人权与税权的制度博弈

章节摘录

　　第一章　导言　　第一节　问题的提出与演进　　税是民众与国家之间发生最直接、最广泛关系的领域。亚当·斯密说，财政是“庶政之母”。我国唐代著名理财家杨炎说，“财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。”可以说，一部赋税制度的变迁史，就是一个国家的兴衰史。赋税问题兹事体大，无怪乎曾任美国首席大法官的约翰·马歇尔这样指出，“征税的权力是事关毁灭的权力”。唯其如此，在现代民主国家，公众对税的民主诉求寄托了异乎寻常的热情。按照构建民主社会的基本要求，征税活动需要最严格的民主控制，需要畅通的利益表达机制，以使民众的意愿能够真正地约束征税权，使税收不至于违背民众的意愿而变成政府追求自身利益的工具。　　从经济人的理性出发，人们首先会思考的一个问题是，纳税是否是必须的？换言之，税权的存在是否是必须的？一个无税的世界是否是一个理想的社会？　　经济分析表明，政府通过承担“守夜人”的职责，会创造“政府剩余”，这是政府对社会产出行使索取权的经济前提。从政府职责看，政府是代表一定利益的公共机构，负责保障公民人权、维护社会与经济的稳定与发展。政府为了弥补市场失灵，履行政府职责，必须向社会成员提供公共产品和公共服务。只有通过税收，政府才有可能履行职责，因此，民众“必须给守夜人报酬”。实证分析也证实了税收对人权的保障功能。正如当代著名公法学家史蒂芬·霍尔姆斯和凯斯·R．桑斯坦所称，“由于对个人权利的保护总是以权力关系的创造和维持为先决条件，所以对个人权利的保护从来不是免费的”，甚至可以这样说，民众和政府之间的关系就是一种“税收交换保护”关系。　　……

内容概要

　　梁文永，男，生于1967年，江西泰和人，民盟盟员。法学硕士、管理学博士，中国社会科学院法学研究所法理学博士后、财政部财政科学研究所财政学博士后，北京大学法学院访问学者。　　现任中国政法大学法学教育研究与评估中心副主任、中国财税法学教育研究会理事。　　主要研究领域：法学教育管理、经济法学、财政法学、新制度经济学。先后在《人民日报》《比较法研究》《中国财政》等报刊发表文章10余篇；专著或合著12部。

书籍目录

第一章　导言第一节　问题的提出与演进第二节　研究思路和方法第三节　本书结构及可能的创新第二章　税权语境中的人权第一节　集体人权与人权的博弈能力第二节　消极与积极人权和国家的义务第三节　人权的实现需要条件第四节　人权与国家公权的关系第五节　人权与纳税人权利的关系第三章　人权视野下的税权第一节　研究综述第二节　本研究的定义第四章　概念界定第一节　制度是什么第二节　税制是什么第三节　宪政是什么第五章　切入点：个人所得税法的实证分析第一节　个人所得税法的价值取向及其立法目的第二节　我国个人所得税制的制度变迁第三节　我国个人所得税制的法律效益分析第四节　我国个人所得税法2005年修正案的制度意义第五节　小结：税制非优化的制度逻辑第六章　人权与税权的基本关系第一节　人权与税权的经济关系第二节　人权与税权的政治关系第三节　人权与税权的一般法律关系第四节　人权与税权的宪法关系第五节　人权与税权的博弈关系第六节　小结：人权与税权的对立统一第七章　税制变迁的内在机理第一节　制度变迁与税制变迁第二节　法律市场与税制市场第三节　法律制度的供需和税制供求第四节　税制供应与需求的进一步分析第五节　国际视野的税制变迁第六节　小结：供给主导型的税制变迁第八章　人权与税权的博弈非均衡第一节　税制变迁的逆向选择第二节　我国税收负担的实证分析第三节　税收国家理念的导人第四节　现行税制结构立法设计的实证分析第五节　税收征管的实证分析第六节　现行税制逆优化的博弈分析第七节　小结：制度悖论的产生与克服第九章　有效博弈机制的构建和完善第一节　博弈分析概论第二节　博弈参与人分析第三节　博弈行动分析第四节　博弈信息分析第五节　博弈战略分析第六节　博弈支付分析第七节　博弈结果分析第八节　宪政的引出：博弈均衡分析第十章　结论与讨论第一节　结论第二节　进一步的讨论参考文献后记

作者简介

《人权与税权的制度博弈》研究了人权与税权的内在逻辑关联，运用人权与税权的二元博弈分析框架，考察了我国人权与税权制度博弈机制的现状，对税制运行的制度绩效进行了实证分析，从博弈论视角分析了税制逆优化（恶化、劣化）的成因，并得出结论——财政宪政是构建有效的人权与税权制度博弈机制的现实路径。

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