2006年消费税改革实用手册

章节摘录

　　零售业务是指将金银首饰销售给金银首饰生产、加工、批发、零售单位以外的单位和个人的业务。　　下列行为视同零售业务：　　（1）为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务。　　（2）经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。　　（3）经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。　　酒类产品包装物押金是否应征收消费税？　　为了确保国家的财政收入，堵塞税收漏洞，从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。　　卷烟生产企业购进卷烟直接销售是否应征收消费税？　　对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（以下简称卷烟回购企业），从联营企业购进后直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：　　（1）回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供给联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。　　（2）回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。　　……

书籍目录

一、中国消费税制度改革和政策调整大事记二、消费税政策调整规定及征管办法  1.　财政部　国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知　财税［2006］33号  2.　财政部　国家税务总局关于进口环节消费税有关问题的通知　财关税［2006］22号　3.　国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知　国税发［2006］49号三、政策调整后消费税税目税率（税额）表四、中华人民共和国消费税暂行条例五、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则第一部分　基础知识问答  1　什么是消费税？  2　消费税制度的主要内容是什么？　3　消费税有哪些功能？　4　我国消费税是如何建立和发展的？　5　我国消费税的纳税人有哪些？　6　我国消费税的征税范围是什么？　7　我国的消费税税率是怎样的？　8　为什么要对消费税进行重大调整？　9　2006年以前，　国家曾经对消费税制主要在哪些方面进行了调整？　10　2006年政策调整前，我国消费税存在的主要问题有哪些？　11　消费税政策调整的指导思想和目标是什么？　12　消费税政策调整的基本原则是什么？　13　消费税政策调整的主要内容是什么？　14　消费政策调整中，体现国家保护环境、节约资源和调节收入分配的宏观调控方向的内容有哪些？　15　2006年消费税政策调整是否会影响财政收入？　16　2006年消费税政策调整的意义？　17　消费税中的“烟”是指什么？　18　消费税中的“酒及酒精”是指什么？　19　消费税中的“化妆品”是指什么？　20　消费税中的“贵重首饰及珠宝玉石”是指什么？　21　消费税中的“鞭炮焰火”是指什么？　22　消费税中的“汽油”是指什么？　23　消费税中的“柴油”是指什么？　24　消费税中的“汽车轮胎”是指什么？　25　消费税中的“摩托车”是指什么？　26　消费税中的“小汽车”是指什么？　27　2006年以前消费税中的“护肤护发品”是指什么？　28　消费税纳税地点是如何规定的？　29　消费税纳税人如何申报缴纳税款？　30　消费税的减免税政策主要有哪些？　31　对卷烟计税价格是如何规定的？　32　用购进已税烟丝生产的出口卷烟，能否扣除外购已税烟丝的已纳税款？　33　对商店销售的金银首饰是否征收消费税？　34　“啤酒源”是否征收消费税？　35　菠萝啤酒是否征收消费税？　36　果啤是否征收消费税？　37　“金刚石”是否征收消费税？　38　“宝石坯”是否征收消费税？　39　对最大设计车速不超过50km/h，发动机汽缸总工作容量不超过50ml的三轮摩轮车是否征收消费税？　40　纳税人自产自用的应税消费品应如何计征消费税？　41　用应税消费品连续生产应税消费品应如何计征消费税？　42　由生产销售环节改为零售环节征收消费税的金银首饰有哪些？　43　金银首饰的零售业务的范围有哪些？　44　酒类产品包装物押金是否应征收消费税？　45　卷烟生产企业购进卷烟直接销售是否应征收消费税？　46　对酒类生产企业利用关联交易规避消费税时，应如何确定应纳税额？　47　白酒企业向商品销售单位收取的“品牌使用费”如何征税？　48　啤酒生产集团内部企业间销售（调拨）啤酒液如何缴纳消费税？　49　为什么要将航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油纳入消费税征收范围？　50　消费税中的“成品油”是指什么？　51　为什么要将木制一次性筷子纳入消费税征税范围？　52　消费税中的“一次性木制筷子”是指什么？　53　为什么要将实木地板纳入消费税征税范围？　54　消费税中的“实木地板”是指什么？　55　为什么要将高尔夫球纳入消费税征税范围？　56　消费税中的“高尔夫球及球具”是指什么？　57　为什么要将高档手表纳入消费税征税范围？　58　消费税中的“高档手表”是指什么？　59　2006年消费税政策调整，为什么对小汽车税目进行调整？　60　2006年消费税政策调整对小汽车税目是如何调整的？　61　为什么要将游艇纳入消费税征税范围？　62　消费税中的“游艇”是指什么？　63　2006年消费税政策调整，为什么对摩托车税目进行调整？　64　2006年消费税政策调整对摩托车税目是如何调整的？　65　2006年消费税政策调整，为什么对汽车轮胎税目进行调整，具体怎么调整的？　66　2006年消费税政策调整，为什么对白酒税目进行调整，具体怎么调整的？　67　消费税政策调整前后，各税目有哪些变化？　68　2006年消费税政策调整为什么要取消护肤护发品税目？　69　2006年消费税政策调整，为什么没有将高档家具、高档服装、高档住房等产品，以及歌厅等高消费行为纳入消费税征收范围？第二部分　我国消费税制简介　我国消费税税制简介　　一、纳税人　　二、征税范围与税目、税率　　三、计税依据与应纳税额的计算　　四、减免税、退税与补税　　五、纳税环节和纳税义务发生时间　　六、纳税地点　　七、纳税期限第三部分　国外消费税制介绍　一、部分国家消费税情况介绍　　（一）韩国　　（二）日本　　（三）英国　　（四）德国　　（五）波兰　　（六）加拿大　　（七）澳大利亚　　（八）南非　二、OECD（经济合作与发展组织）成员国消费税情况介绍第四部分　消费税的政策法规　消费税征收范围注释　国税发［1993］153号　国家税务总局关于消费税若干具体问题的规定　国税发［1993］156号　全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税　等税收暂行条例的决定（中华人民共和国主席令第十八号1993年12月29日起施行）　财政部关于消费税会计处理的规定　财会［1993］83号　国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问　题的通知　国发［1994］10号　财政部　国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知　财税字［1994］3号……　附录　1.　《中华人民共和国消费税暂行条例》（英文版）　2.　《中华人民共和国消费税实施细则》（英文版）　3.　财政部有关负责人就消费税政策调整相关问题答记者问　4.　消费税政策调整前后税率对比表　5.　消费税相关收入表　6.　2004年度消费税部分税目全国纳税前30名

作者简介

本书内容包括：最新发布的《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税［2006］33号），消费税基础知识问答，部分国家消费税制介绍和现行有效的消费税政策规定等。该书具有较强的权威性、系统性和实用性。

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