税法学

章节摘录

　　2.税收的特征。　　税收有其固有的特征，是指税收区别于其他财政收入方式的基本标志，主要表现为强制性、无偿性和固定性：　　（1）强制性。强制性指税收凭借国家政治权力，通过法律形式对国民收入进行的强制课征。负有纳税义务的单位和个人必须依法定的标准和期限履行纳税义务，否则要受到法律制裁。　　（2）无偿性。无偿性指国家向纳税人进行的无需偿还的征收，即国家征税以后，税款归国家所有而不再归还给纳税人，国家也不需支付任何报酬。　　（3）固定性。固定性指国家征税通过法律形式预先规定了征税范围、计税标准及征收比例或数额，按预定办法征收。税收的三个特征是统一的整体，是各种社会制度下的税收共性。只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。　　3.税收的范畴。　　税收在社会再生产过程中，属于分配范畴。国家征税的过程就是把一部分国民收入从纳税单位或者个人手中转变为国家所有的分配过程。同时，由于税收分配凭借的是国家政治权力，因而税收分配所体现的分配关系是一种特定的分配关系。

内容概要

王曙光，男，汉族，1963年5月6日生，青岛市人，党员，硕士研究生导师，国务院政府特殊津贴专家。现任黑龙江省财政税务研究基地主任、哈尔滨商业大学财政与公共管理学院院长，全国高校财政学研究会、中国法学会财税法学研究会、中国高校财税法学教育研究会、黑龙江省经济学会、黑龙江省财政学会、黑龙江省预算审查学会、黑龙江省经济调查研究会、黑龙江省劳动模范协会、哈尔滨市税务学会理事和常务理事等，哈尔滨市委、市政府专家顾问委员会委员等。出版著述56部，其中专著4部、全国统编教材或国家级规划教材10部。在《财政研究》，《税务研究》、《商业研究》和《学术交流》等刊物发表论文141篇；承担科研课题50余项，其中省部级以上课题19项；获省部级教学与科研奖励21项，其中获省级优秀教学成果一等奖2项，省部级优秀科研成果一等奖3项。2002年获黑龙江省人民政府第九届劳动模范称号，2001年和2003年获省政府和国务院特殊津贴专家荣誉。

书籍目录

第1章  税法学总论  学习目标  1.1  税法学绪论  1.2  税收基础理论  1.3  税法基础理论  1.4  税收法律要素  1.5  税收法律体系  本章小结  主要观念和概念  基本训练第2章  增值税法  学习目标  2.1  增值税法基础理论  2.2  增值税法基本内容  2.3  增值税的计税管理  2.4  增值税的出口退税  本章小结  主要观念和概念  基本训练第3章  消费税法  学习目标  3.1  消费税法基础理论  3.2  消费税法基本内容  3.3  消费税的计税管理  3.4  消费税的出口退税  本章小结  主要观念和概念  基本训练第4章  营业税法  学习目标  4.1  营业税法基础理论  4.2  营业税法基本内容  4.3  营业税的计税管理  本章小结  主要观念和概念  基本训练第5章  关税法  学习目标  5.1  关税法基础理论  5.2  关税法基本内容  5.3  关税的计税管理  本章小结  主要观念和概念  基本训练第6章  企业所得税法  学习目标  6.1  企业所得税法基础理论  6.2  《企业所得税法》基本内容  6.3  企业所得税的计税管理  本章小结  主要观念和概念  基本训练第7章  个人所得税法  学习目标  7.1  个人所得税法基础理论  7.2  《个人所得税法》基本内容  7.3  个人所得税的计税管理  本章小结  主要观念和概念  基本训练第8章  资源类税法  学习目标  8.1  资源税法  8.2  城镇土地使用税法  8.3  耕地占用税法  8.4  土地增值税法  本章小结  主要观念和概念  基本训练第9章  财产类税法  学习目标  9.1  房产税法  9.2  车船税法  9.3  契税法  本章小结  主要观念和概念  基本训练第10章  行为目的类税法  学习目标  10.1  印花税法  10.2  车辆购置税法  10.3  城市维护建设税法  10.4  教育费附加征收制度  本章小结  主要观念和概念  基本训练第11章  税收征收管理法  学习目标  11.1  征管法概述  11.2  税务管理  11.3  税款征收  11.4  税务检查  11.5  税务法律责任  11.6  税务文书送达  本章小结  主要观念和概念  基本训练第12章  税务行政管理法  学习目标  12.1  税收管理体制  12.2  税务行政处罚  12.3  税务行政争讼  12.4  税务行政应诉  12.5  税务行政赔偿  本章小结  主要观念和概念  基本训练

作者简介

《税法学(第3版)》主要内容简介：2007年以来，面对国內外经济的波动及为适应经济发展的新要求，我国又进行了一次较大的税制改革。新一轮的税制改革宗旨是“实行结构性减税”，其內容主要涉及流转税和所得税。这主要包括：2007年3月颁布了內外资企业相统一的企业所得税法，结束了我国长达30年的內外资企业所得税分立的历史；在历经4年增值税转型试点后，在全国推行消费型增值税，2008年11月重新修订了增值税暂行条例；由于增值税与消费税、营业税在征税范围上的相关性，同时修订了消费税暂行条例和营业税暂行条例。此外，陆续出台了对车船税等其他个别税种的调整和补充的法律法规。为此，有必要重新修订《税法学》一书，以适应新形势下对税法教学的需要。

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