梳理税收基本原理，而是从宏观经济和微观经济的角度进行剖析，从而奠定税收经济学在税务专业课程体系的基础地位。为了适应新形势的要求，满足高等教育经济类、管理类和法学类学生和广大经济工作者的需要，我们在已经出版的《国家税收教程》（1986后）、《中国税制》（1988年、1995年）、《税收学》（1996年）、《国家税收》（2001年）的基础上，编写了这本《税收经济学》教材。本书既继承了我国税收学建设的科学部分，又注意吸收了国内外税收方面已有的研究成果 ，力图在内容的编排方面做到规范和有所创新。

书籍目录

第一章 税收基本理论第一节 税收与税收意识第二节 税收本质及其特征第三节 社会主义社会国有经济中税收存在的客观必然性第四节 社会主义市场经济条件下税收的职能第五节 税收制度的构成要素第二章 税收来源与分类第一节 税收是国家政治权力参与剩余价值分割的形式第二节 税收的来源第三节 税收分类第三章 税收原则第一节 西方的税收原则第二节 我国的税收原则第四章 税收负担与税收转嫁 第一节 税收负担概论第二节 税收嫁与税收归宿第五章 税收的微观经济效应第一节 税收对生产消费的影响第二节 税收对劳动力供应的影响第三节 税收对投资的影响第四节 税收对家庭储蓄的影响第六章 税收的宏观经济效应第一节 税收与经济增长第二节 税收与经济稳定第三节 税收与收入分配第七章 税式支出第一节 税式支出的内涵、形式与实质第二节 税式支出制度第三节 税式支出的管理与控制第八章 税制优化理论第一节 西方最优税收理论及其局限性第二节 我国税制优化的基本思想第九章 政府间税收竞争理论第一节 税收竞争基本理论第二节 政府间税收竞争的形式与分类第三节 政府间税收竞争的效应第四节 政府间税收竞争与税收协调第十章 跨国税收与国际经济第一节 涉外税收的理论分析第二节 WTO原则与一国税制第三节 电子商务下的国际税务第十一章 税务管理的基础理论第一节 税务管理的含义与分类第二节 税务管理的基础第三节 税务管理的要素第四节 税收征管模式第五节 征收中的管理参考文献

作者简介

《税收经济学》试图对改革中税收出现的种种新问题给予正确的认识，既肯定我国税收改革实践与理论探索所取得的成就，又为我国税收实践与理论的理地步改革和发展提供稳定的基础。同时以劳动价值论和剩余价值理论为切入点，把税收问题提高到经济学的高度来研究，不是就税论税地来梳理税收基本原理，而是从宏观经济和微观经济的角度进行剖析，从而奠定税收经济学在税务专业课程体系的基础地位。

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