地税报税实务

章节摘录

插图：一、代扣代缴代扣代缴，是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（一）扣缴义务人的确定税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税人；以支付所得的单位和个人为扣缴义务人，具体包括企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体工商户等。（二）扣缴义务人的法定义务和法律责任扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其缴纳的个人所得税税款。扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务，纳税人不得拒绝。如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理，并暂停支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人补缴。同时，扣缴义务人还要就应扣未扣、应收未收的税款缴纳滞纳金或罚款。扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料。扣缴义务人的法人代表或单位主要负责人、财会部门的负责人及具体办理代扣代缴税款的有关人员共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任。税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，给予2％的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

书籍目录

第一单元  营业税报税实务  工作任务一：认识营业税    知识点一  营业税的含义    知识点二  营业税纳税人    知识点三  营业税征税范围    知识点四  营业税税目、税率及应纳税额计算    知识点五  营业税账务处理    知识点六  营业税税收优惠    知识点七  营业税纳税申报  工作任务二：交通运输业营业税纳税申报    知识点一  交通运输业营业税纳税人与计税依据    知识点二  交通运输业营业税纳税申报  工作任务三：建筑业营业税纳税申报    知识点一  建筑业营业税征税范围、纳税人与计税依据    知识点二  建筑业营业税纳税申报  工作任务四：转让无形资产营业税纳税申报    知识点一  转让无形资产营业税征税范围、纳税人与计税依据    知识点二  转让无形资产营业税纳税申报  工作任务五：销售不动产营业税纳税申报    知识点一  销售不动产营业税征税范围、纳税人与计税依据    知识点二  销售不动产营业税纳税申报  工作任务六：文化体育业营业税纳税申报    知识点  文化体育业营业税法律规定与纳税申报  工作任务七：娱乐业营业税纳税申报    知识点  娱乐业营业税法律规定与纳税申报  工作任务八：服务业营业税纳税申报    知识点  服务业营业税法律规定与纳税申报  工作任务九：金融保险业营业税纳税申报    知识点一  金融保险业营业税征税范围、纳税人与计税依据    知识点二  金融保险业营业税纳税申报  工作任务十：邮电通信业营业税纳税申报    知识点  邮电通信业营业税法律规定与纳税申报第二单元  个人所得税报税实务  工作任务一：认识个人所得税    知识点一  个人所得税纳税义务人    知识点二  个人所得税应税项目    知识点三  个人所得税税收优惠    知识点四  个人所得税的计税依据    知识点五  个人所得税税率简介  工作任务二：工资、薪金所得纳税申报    知识点一  工资、薪金所得应纳税额计算    知识点二  工资、薪金所得的账务处理    知识点三  工资、薪金所得的纳税申报  工作任务三：个体工商户的生产、经营所得个人所得税纳税申报    知识点一  个体工商户生产、经营所得应纳税额计算    知识点二  个体工商户生产、经营所得个人所得税账务处理    知识点三  个体工商户生产、经营所得个人所得税纳税申报  工作任务四：个人独资企业、合伙企业生产经营所得个人所得税纳税申报    知识点一  个人独资企业、合伙企业个人所得税应纳税额计算与账务处理    知识点二  个人独资企业、合伙企业个人所得税纳税申报  工作任务五：对企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税纳税申报    知识点一  企事业单位承包、承租经营所得个人所得税应纳税额计算及账务处理    知识点二  企事业单位承包、承租经营所得个人所得税纳税申报  工作任务六：其他所得项目个人所得税纳税申报    知识点一  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算    知识点二  财产转让所得应纳税额计算    知识点三  利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额计算    知识点四  其他所得项目个人所得税纳税申报  工作任务七：境外所得已纳税额抵免    知识点一  境外所得的税额扣除    知识点二  境外所得的纳税申报  工作任务八：年所得12万元以上的纳税申报    知识点一  年所得12万元以上纳税申报的基本规定    知识点二  年所得12万元以上的纳税申报第三单元  土地增值税报税实务  工作任务一：认识土地增值税    知识点一  土地增值税征税范围与纳税人    知识点二  土地增值税税率    知识点三  土地增值税税收优惠  工作任务二：房地产开发企业土地增值税纳税申报    知识点一  土地增值税的计算方法    知识点二  土地增值税账务处理    知识点三  土地增值税纳税申报  工作任务三：非房地产开发企业土地增值税纳税申报    知识点一  土地增值税的计算方法    知识点二  土地增值税账务处理    知识点三  土地增值税纳税申报第四单元  房产税报税实务  工作任务一：认识房产税    知识点一  房产税征税对象与范围    知识点二  房产税纳税人与税率  工作任务二：自用房产的纳税人房产税纳税申报    知识点一  自用房产情形下房产税应纳税额计算    知识点二  自用房产情形下房产税纳稅申报  工作任务三：出租房产的纳税人房产税纳税申报    知识点一  出租房产情形下房产税应纳税额计算    知识点二  出租房产情形下房产税纳税申报第五单元  城镇土地使用税报税实务  工作任务一：认识城镇土地使用税    知识点一  城镇土地使用税征税范围与纳税义务人    知识点二  城镇土地使用税税率    知识点三  城镇土地使用税税收优惠  工作任务二：城镇土地使用税纳税申报    知识点一  城镇土地使用税应纳税额计算    知识点二  城镇土地使用税纳稅申报第六单元  契税报税实务  工作任务一：认识契税    知识点一  契税的征税对象、纳税义务人与税率    知识点二  契税税收优惠  工作任务二：契税纳税申报    知识点一  契税应纳税额计算    知识点二  契税纳税申报第七单元  印花税报税实务  工作任务一：认识印花税    知识点一  印花税征税对象与纳税义务人    知识点二  印花税税率    知识点三  印花税税收优惠  工作任务二：印花税纳税申报    知识点一  印花税应纳税额计算    知识点二  印花税纳税申报第八单元  车船税报税实务  工作任务一：认识车船税    知识点一  车船税征税范围与纳税人    知识点二  车船税税率    知识点三  车船税减免税规定  工作任务二：车船税纳税申报    知识点一  车船税应纳税额的计算    知识点二  车船税纳税申报第九单元  城市维护建设税报税实务  工作任务一：认识城市维护建设税    知识点一  城市维护建设税纳税义务人与税率    知识点二  城市维护建设税减免税政策  工作任务二：城市维护建设税纳税申报    知识点一  城市维护建设税应纳税额计算    知识点二  城市维护建设税纳稅申报第十单元  教育费附加缴费实务  工作任务：教育费附加缴费申报    知识点一  教育费附加征收范围与交费主体    知识点二  教育费附加减免规定    知识点三  教育费附加的计算与账务处理    知识点四  教育费附加缴费申报第十一单元  资源税报税实务  工作任务一：认识资源税    知识点一  资源税纳税义务人与税率    知识点二  资源税税收优惠  工作任务二：资源税纳税申报    知识点一  资源税应纳税额计算    知识点二  资源税纳税申报第十二单元  耕地占用税报税实务  工作任务一：认识耕地占用税    知识点一  耕地占用税征税对象与纳税义务人    知识点二  耕地占用税税收优惠政策    知识点三  耕地占用税税率  工作任务二：耕地占用税纳税申报    知识点一  耕地占用税应纳税额计算    知识点二  耕地占用税纳税申报参考文献

编辑推荐

《地税报税实务》：新世纪报税实务系列丛书

作者简介

《地税报税实务》是一本编写结构新颖、内容时效性很强的教材。编写此教材的原因，是我们在教学及与财务人员交流的过程中发现，我们传统的税收实务教材虽然涵盖了全面的税收体系与知识，但是缺乏实用性，学过的人员往往掌握了大量的税收知识点，却不能把这些知识点用到实务当中去，如果想要掌握实务知识，还得花时间去学习税务代理教材及纳税模拟教材，这样又要付出很多精力。于是，我们把税收实务、税务代理及纳税模拟这三门具有庞大知识体系的课程融合到一门课中，形成一个新的税收知识体系，而这个新的知识体系既考虑到了知识的全面性，又考虑到了实用性。同时，我们也发现在深化教学改革中，课程建设与改革是重点。与传统的课程体系相比，工作任务导向式的课程体系更有助于突出职业能力培养的课程标准，有利于人才的培养，使他们更好地把握职业岗位所需要的知识、素质和能力。于是我们在编写《地税报税实务》时，把税收知识体系划分成了众多任务，通过任务驱动的方式提高学生的学习兴趣，既让学生掌握大量的实用性、操作性很强的岗位技能，又培养学生对知识的思考和分析的能力。

《地税报税实务》与《国税报税实务》、《企业所得税报税实务》是一套系列教材。《地税报税实务》主要涵盖营业税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、车船税和契税等地方税务机关具有征税权限的税种。本教材在内容编排上是以每个税种为单元，在每个单元又设置一系列的驱动任务。

图书封面

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