税务管理疑难问答

章节摘录

第一章　税务登记管理疑难问答1.哪些人需要办理税务登记？设立登记的时限要求是什么？答：1）企业。企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。2）对纳税人的时限要求。①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营名提供劳务这日起。

前言

税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。税收业务的具体处理需要国家、企业和其他有关方面共同参与，它们处理税收的具体业务则构成了税务工作。企业从其纳税的角度要处理税务的核算，为了既合法、合规又合理地纳税，则需要对企业税务的各个方面进行筹划；在宏观上对税收业务进行管理；在税务核算、稽核、管理、筹划和代理中存在大量的文件格式与起草以及表格的设计与编制等工作，这就形成了税务文书。1992年，我国税制进行了较大幅度的改革。为了巩固和完善新税制，近年来，国家根据社会经济的发展变化及新税制运行过程中出现的新情况，陆续对一些税收政策进行了必要的调整。我国会计制度与准则也在不断进行着改革与完善，尤其是2007年实行了新的企业会计准则。

书籍目录

第一章　税务登记管理疑难问答  1.哪些人需要办理税务登记？设立登记的时限要求是什么？  2.单位纳税人、个体经营及临时经营设立登记是怎样规定的？  3.扣缴义务人如何进行登记？  4.重新税务登记是怎样规定的？  5.当税务登记证件内容变化时，如何进行变更登记？  6.变更其他税务登记内容时，如何进行登记？  7.如何进行停业登记？  8.如何进行复业登记？  9.如何进行注销税务登记？  10.对纳税人外埠经营如何进行登记？  1 1.如何进行税务登记的验证、换证工作？  12.纳税人遗失税务证件后，应怎么办？  13.什么是证件重新发放？  14.对存款账户的账号，需要向税务机关报告吗？  15.纳税人跨县（区）迁入、迁出，应如何进行税务登记？第二章　认定管理疑难问答  1.什么是税种登记？  2.出口货物退（免）税认定是怎样规定的？  3.出口货物退（免）税认定内容发生变更的，应进行变更认定吗？　4.出口货物退（免）税发生终止事项时，应进行注销认定吗？　5.纳税人纳税申报方式有哪几种？如何进行认定审批？　6.一般纳税人采取简易办法征收时，如何进行认定审批？　7.非商贸企业增值税一般纳税人，如何进行认定？　8.新办商贸企业如何申请认定为增值税一般纳税人？　9.增值税一般纳税人的转正认定是怎样规定的？　10.对残疾人就业税收优惠企业，怎样进行税务资格认定？　11.对资源综合利用企业的税收优惠资格，应怎样进行认定？　12.对国有森工企业的税收优惠资格，应怎样进行认定？　13.对废旧物资回收企业的税收优惠资格，应怎样进行认定？　14.对生产新型墙体材料产品的企业税收优惠资格，应怎样进行认定？　15.对政府储备食用植物油企业的税收优惠资格，应怎样进行认定？　16.对国有粮食购销企业的税收优惠资格，应怎样进行认定？　17.对生产性外商投资企业的税收优惠资格，应怎样进行认定？　18.怎样对汇总申报申请进行审批？　19.企业所得税征收方式有哪几种？怎样进行鉴定？　20.对外国企业核定征收申请，应怎样进行认定审批？　21.定期定额户申请核定（调整）纳税定额，应如何认定？　22.外国企业营业机构合并申报所得税，应如何认定？　23.外国企业改变纳税年度的，应如何进行认定管理？　24.如何对税务认定资格进行年审认定？第三章　发票管理疑难问答  1.哪些人可以申请领购发票？  2.纳税人发票用票量发生变化后，对其如何进行管理？  3.对纳税人领购发票，应进行哪些管理？  4.纳税人发票需要缴销时，应进行哪些管理？　……第四章　税收优惠管理疑难问答第五章　证明管理疑难问答第六章　申报征收管理疑难问答第七章　税务行政救济与纳税担保申请管理疑难问答

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《税务管理疑难问答》由经济管理出版社出版。

作者简介

《税务管理疑难问答》主要内容：税务管理是国家及其税务机关，依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现的一种管理活动。《税务管理疑难问答》以问答的方式，对税务登记管理、税务认定管理、发票管理、税收优惠管理、税务证明管理、申报征收管理、税务行政救济与纳税担保事情管理的程序、方法与技术方面的疑难问题进行了通俗易懂、深入浅出的阐释与分析，内容翔实，形式新颖，可操作性强，读者可以有针对性、有目的性地进行阅读和学习。

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