三农与法

章节摘录

一、税收优惠政策销售自产农产品免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第一款第一项下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农业产品；【释义】本条款是关于减免增值税的农产品的规定。“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。增值税税率分为三档：基本税率17％、低税率13％和零税率。根据《增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农业产品是八种零税率的项目之一。《增值税暂行条例实施细则》第三十一条规定：“条例第十六条所列部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第一项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品，具体范围由国家税务总局直属分局确定。”

书籍目录

一、税收优惠政策销售自产农产品免征增值税销售外购农产品按低税率缴纳增值税经营农业机耕业务免征营业税开矿因自然灾害遭受损失减免资源税因质量原因，已缴纳的车辆购置税可申请退税农用三轮车免缴车辆购置税购买农用拖拉机免纳车船税农副产品收购合同无需缴纳印花税四荒用地从事农牧生产免纳契税农业生产设施用地免纳耕地占用税农民新建住宅减半征收耕地占用税从事农、林、牧、渔业项目的企业所得减免企业所得税因严重自然灾害损失可减免个人所得税救济金免纳个人所得税二、纳税税种为别人打工不用缴纳增值税销售农产品的个体工商户增值税起征点为5000元小规模纳税人的增值税率为6％农产品进项税额抵扣税率提高到13％生产烟丝需缴纳消费税生产酒及酒精的企业消费税复合计税从事运输业需征收营业税建筑安装业务承包人为营业税扣缴义务人诊所免征营业税开采煤炭需缴纳资源税资源税采取从量定额的办法征收资源税向开采地点的税务机关缴纳购置车辆需缴纳车辆购置税车辆购置税实行一次征税制度摩托车需缴纳车船税经济活动中使用应税凭证应缴纳印花税印花税计税依据是购销金额和资金价值合同的双方当事人都是印花税的纳税人房屋买卖需缴纳契税契税计税价格为成交价格耕地占用税以实际占用的耕地面积为计税依据乡镇企业需缴纳企业所得税乡镇企业根据净所得缴纳企业所得税固定资产折旧可以抵扣企业所得税农民需缴纳个人所得税乡镇企业年终奖金需缴纳个人所得税个体工商户需缴纳个人所得税一次过高的劳务报酬加征个人所得税三、纳税程序农村流动性小商贩无需办理税务登记纳税人有权要求税务机关为其情况保密纳税人应按规定设置账簿可采取邮寄方式办理纳税申报纳税人应按期足额缴纳税款纳税人经批准可延期缴纳税款未在规定期限缴纳税款需交付滞纳金纳税人在纳税期内没有应纳税款的也应办理纳税申报计税依据明显偏低税务机关应核定其应纳税额企图逃税被税务机关依法采取税收保全措施税务机关对未按照规定缴纳税款者可适用强制执行措施偷税补缴税款没有时限限制税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证持税务登记证件方可领购发票纳税人不履行零申报义务也要承担法律责任四、救济渠道对税务机关处罚决定不服可申请行政复议因违法税务行为受损害可提起行政赔偿纳税争议须先提起行政复议与具体税务行政行为有利害关系的人可作为第三人参加诉讼税收行政诉讼中原告不承担举证责任税务机关的赔偿可以采取支付赔偿金的方式请求税务机关行政赔偿的诉讼时效为2年

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《三农与法:纳税》包括：销售自产农产品免征增值税；经营农业机耕业务免征营业税；农副产品收购合同无需缴纳印花税；房屋买卖需缴纳契税；乡镇企业需缴纳企业所得税；纳税人有权要求税务机关为其情况保密；未在规定期限缴纳税款需交付滞纳金；因违法税务行为受损害可提起行政赔偿。

作者简介

《《三农与法:纳税》为其中之一的《纳税》分册，书中介绍了：纳税程序、救济渠道等内容。希望《三农与法:纳税》能够成为一套社会主义新农村建设的指导用书，成为一套指导农民增产增收、脱贫致富、提高自身文化素质、更新观念的学习资料，成为农民的良师益友。《新农村建设丛书》是一套针对“农家书屋”、“阳光工程”、“春风工程”专门编写的丛书，是吉林出版集团组织多家科研院所及千余位农业专家和涉农学科学者，倾力打造的精品工程。本丛书共分五辑，每辑100册，每册介绍一个专题。

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