财政学

章节摘录

插图：理论依据销售税的主要吸引力，也许在于它易于管理，它是在零售环节上向卖者征收的。和所得税相比，税务当局不怎么需要监管人们的行为。这并不是说，销售税的管理就一点不复杂。由于不清楚某一项交易是否产生纳税义务，因而也会出现许多困难。在加利福尼亚州，“点心”需要纳一种特殊的销售税，而“食品”则是免税的。但什么是点心？什么是食品？按现行税法，乐之饼干与包好的馅饼是要纳点心税的，而苏打饼干与盛在盘子里的馅饼则是免税的。这种法律上的含混不清会促成废止这种税。有些州在确定一种果汁是否是免税食品时，用一个基于果汁中含有多少水果的公式来评判。问题在于，在定义销售税的税基时，需要人为的裁决，这与个人所得税和公司所得税的情况一样。此外，和其他税种一样，逃税会成为一个实际问题。最近备受关注的一个情况是，泰科（Tyco）国际公司前主席丹尼斯?科兹洛斯基（DennisKozlowski）被控告，原因是他逃掉了在纽约市购买的几百万美元艺术品应该缴纳的销售税。（他声称，艺术品已被运往他在新罕布什尔州的办公室，那里没有销售税）。一个并非寻常但比较重要的例子是加拿大在几年前降低了对香烟课征的高税率，因为如果不这样，执法部门有点管不住香烟走私。尽管有这种事情，但大多数观察家还是认为，就目前这几级政府来看，州一级的零售税，纳税情况还是良好的。我们后面还要讨论国家零售税遇到的管理问题。州销售税的效率和分配影响零售税设计的一个关键问题是，对不同的商品是否应课征不同的税率。在最适税收框架下，关键的问题是，在已有所得税的情况下，差别商品税能起什么作用？可以证明，如果所得税的税表得到最适的选定，那么在比较合理的条件下，开征差别商品税并不能增进社会福利。但是，如果出于某种原因，所得税不是最适的，差别商品税就可以增进福利。例如，如果社会追求的是平等主义目标，则通过对奢侈品课以重税，就可以增进社会福利。一个相关的问题是，在已经决定开征差别商品税的情况下，税率该如何确定。显然，答案取决于政府的目标。如果目标是以尽可能有效率的办法征收既定数额的收入，税率的确定就应当能使各种商品的补偿性需求按同一比例减少（见第16章）。如果对每种商品的需求只取决于其价格，那么税率确定的原则是，税率应与补偿性需求价格弹性成反比。对无弹性商品课征的税率比较高，对有弹性商品课征的税率比较低。效率并不要求对每种商品都按相同税率征收一般销售税。

前言

中国是一个文明古国，有着几千年的辉煌历史。近百年来，中国由盛而衰。一度成为世界上最贫穷、落后的国家之一。1949年中国共产党领导的革命，把中国从饥饿、贫困、被欺侮、被奴役的境地中解放出来。1978年以来的改革开放，使中国真正走上了通向繁荣富强的道路。中国改革开放的目标是建立一个有效的社会主义市场经济体制，加速发展经济，提高人民生活水平。但是，要完成这一历史使命绝非易事，我们不仅需要从自己的实践中总结教训，也要从别人的实践中获取经验，还要用理论来指导我们的改革。市场经济虽然对我们这个共和国来说是全新的，但市场经济的运行在发达国家已有几百年的历史，市场经济的理论亦在不断发展完善，并形成了一个现代经济学理论体系。虽然许多经济学名著出自西方学者之手，研究的是西方国家的经济问题，但他们归纳出来的许多经济学理论反映的是人类社会的普遍行为，这些理论是全人类的共同财富。要想迅速稳定地改革和发展我国的经济，我们必须学习和借鉴世界各国包括西方国家在内的先进经济学的理论与知识。本着这一目的，我们组织翻译了这套经济学教科书系列。这套译丛的特点是：第一，全面系统。除了经济学、宏观经济学、微观经济学等基本原理之外.这套译丛还包括了产业组织理论、国际经济学、发展经济学、货币金融学、公共财政、劳动经济学、计量经济学等重要领域。

内容概要

哈维·S·罗森是普林斯顿大学约翰·温伯格(JohnL．Weinberg)经济学和商业政策教授，计量经济学会会员，国家经济研究局研究员。主要研究领域包括财政学、劳动经济学、应用微观经济学。1989-1991年，他曾任美国财政部部长助理代表（税收分析）。2003-2005年，先是作为总统经济顾问委员会的委员，后担任该委员会的主席。

书籍目录

第1篇　开场白

第1章　导论

财政思想

政府一览

小结

讨论题

附录：有关财政问题的研究

第2章　实证分析工具

理论的作用

因果性与相关性

实验研究

观察研究

准实验研究

结论

小结

讨论题

第3章　规范分析工具

福利经济学

福利经济学第一基本定理

公平与福利经济学第二基本定理

市场失灵

借鉴福利经济学

小结

讨论题

第2篇　公共支出：公共物品与外部性

第4章　公共物品

公共物品的定义

公共物品的有效提供

私有化争论

公共物品与公共选择

小结

讨论题

附录：偏好表露机制

第5章　外部性

外部性的性质

图解

私人对策

外部性的公共对策：税收与补贴

外部性的公共对策：排污费和总量控制与交易制度

美国的对策

对收入分配的影响

正的外部性

小结

讨论题

第6章　政治经济学

直接民主制

代议民主制

对政府增长的解释

小结

讨论题

第7章　教育

政府干预教育的合理性

政府干预教育能取得什么成果？

公共教育的新方向

小结

讨论题

第8章　成本一收益分析

现值

私人部门的项目评估

……

第3篇　公共支出：社会保险与收入维持

第4篇　税收分析框架

第5篇　美国的收入制度

第6篇　多级政府财政

词汇表

参考文献

编辑推荐

《财政学(第8版)》：“十一五”国家重点图书出版规划项目。

作者简介

本书自1985年第一版面世以来，一直是美国一流大学的首选教科书。本书最显著的特色是吸收了近30年来西方财政学理论的新进展。其目标是将制度、理论和经济计量等方面的内容交织在一起，让学生对于政府的开支和征税活动具有一个清晰而连贯的认识。本书适合作为财经院校本科及研究生的财政学教材，也可作为相关领域人员的参考书。

图书封面

---

 财政学下载 更多精彩书评

---