税务稽查人员岗位知识与技能

章节摘录

版权页：插图：这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。税务机关采取这项检查权时，必须注意前提条件：一是只适用于从事生产、经营的纳税人。二是必须是对以前纳税期纳税情况进行检查，不适用于对当期税款的征收。三是必须发现纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象。四是必须按照征管法规定的权限批准实施。为了保护纳税人的合法权益，《征管法实施细则》第八十八条规定了税务检查中采取税收保全措施的期限，明确：依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。采取这项税务检查权还应该注意以下几点：一是税务检查中的税收保全措施和强制执行措施，与《税收征管法》第三十八条、第四十条规定的有所不同，在执行税收保全措施时可不经过要求提供纳税担保的程序，在采取强制执行措施时可不经过限期缴纳的程序。即只要在对从事生产、经营的纳税人进行税务检查时，其有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，在法律上就具备了采取税收保全和强制执行措施的客观前提条件；二是在采取税收保全和强制执行措施时，还要遵守法定的程序，包括履行必要的告知程序，查封、扣押时必须开付清单、收据，税款必须按照规定的预算科目和级次入库，执行时必须两人以上，纳税人缴纳税款后必须及时解除税收保全措施等；三是要注意税收保全和强制执行的范围。纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和强制执行措施范围之内；四是同样适用《征管法实施细则》中规定的采取税收保全和强制执行措施的有关规定，如第六十五条关于整体扣押、查封、拍卖的规定，第六十六条关于证件保管和停止办理过户手续的规定，第六十七条关于保管责任的规定等。

书籍目录

1 税务稽查与税务稽查制度1.1 税务稽查的概念、基市任务和原则1.1.1 税务稽查的概念1.1.2 税务稽查的基本任务新闻直击：国家税务总局曝光9起涉税违法案件整顿和规范税收秩序成绩显著任重道远1.1.3 税务稽查的基本原则税案传真：出库单揭开偷税底牌工作研究：房地产业务可向哪些部门、单位或行业调查1.2 税务稽查制度{本系1.3 税务稽查的基市程序1.3.1 税务稽查选案1.3.2 税务稽查实施1.3.3 税务稽查审理1.3.4 处理决定执行2 税务稽查对象的确定与管辖2.1 税务稽查计划2.2 税务稽查对象的确定方法2.2.1 计算机选案2.2.2 比例筛选或随机抽样2.2.3 公民举报2.2.4 部门转办、上级交办、情报交换工作研究：选案技术研究2.3 税务稽查立案2.3.1 先立案后查处2.3.2 先查处后立案2.4 税务稽查管辖2.4.1 职能管辖2.4.2 地域管辖税案分析：这笔税款能不能到外地征2.4.3 指定管辖2.4.4 级别管辖2.5 税务违法案件的协查2.5.1 税务违法案件协查的范围2.5.2 税务违法案件协查委托程序2.5.3 税务违法案件协查受托程序2.5.4 税务违法案件协查的实施2.5.5 税务违法案件协查的反馈3 税务稽查实施3.1 税务稽查实施前的准备3.1.1 税务稽查通知3.1.2 税务稽查实施计划3.1.3 税务稽查人员的回避3.1.4 税务稽查的专业准备3.2 税务稽查实施过程3.2.1 出示税务检查证件3.2.2 税务稽查手段和权限工作研究：如何制作询问笔录案例研究：税案调查如何收集证据……4 增值税稽查实务5 消费税稽查实务6 营业税稽查实务7 企业所得税稽查实务8 外资企业所得税稽查实务9 个人所得税稽查实务10 其他主要税种稽查实务11 发票稽查和会计电算化企业的税务稽查12 税务稽查中的会计知识运用13 税务稽查审理、决定和终结工作

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《税务稽查人员岗位知识与技能》是税务人员岗位知识与技能丛书之一。

作者简介

《税务稽查人员岗位知识与技能》立足于税务人员岗位基本知识与基本技能，根据税务人员的实际需求，以相关岗位的制度规定为基础，以《税收征收管理法》及其实施细则和《全国税务系统“六员”培训大纲（试行）》为指导，结合最新的税收政策和税务人员的学习需求，分别按照《税收管理员制度（试行）》、《纳税服务工作规范（试行）》、《税务稽查工作规程》的要求和内容编写。

丛书致力于帮助税务干部提高综合素质，提高分析和解决实际问题的能力。因此，在内容上突出实用性，对岗位职责、相关政策、工作流程、业务方法进行了较详细的讲述。在写法上，从基础性知识入手，强化了大纲中要求的各具体岗位的职责内容，融入案例，力求通俗易懂、广度和深度结合，具有较强的指导性和操作性。

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