《企业经营现金流管理》书评

企业现金流管理

现金流是财务工作重要的一部分。企业的现金流管理的目标是保障在企业的经营活动中有持续的现金流，防止现金流断裂，防止引发财务危机和风险，并保证现金流持续创造价值。即使是持续盈利的企业，也必须重视现金流的管理。本书《企业经营现金流管理》主要讲解了优秀企业的现金管理理念和方法，帮助读者了解优秀企业是如何管理、计划和分析企业的现金流量。结合此书的内容，我简单地思考了些关于实体书店现金流的管理。随着网络电子商务的不断深入，人们的购书方式发生了很大的变化，消费者更偏向于折扣多、品种全、服务好的网购方式，而便捷、生动的数字读物又使很大一部分读者放弃了纸质书本，去书店买书的人愈来愈少了。又由于人力、房租、物流等经营成本的增加，实体书店的生存和发展受到了很大的冲击。因此，实体书店的现金流管理在现实运营中显得尤为重要。书店现金流的特点：第一，政策宣传特点。由于图书出版的社会效益，出版社会出版一些宣传政治热点或政治需要的图书，书店也会购进这种图书，但书店的个人读者对这类书看得多、买得少，零散小额销售，经济收益并不是很多。第二，库存图书资金占用率大。现在图书出版的品种愈来愈多，图书单本的销量却愈来愈少，为了扩大图书销路，实体书店通常会在数量上、品种上保证有足够多的图书供读者选择。时间长了，积压的图书即卖不掉，收不回现金，还要支付货款，占用了较高的资金比例。此外，繁多的图书品种，增加了店员整理图书上架的时间，延后了图书的销售。因此，实体书店的现金流管理需要一个现金流动态过程的管理。书店需要盘活库存图书，加速库存周转需要依赖销售策略来实现，销售后库存图书的补充及销售规模的扩大需要应收账款回收充足的现金流入来保证，同时，加强应付账款的管理又可以减小书店的现金流出。其中，主要的还是对库存图书优化管理，并加强应收账款管理。对于图书库存管理，书店可以借鉴相关的管理理论，分事先计划、事中实施、事后检查和反馈控制，尽可能用最小的库存实现最高的销售额。事先，书店不能盲目进货，需要时常对销售数据做出分析，根据市场的实际销售情况安排进货；书店也可以分析门店的经营特色、预计客户的需求特点来安排进货。事中实施--监控图书流量和流向，根据事先计划、客户需求急缓进货，书店细化库存分类，根据销量补货或退货，掌握现金流速。事后检查--加快图书周转，减小资金占用率，给库存图书设置一个总量上限，超过这个上限就需退货。书店实时检查各供应商的库存图书量，哪些图书可以退货了，哪些图书可以进货销售，哪些供应商可以先结算货款，让应付账款付款期错开，利用时间差来帮助现金流周转。反馈控制--持续改进库存管理，利用好应付账款蓄水池。应付账款是书店无偿占用资金的最佳渠道，在不影响书店信誉和掌握最佳付款期的情况下，制定一个较为合适的付款时间和付款金额，能使书店有更充足的现金流。书店也可以对应收账款建立事前、事中、事后的管理机制，加快现金流入。事前，详细了解客户资信，根据客户的偿债能力决定书款结算方式，设置应收账款金额的上限，确保书款的安全收回。事中，及时调整客户的资信走向，调整客户的信用额度，定期对账，避免双方财务上的差距越来越大，及时开票结账，在收回书款的基础上做下一笔生意。建立催收清帐的常态机制，减小销售坏账风险。事后，检查应收账款收款情况。如果一年中，某客户的应收账款回收次数多，说明该客户应收账款周转较快，信用较好；反之，长期的应收账款收不回，书店就应该考虑是否还要与该客户产生更多的应收账款了。另外，书店应尽量多运用银行转账，避免银行汇票等较慢的结算方式。当实体书店的现金流流畅时，才会有产生更多价值的可能。