税法实用问答

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目 录

一 税收基础知识

1.什么是税收？税收是怎样产生的？

2.税法构成的基本要素是什么？

3.社会主义的中国为什么要存在税收？

4.社会主义税收的职能是什么？

5.社会主义税收的作用有哪些？

6.我国现行的税制结构是如何组成的？

7.什么是税收管理体制？我国现行的税收管理体

制包括哪些内容？

8.我国现行税法采用的税率有哪些？

9.税与费有什么区别？

10.为什么说依法纳税是我国公民应尽的光荣义务？

二 流转税类

（一）产 品 税

11.什么叫产品税？它有哪些特点？

12.产品税的纳税义务人是怎样规定的？

13.产品税的征税范围是怎样规定的？

14.产品税的税目是怎样设置的？

15.产品税的税率是怎样设计的？

16.产品税的计税依据是如何规定的？

17.产品税的纳税环节是怎样规定的？

18.哪些应税产品适用组成计税价格计算缴纳产品

税？

19.产品税的纳税义务发生时间是怎样规定的？

20.产品税的纳税地点是怎样规定的？

21.对联合企业（包括经济联合体）生产的产品征

免产品税有哪些规定？

22.对工业企业协作生产扩散产品征免产品税有什

么规定？

23.对工业企业自己生产并用于本企业连续生产的

产品，征收产品税有什么规定？

24.对工业企业自己生产并用于本企业非生产项目

的产品，如何征收产品税？

25.对企业以自产应税农、林、牧、水产品为原料

连续生产工业品，征免产品税有什么规定？

26.什么是委托加工产品？委托加工产品与自制产

品怎样划分？

27.工业企业委托加工的产品如何缴纳产品税？

28.对商业企业、外贸企业、物资企业和供销企业

委托加工的产品征收产品税有什么规定？

29.对国内企业、单位和个人委托“三资”企业加工

的产品如何征收产品税？

30.委托加工产品的计税依据是怎样规定的？

31.对同一税目、同一税率加工改制的产品如何征

收产品税？

32.为什么对一部分连续生产的中间产品要征收产

品税？如何征税？

33.对工业企业生产的多用途产品怎样征收产品税？

34.对未经工商管理部门核准发照而从事产品税应

税产品生产的单位和个人如何征税？

35.对企业简单加工的产品如何征收产品税？

36.对于开展资源综合利用，在税收上有什么优惠？

附：资源综合利用目录

37.对企业进一步开发利用再生资源，在税收上有

哪些优惠？

附录：再生资源加工利用目录

38.对矿务局及所属企业生产的产品如何征收产品

税？

39.对军队系统生产的产品应如何划分征免产品税、

增值税范围？

40.对军工系统所属军事工厂生产的产品应如何划

分征免产品税、增值税范围？

41.对民用工厂生产军用产品应如何划分征免产品

税、增值税范围？

42.对公安部门所属企业和单位生产的产品应如何

划分征免产品税、增值税范围？

43.对民政部门举办的社会福利生产单位生产的产

品征免产品税有什么规定？

44.对国营华侨企业生产的产品征免产品税有什么

规定？

45.对国营农场和生产建设兵团生产的产品征免产

品税有什么规定？

46.对乡镇企业和农民个人生产的应纳产品税的产

品有什么征免税规定？

47.对乡镇集体单位和农民个人销售应税农产品是

否征收产品税？

48.产品税有哪些减免税优惠？

49.卷烟的征税等级是如何划分的？

50.烟类产品的计税依据是怎样规定的？

51.对用于非生产等其他用途的烟类产品，应如何

征收产品税？

52.对酒的计税依据有什么特殊规定？

53.对白酒征收产品税的范围是怎样规定的？

54.对除白酒以外的其他各种酒征收产品税的范围

是怎样规定的？

55.对委托加工的酒类产品征收产品税的纳税环节

是怎样规定的？

56.酒类产品有什么减税规定？

57.对无醇啤酒、啤乐产品如何征收产品税？

58.对跨省开采的油田如何征收产品税？

59.对原油、天然气实行从量定额征收资源税后，

原油的产品税税率如何调整？

60.如何对高价成品油计算征收产品税？

61.对大型电力企业怎样征收产品税？

62.对产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电

力，应怎样计算缴纳产品税？

63.对电力企业实行的多种电价，如何计算缴纳产

品税？

64.为什么要对“其他醇”类产品恢复征收产品税？

65.对农、林、牧、水产品征收产品税的范围有哪

些？如何征税？

66.对林业部门采伐、收购的原木如何征收产品税？

67.纳税人违反产品税有关规定时，会受到什么处

罚？

附：产品税税目税率表

（二）增 值 税

68.什么叫增值税？为什么要征收增值税？

69.增值税有哪些特点？

70.增值税的纳税义务人是怎样规定的？

71.我国现行增值税的征税范围包括哪些？

72.增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？

73.增值税的纳税地点是怎样规定的？

74.增值税的纳税期限是如何规定的？

75.增值税纳税人如何进行纳税申报？

76.增值税纳税人报缴税款的办法是怎样规定的？

77.增值税的税率是怎样确定的？

78.增值税多功能产品的税目和税率是如何确定

的？

79.增值税的计税依据是怎样规定的？

80.增值税的纳税环节是怎样规定的？

81.对进口产品征收增值税有哪些规定？

82.带包装应纳增值税产品的计税依据是怎样规定

的？

83.自产自用应纳增值税产品的征税范围是怎样规

定的？

84.自产自用应纳增值税产品的计税价格是如何计

算的？

85.工业企业自销应纳增值税产品的计税依据是如

何确定的？

86.委托加工产品与自制产品是如何划分的？

87.委托加工应纳增值税产品的纳税环节是怎样规

定的？

88.委托加工应纳增值税产品的计税价格如何确

定？

89.工业企业委托加工的产品转让、销售后如何纳

税？

90.对某些委托加工产品的纳税人在扣除税额计算

方面有哪些特殊规定？

91.对工业企业从事工业性加工和工业性修理、修

配的收入如何征收增值税？

92.对铁道部门和长江航运部门缴纳增值税有什么

规定？

93.生产日用化学品的企业如何缴纳增值税？

94.对电影制片厂收取的母片发行分成收入或发行

权费收入，应当如何征收增值税？

95.增值税扣除项目的具体范围有哪些？

96.增值税扣除项目金额的具体范围是怎样确定

的？

97.增值税扣除项目的扣除税率是怎样规定的？

98.增值税扣除税额的计算方法有哪些？

99.采用“购进扣税法”如何计算增值税的扣除税

额？

100.采用“投入实耗扣税法”如何计算增值税的扣

除税额？

101.采用“产出实耗扣税法”如何计算增值税的扣

除税额？

102.采用“销售实耗扣税法”如何计算增值税的扣

除税额？

103.增值税应纳税额是如何计算的？

104.增值税的征收方法是怎样规定的？

105.出口产品退税的原则是什么？

106.出口产品退税的范围有哪些？

107.哪些出口产品不予退税？

108.出口产品退税的对象是怎样规定的？

109.出口企业如何办理退税登记？

110.出口产品的退税鉴定是怎样规定的？

111.出口企业如何办理出口产品的退税申报？

112.出口产品退税的审核批准是怎样规定的？

113.出口产品应退税额是如何计算的？

114.出口产品退税的适用税率是怎样规定的？

115.外贸企业出口商品费用扣除的办法是怎样规

定的？

116.进口料、件加工复出口产品如何计算应退税

款？

117.外轮供应公司的出口产品如何办理退税？

118.中国医药保健品进出口总公司联合经营的出

口商品应怎样办理退税？

119.对军队、军工系统出口产品的退免税有什么

规定？

120.对出口产品退税的检查有什么规定？

121.违反出口产品退税的有关规定时，会受到什

么处罚？

122.增值税有哪些减免税规定？

123.对增值税减税、免税的审批权限是怎样规定

的？

124.什么叫新产品？对新产品减免增值税的规定

有哪些？

125. 对新产品减免增值税的审批程序和权限有什

么规定？

126.对节能新产品减免增值税有哪些规定？

127.对高技术、新技术产品减免增值税有哪些规

定？

128.对自产自用产品征免增值税有哪些规定？

129.对扩散产品征免增值税有哪些规定？

130.对简单加工产品征免增值税有哪些规定？

131.对进口产品减免增值税有什么规定？

132.对军队、军工系统所属企业征免增值税有哪

些规定？

133.对民用工厂生产军用产品征免增值税有哪些

规定？

134.对公安部门所属企业生产的产品征免增值税

有哪些规定？

135.对民政部门所属企业生产的产品征免增值税

有哪些规定？

136.对乡镇企业生产的产品征免增值税有哪些规

定？

137.对商业、外贸企业有哪些征免增值税规定？

138.对学校办工厂生产的产品征免增值税有什么

规定？

139.对基本建设和地质勘探过程中的副产品征免

增值税有哪些规定？

140.对停缓建项目的建设单位征免增值税有哪些

规定？

141.对纺织品征免增值税有哪些规定？

142.对药品减免增值税有哪些规定？

143.对电子产品减免增值税有哪些规定？

144.对机器机械产品减免增值税有哪些规定？

145.对钢材、钢坯减免增值税有哪些规定？

146.对哪些出版物免征增值税？

147.对中药饮片减征增值税有哪些规定？

148.对建材、有色金属等产品征免增值税有哪些

规定？

149.纳税人违反增值税条例（草案）的有关规定

时，会受到什么处罚？

附：增值税税目注释

（三）营业税

150.什么是营业税？它有哪些特点？

151.营业税的纳税义务人是怎样规定的？

152.营业税的纳税地点是怎样规定的？

153.为什么要对营业税规定起征点？

154.营业税对固定业户分支机构有什么具体规定？

155.如何确定营业税的计税依据？

156.什么是商品批发？如何划分商品批发和商品

零售的征税范围？

157.对从事商品批发调拨业务的企业怎样确定其

计税依据？

158.营业税法对商业批发企业在计税时有什么特

殊规定？

159.对国家调整价格的商品征收营业税有什么规

定？

160.对物资部门征收营业税有什么特殊规定？

161.对储备物资部门征收营业税有何规定？

162.粮食企业的平价粮油销售价格及供应范围是

怎样规定的？

163.对粮食部门征收营业税有什么规定？

164.农民贩运粮食应如何缴纳营业税？

165.对供销社销售经营再生资源征收营业税有什

么规定？

166.对供销社销售化肥、农机等农业生产资料征

收营业税有什么具体规定？

167.对个体业户经营商品批发业务征收营业税有

什么规定？

168.为什么要在批发环节代扣个体商贩等应纳的

（1981年12月13日）

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日）

中华人民共和国工商统一税条例（草案）

（1958年9月13日）

城市房地产税暂行条例（1951年8月8日）

契税暂行条例（1950年4月3日）

财政部关于修改契税暂行条例若干条文的通知

（1954年6月11日）

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