简明税收知识问答

章节摘录

版权页：   六、适用增值税免税规定的出口货物、劳务 （一）适用范围 1.出口企业和其他单位出口规定的货物，包括增值税小规模纳税人出口的货物；避孕药品、用具，古旧图书；软件产品；含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；国家计划内出口的卷烟；使用过的设备；非出口企业委托出口的货物；非列名生产企业出口的非视同自产货物；农业生产者自产农产品；油画、花生果仁和黑大豆等财政部、国家税务总局规定的出口免税的货物；外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票和政府非税收入票据的货物；来料加工复出口的货物；特殊区域的企业出口的特殊区域的货物；以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物；以旅游购物贸易方式报关出口的货物。 2.出口企业和其他单位视同出口的下列货物、劳务：国家批准设立的免税店销售的免税货物，特殊区域的企业为中国境外的单位、个人提供的加工、修理和修配劳务，同一特殊区域、不同特殊区域的企业之间销售特殊区域的货物。 3.出口企业和其他单位没有按照规定申报或者未补齐退（免）税凭证的出口货物、劳务。 对于适用增值税免税规定的出口货物、劳务，出口企业和其他单位可以按照有关规定放弃免税，并按照规定缴纳增值税。 （二）进项税额的处理 除了出口卷烟另有规定以外，适用增值税免税规定的出口货物、劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。 适用上述增值税退（免）税、免税规定的出口企业和其他单位应当办理增值税退（免）税认定。 经过上述认定的出口企业和其他单位应当在规定的增值税纳税申报期以内向税务机关申报增值税退（免）税、免税。委托出口的货物，由委托方申报增值税退（免）税、免税。 出口企业和其他单位骗取国家出口退税的，经省级以上税务机关批准，可以停止其退（免）税资格。 发生不应当退税、免税但是已经退税、免税的，出口企业和其他单位应当补缴已经退还、免征的税款。

前言

税收是中国财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响，与每个企业、每个公民的利益密切相关。为了帮助读者了解中国现行税收制度的基本情况，我撰写了这本小册子。它以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收法律、行政法规、部门规章、规范性文件和有关权威性资料为依据，以问答的形式和简洁的语言全面、概要地介绍了中国的现行税制，包括各种税收的纳税人、税目、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度、税务机构等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。愿它能够为大家增加一些关于中国税收的基础知识。本书自1996年首次出版以来，受到了东方出版社等出版单位的大力支持和广大读者的热烈欢迎，故得以不断修订再版（本版为第八版）。在此，我谨再次向他们表示衷心的感谢！由于本人的能力、水平和某些客观条件所限，书中必然存在一些不足之处，恳请读者原谅，并批评指正。

内容概要

　　刘佐，男，中国税务报社总编辑，国家税务总局税务行政复议委员会专家委员，中国财税法学研究会副会长，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在中国多所著名大学担任客座教授。
　　1958年生于北京。1976年参加中国人民解放军。1984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直在财税部门工作。曾任财政部税务总局局长秘书、国家税务局局长秘书4年。自1988年起，历任财政部税务总局办公室副主任，国家税务局办公室局长秘书室主任、办公室副主任，国家税务总局办公室副主任、办公厅副主任；国家税务总局税收科学研究所副所长、所长，副研究员、研究员。
　　对中国税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件、涉税文件（文稿）的起草和修改；主持多项部级税收科研课题；发表多篇税收研究报告、论文和译文；出版多部税收专著；多项税收研究成果得到中共中央、全国人大、国务院和财税部门领导的肯定，获得部级一等奖。

书籍目录

前 言
一、税收基本概念
　1．什么是税收？
　2．税收的基本特征是什么?
　3．税与费有什么区别?
　4．什么是税法？
　5．什么是税收制度？
二、增值税
　1．什么是增值税？
　2．增值税的纳税人有哪些？
　3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？
　4．什么是混合销售行为？怎样征税？
　5．增值税的税率有几档？征税的货物、劳务有哪些？
三、消费税
　1．什么是消费税？
　2．消费税的纳税人有哪些？
　3．消费税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的?
　4．消费税的应纳税额怎样计算?
　5．怎样确定应税消费品的销售额、销售数量?
四、车辆购置税
　1．什么是车辆购置税？
　2．车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？
　3. 车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？
　4. 车辆购置税的应纳税额怎样计算？
　5. 车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？
五、营业税
　1．什么是营业税？
　2．营业税的纳税人有哪些？
　3．营业税的扣缴义务人有哪些？
　4．营业税的税目、税率是怎样规定的？
　5．营业税的应纳税额怎样计算？
六、关税
　1．什么是关税？
　2．关税的纳税人有哪些？
　3．关税的税率有哪些种类？
　4．关税的税号、税率是怎样规定的?
　5．关税的应纳税额怎样计算？
七、企业所得税
　1．什么是企业所得税？
　2．企业所得税的纳税人有哪些？
　3．什么是居民企业、非居民企业？
　4．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？
　5．怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？
八、个人所得税
　1．什么是个人所得税？
　2．哪些个人应当缴纳所得税？
　3．什么是来源于中国境内的所得？
　4．什么是来源于中国境外的所得？
　5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？
九、土地增值税
　1．什么是土地增值税？
　2．土地增值税的纳税人有哪些？
　3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？
　4．土地增值税的税率是怎样规定的？
　5．土地增值税的应纳税额怎样计算？
十、房产税
　1．什么是房产税？
　2．房产税的纳税人有哪些？
　3．房产税的计税依据、税率是怎样规定的？
　4．房产税的应纳税额怎样计算？
　5．地下建筑怎样缴纳房产税？
十一、城镇土地使用税
　1．什么是城镇土地使用税？
　2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？
　3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？
　4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？
　5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？
十二、耕地占用税
　1．什么是耕地占用税？
　2．耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？
　3．耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？
　4．耕地占用税的应纳税额怎样计算？
　5．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？
十三、契税
　1．什么是契税？
　2．契税的纳税人有哪些？
　3．契税的计税依据是怎样规定的？
　4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？
　5．契税的主要免税、减税规定有哪些？
十四、资源税
　1．什么是资源税？
　2．资源税的纳税人有哪些？
　3．资源税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？
　4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？
　5．资源税的应纳税额怎样计算？
十五、车船税
　1．什么是车船税？
　2．车船税的纳税人、扣缴义务人有哪些？
　3．车船税的税目、税额标准是怎样规定的？
　4．车船税的应纳税额怎样计算？
　5．哪些车辆、船舶可以免征车船税？
十六、船舶吨税
　1．什么是船舶吨税？
　2．船舶吨税的纳税人、计税依据和税额标准是怎样规定的？
　3．船舶吨税的应纳税额怎样计算？
　4．哪些船舶可以免缴船舶吨税？
　5．船舶吨税的纳税期限是怎样规定的？
十七、印花税
　1．什么是印花税？
　2．印花税的纳税人有哪些？
　3．印花税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？
　4．印花税的应纳税额怎样计算？
　5．股票转让怎样计算缴纳印花税？
十八、城市维护建设税
　1．什么是城市维护建设税？
　2．城市维护建设税的纳税人有哪些？
　3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？
　4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？
　5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？
十九、其他税费
　1．什么是烟叶税？
　2．什么是固定资产投资方向调节税？
　3．国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？
　4．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？
　5．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？
二十、税收征收管理制度
　1．中国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？
　2．中国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？
　3．什么是税务登记？
　4．怎样办理设立登记？
　5．怎样办理变更登记？
二十一、税收法律责任
　1．什么是税收违法行为？怎样处罚？
　2．纳税人有未依法办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？
　3．扣缴义务人未依法定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？
　4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处理？
　5．犯虚开增值税专用发票和用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？
二十二、税务行政复议
　1．什么是税务行政复议？
　2．税务行政复议机构、人员是怎样规定的?
　3．税务行政复议的范围是怎样规定的?
　4．税务行政复议的管辖是怎样规定的?
　5．税务行政复议的申请人是怎样规定的?
二十三、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分
　1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？
　2．国家税务总局是一个怎样的机构？
　3．国家税务总局的内部机构是怎样设置的？
　4．中国省以下的税务机构是怎样设置的?
　5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？

作者简介

《简明税收知识问答(第8版)》以问答的形式和简洁的语言，全面、概要地介绍了我国的现行税制，包括各种税收的纳税人、税目、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度、税务机构等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。

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