纳税检查案例分析

内容概要

杨志清，现任中央财经大学教授，财政与公共管理学院副院长，兼任中国国际税收研究会会员，中国财税法学研究会常务理事。先后发表学术著作20多部，论文50多篇，多次被评为北京市高校优秀青年骨干教师、优秀教师、学科带头人、先进工作者等荣誉称号。

书籍目录

第1章 增值税纳税检查案例  案例1-1 分期收款销售货物，确认收入不及时  案例1-2 预收帐款长期挂账，不转收入  案例1-3 取得价外费用，冲减成本  案例1-4 取得价外费用，列入其他应付款  案例1-5 取得价外费用，冲减费用  案例1-6 采取折扣方式销售货物，未在同一张发票上注明却冲减销售收入  案例1-7 以旧换新方式销售货物，未按新货物售价计税  案例1-8 以物易物，不作销售  案例1-9 包装物随货销售，未提销项税额  案例1-10 逾期包装物押金，未计增值税  案例1-11 漏计加工业务收入，少缴增值税  案例1-12 销售下脚料，示确认收入  案例1-13 自产货物用于非应税项目，未计增值税  案例1-14 收到代销清单，未计收入和税额  案例1-15 以产成品对外投资，未计提销项税额  案例1-16 以原材料对外投资，未计提销项税额  案例1-17 购进货物用于赠送，不作销售  案例1-18 买一赠一促销商品，未计提销项税额  案例1-19 将自产货物用于职工福利，未计提销项税额  案例1-20 混合销售，税种选用不正确  案例1-21 销售退回未取得扣减依据，擅自冲减收入和销项税额  案例1-22 售价明显偏低，少缴增值税  案例1-23 商业企业取得反利资金，冲减营业费用  案例1-24 高税率产品错按低税率报税  案例1-25 销售使用过的应税固定资产，未纳增值税  案例1-26 商业企业接受投资未取得专用发票进行税款抵扣  案例1-27 发生运费，抵扣进项税额不合规  案例1-28 工业企业购进货物未验收库抵扣进项税额  案例1-29 商业企业分期付款外购货物，未付全款先行抵扣进项税额  案例1-30 取得红字专用发票，未冲减进项税额  案例1-31 购入固定资产抵扣了进项税额  案例1-32 购进货物用于在建工程，抵减进项税额  案例1-33 基建工程领用原材料，未将进项税额转出……第2章 消费税纳检查案例分析第3章 营业税纳税检查案例分析第4章 城市维护建设税纳税检查案例分析第5章 关税纳税检查案例分析第6章 资源税纳税检查案例分析第7章 土地增值税纳税检查案例分析第8章 城镇土地使用税纳税检查案例分析第9章 房产税纳税检查案例分析第10章 车船使用税纳税检查案例分析第11章 印花税纳税检查案例分析第12章 契税纳税检查案例分析第13章 企业所得税纳税检查案例第14章 外商投资企业和外国企业所得税纳税检查案例分析第15章 个人所得税检查案例分析

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作者简介

税收是国家财政收入的最主要来源，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆之一。税收离不开法制，依法治税是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。现代市场经济和民主政治是人类文明的共同财富，目前，国际上特别是市场经济发达国家十分强调并重视依法治税和税务审计，纳税检查在税务管理过程中的地位十分突出，并在税收立法。执法与司法等方面取得了许多成功的经验。例如，税收立法完善，税收法制体系健全，税收执法严格，税收征管机制完善，税收司法保障健全，设立了税务警察和税务法庭，税收执法环境良好，重视保护纳税人的合法权利等。我国改革开放以来，特别是年税制改革。征管改革。税务机构改革以来，依法治税也取得了很大成绩，主要表现在：一是税收立法取得进展，税收法律体系的基本框架已经初步建立，二是税收执法逐步走向法制化。规范化，税法的严肃性和刚性得到了加强，三是司法机关和税务机关联合打击税收犯罪的协同作战能力有所加强，一批涉税大案、要案被依法查处，四是税收执法环境有所改善，关心。支持税收工作的人越来越多，依法治税观念日渐深入人心，其中纳税检查工作一直是社会各界关注的热点问题之一。我国的纳税检查在税务管理中的作用也越来越明显。

    目前，许多大学都在财政、税务及相关专业中开设了纳税检查课程。本课程的学习，旨在使学生掌握大量的纳税检查方法和技巧，并在教学改革中尝试案例教学，使学生通过案例的学习，加深对纳税检查理论和方法的进一步理解，提高学生的实务操作水平，能对企业进行独立的检查，并能针对各税种的特点，分析出查账的重点及易出现问题的环节，以取得积极的效果。

    为了满足纳税检查课程教学的需要，我们编写了这本《纳税检查案例分析》教材，作为《纳税检查》的配套教材。在教材编写过程中，我们遵循"精选内容、加强实践、培养技能、突出应用"的原则，力求特色教育，以能力培养为主线，体现针对性、实用性、先进性。本书侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税15等个现行税种，精析了158个纳税检查案例，每个案例都配有分析点评和附录(背景材料)，以利于读者举一反三，不断提高纳税检查和税收实践能力。

     本书既是一本适用于高等财经院校财税专业以及经济管理专业的教学与研究的参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及税务机关进行学习、培训的理想参考书。通过对本书的系统学习，既能使学生适应财政税务部门的工作，具备一名财政税务机构的公务员所必备的税收征管知识和检查技术，又能使学生适应企业财务工作，具备一名财务人员所必备的税收会计知识。同时本书又能使学生适应中介机构的工作，具备一名注册会计师。注册税务师所必备的税务代理知识和审计查账技能。

图书封面

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