日本税收管理体制

章节摘录

版权页：   插图：   随着资金流动的国际化，企业海外投资行为也在增加。国际避税的问题在中小企业和个人投资者中开始出现并逐渐蔓延。为了加强对个人和企业国际税收的检查，东京、大阪、名古屋、关东信越国税局课税部在2002年7月设立了促进国际检查项目组，专门负责检查国际避税项目，收集相关信息和开发海外资产信息资源。 2.国际事务主任检查官 为应对国际贸易的快速增长和国际避税事务的复杂化，2009年7月东京和大阪国税局课税部设立了国际事务主任检查官，专门负责国际交易税务问题的跨组织间的协调协作。这个科室负责收集有关国际避税的信息、研究真实状况、制定检查计划、分析检查结果、为正确检查提供管理方面的保障。 3.国际税务高级检查官和国际税务第一高级检查官 每个地区国税局大企业检查部门设有国际税务高级检查官，专门负责跨境交易的检查。这些工作人员具有处理跨境交易案件的知识和经验，在检查中扮演领导角色，负责研究开发检查技术，并在检查过程中提供援助。 国际税务高级检查官最早于1982年在东京、大阪、名古屋国税局设立。随着跨境交易检查越来越重要，国际税务高级检查官的数量也在增加。2009管理年度（BY），全国大企业检查部门共有122名国际税务高级检查官。 相应地，为了应对跨境交易的增长，国际税务高级检查官也在地区国税局课税部配置。1986年东京和大阪国税局最早在情报与检查科配置。随后，其他地区国税局也逐渐配置。截至2009年，在地区国税局课税部共配置了51名国际税务高级检查官。1991年，东京和大阪的税务署也开始配置冈际税务高级检查官。截至2009年，在税务署共配置了159名国际税务高级检查官。 在核实没有违反有关支付的法律法规以及名字、地址、数额无误后编制出支付表单。然后做出支付决定。 关于自我评定个人所得税退税的申报表通过收入管理和前台服务课OCR扫描后输入到系统，个人税收管理课对其内容进行审核，然后数据信息被再次传回收入管理和前台服务课，生成支付程序需要的文书（支付表单、财政资金汇款单、转账通知等）。 2.转账 在核对收款银行或金融机构的资金交易资格后填制转账支票，并随同财政资金转账请求（粘贴财政资金汇款单）一并递送给日本银行。依照请求，日本银行向纳税人的存储账户转账，税务署给纳税人发送转账通知。如图3—2—3所示。

内容概要

夏智灵，中国人民大学财政学博士。先后在国家税务总局进出口税收管理司和大企业税收管理司工作。主要研究方向为税收政策与管理、税收信息化，有多篇科研成果发表于《税务研究》、《涉外税务》等学术期刊。

书籍目录

1 税种管理 1.1 日本国税厅介绍 1.1.1职责和使命 1.1.2税收收入构成 1.1.3组织架构 1.2个人所得税 1.2.1基本制度 1.2.2自我评定个人所得税 1.3源泉所得税 1.3.1管理思路 1.3.2概览 1.4财产税 1.4.1概览 1.4.2管理模式 1.4.3工作措施 1.5企业所得税 1.5.1概览 1.5.2中小企业管理和检查 1.5.3大企业管理和检查 1.6消费税 1.6.1消费税引入 1.6.2工作措施 1.7其他间接税 1.7.1 酒税管理 1.7.2其他 1.8地方税体系 1.8.1地方自治制度 1.8.2地方税 1.9情报管理 1.9.1概念 1.9.2作用 1.9.3操作实施 1.10复杂案件检查 1.10.1 税务管理环境的变化 1.10.2特别检查部门的设立 1.10.3信息技术发展的应对 1.10.4国际税务管理 2犯罪调查制度 2.1 概览 2.2特征 2.3 措施 2.3.1 历史背景 2.3.2调查程序 2.3.3加强犯罪调查r：作 2.3.4对全球化、信息技术发展、跨区域的应对 2.3.5与相关机构合作 2.4 当前工作 2.4.1处理的案件数量 2.4.2法庭判决 2.4.3逃避税收的形式 2.5 总结 3 国税程序 3.1 国税支付 3.1.1国税支付方式 3.1.2货币支付方式 3.1.3滞纳金和利息税 3.1.4当前状况 3.2收入管理和前台服务 3.2.1概览 3.2.2前台受理 3.2.3纳税人基础信息处理 3.2.4申报表数据处理 3.2.5征收确定和收款管理 3.2.6退税管理 3.3税款征收 3.3.1概览 3.3.2税款拖欠 3.3.3征收程序 4法律救济 4.1 基本概念 4.1.1法律规定 4.2.1 内涵 4.2行政复议制度 4.2.1概览 4.2.2异议申请 4.2.3税务法庭 4.2.4审查请求 4.3税务诉讼 4.3.1概览 4.3.2管理规定 4.3.3诉讼类型 5税理士制度 5.1税理士制度 5.1.1 意义 5.1.2发展历程 5.1.3业务范围 5.1.4注册 5.1.5权利和义务 5.1.6职责 5.1.7税理士公司 5.2税理士协会 5.2.1税理士协会 5.2.2日本税理士协会总会 5.3 监管 5.4其他 6外部门合作 6.1 民间组织 6.1.1 作用 6.1.2蓝色申报纳税人协会 6.1.3企业联合会 6.1.4间接税协会 6.1.5 Saving—for—Tax协会 6.2地方政府 6.3 嘉奖 6.3.1奖章和勋章 6.3.2纳税人嘉奖 6.3.3致谢信 7 纳税服务 7.1 公共关系 7.1.1概览 7.1.2管理机构 7.1.3工作措施 7.1.4地方政府和民间组织的合作 7.2纳税咨询 7.2.1概览 7.2.2历史与现状 7.2.3办理情况 7.2.4提高纳税咨询员能力 7.3事先裁定 7.3.1概览 7.3.2范围 7.3.3办理程序 7.4投诉解决 7.4.1概览 7.4.2工作情况 8信息化建设 8.1 概览 8.1.1总体情况 8.1.2信息系统 8.1.3发展历程 8.2信息系统发展 8.2.1综合征管系统 8.2.2信息管理 8.2.3信息安全 8.3电子税务系统 8.3.1概览 8.3.2电子税务推广 8.3.3安全措施 9 人才管理 9.1人力资源管理 9.1.1 招录 9.1.2人员构成 9.1.3职务任免 9.1.4强制退休制度 9.1.5丁资 9.1.6 工作纪律 9.1.7奖励 9.1.8工作时间和带薪休假 9.2内部监察制度 9.2.1概览 9.2.2职责 9.2.3管理 9.3 培训 9.3.1基本政策 9.3.2培训体系 9.3.3培训效果 9.3.4培训工作 10 其他 10.1绩效评价制度 10.1.1概览 10.1.2绩效评价实施 10.1.3组织架构 10.1.4绩效评价内容 10.1.5绩效评价报告 10.2信息公开制度 10.2.1信息公开 10.2.2个人信息保护 10.2.3国税厅办理 10.3 建议制度 10.3.1概览 10.3.2建议程序 10.3.3建议使用 后记

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《日本税收管理体制》作者受国家税务总局委派，于2011年8月至10月赴日本参加国际协力组织和税务大学联合主办的国际税收研讨班，进行学习、交流和考察。为了把所掌握的情况与大家分享，在征得日方同意后，作者以研讨资料为基本素材，结合其他材料和考证，经过数月的潜心钻研，编著了此书。

作者简介

《日本税收管理体制》分别从税种管理、犯罪调查制度、征管程序、法律救济、税理士制度、纳税服务、税务信息化、人才管理、绩效评价等方面，较为全面深入地介绍了日本的税收管理体制，既可从基本制度和体系框架上为我国征管改革提供参考，也可从具体管理措施上为我国征管改革提供借鉴。

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