税种结构研究

章节摘录

版权页：插图：税收调节的时滞问题最突出的是认识时滞和执行时滞。决策者要作出正确的判断，通常有赖于能够充分而及时地获得信息，有赖于丰富的经验判断。税种的设置、税率的调整，以及有关税收优惠政策的变动，一般都涉及到立法程序，旷日持久的税收立法常常会使决策者的当时意图时过境迁。时滞问题的存在给税收调节功能的发挥带来了困难，因为调节前与调节过程中经济情况的变化会影响到调节功能的实际发挥效果。原本有效的税收措施，可能由于时滞问题而失去实际的效果，甚至会带来负面影响。因此，税收调节措施的施行，应当充分考虑时滞效应，正确选择政策实施的时点，使税收调节功能得以较为充分的发挥，从而获得较为理想的运行效果。反之，如果对时滞问题缺乏必要的认识，则可能会导致由于时滞过长而引发滞后效应，使税收调节的传导机制发生严重受损。甚至可能导致税收政策的恶化。（二）税收调节效果的有限性税收作为经济调节的重要工具之一，有着自身的局限性。这不仅表现在税收功能的发挥在时间上存在着的滞后效应，即上文所述的时滞问题；而且也表现在其调节效果上的有限性。税收调节效果的有限性可以分为两种情形：一种是在税制健全和完善的情况下，税收调节仍不可避免具有的局限性，这是税收调节的内在局限性；另一种则是因税制不健全和不完善而导致的局限性，这是税收调节的外在局限性。前者与税收功能发挥作用的有效范围或程度有关，是税收固有的缺陷；后者则跟客观的社会经济环境和人们的主观努力有关，并不是税收本身所固有的。税收调节的内在局限性主要体现在以下几个方面：第一，从总体上看，国家运用税收政策对宏观经济运行进行调节不外乎就是增税或减税两种途径。由于增税一般会直接影响到居民与厂商的可支配收入，使社会公众的收入水平降低，往往会遭致社会公众的反对，因此实行起来不得不慎重。

内容概要

邓子基，著名经济学家财政学家。1952年毕业于厦门大学《资本论》研究生班，从事财政科学的教学和研究工作50余年。在学术上独树一帜是“国家分配论”的倡导者和主要代表人物之一，先后出版的专著，统编教材和译著（含合作）主要有：《财政学原理》、《比较财政学》、《公债经济学》、《财政支出经济学》、《美国加拿大税制改革比较研究》、《国际税收导论》、《税利分流研究》、《现代西方財政学》、《税收支出管理》等50多种。发表论文300多篇。其理论观点与改革建议多为政府所采纳。曾任厦门大学经济学院副院长，顾问等职务。现任厦门大学学术委员，教授，博士生导师、博士后联系导师，财政科学研究所名誉所长、全国重点财政学科点学术带头人，兼任英国剑桥国际传记中心副总裁、美国传记协会副总裁，中国国际税收研究会顾问、中国资产评估协会高级顾问、中国财政学会常务理事等职务。享受国务院“政府特殊津贴”，获国家省部级奖励30多项，被英国剑桥国际传记中心列入《世界500名人传》、美国传记协会列入《国际500名有重大影响人物传》等多种传记之中，获“世界500名人勋章”（英国）和“国际终身杰出成就勋章”（美国）等荣誉。

书籍目录

第一章 税收、政府与市场第一节 税收的本质一、税收的概念二、税收的本质第二节 市场经济中的政府及其职能一、经济学中的政府二、政府的职能第三节 税收的功能与局限性一、税收的功能与效应二、税收的局限性第二章 税收的经济效应第一节 税收的经济调节机制第二节 税收与公司一、税收与公司投资决策二、税收与公司生产决策三、税收与公司融资决策四、税收与公司劳动力需求第三节 税收与家庭一、商品税对家庭消费的替代效应二、税收对家庭劳动供给的效应三、税收对储蓄的效应四、税收对家庭资产结构的效应第四节 税收与经济运行一、税收与资源配置二、税收与宏观经济运行三、税收与产业结构调整第五节 税收与公平分配一、税收调节公平分配的机制二、现实的税种选择与设置三、强化我国税收调节公平分配的功能第三章 税种结构优化与税制优化理论第一节 最优税收和次优税收一、最优税收二、次优税收第二节 税种的特征与功能一、所得税的特征与功能二、商品税的特征与功能三、财产税的特征与功能第三节 社会公平与税制优化一、公平与商品税的设置二、公平与所得税的设置第四章 税种结构模式第一节 税种结构模式分析一、主体税种的选择二、以流转税为主体税种的税种结构三、以所得税为主体税种的税种结构四、影响税种结构的原因分析五、国际上税种结构模式演进的趋势第二节 具代表性国家的税种结构模式一、美国的税种结构二、日本的税种结构三、英国的税种结构四、法国的税种结构五、德国的税种结构第五章 我国税种结构变迁与发展方向第一节 历次税种变革、调整概况一、建立新中国的税种框架二、1953年税制修正：税种的局部调整三、1958年工商税制改革时的税种调整四、1973年工商税制改革时的税种调整五、1979-1993年的税制改革和税种结构六、1994年税制改革与税种调整第二节 我国现行税种体系运行情况一、现行税种分析二、税种数量分析三、我国现行税种的运行情况第三节 我国税种结构改革的思路一、我国税种结构改革的原則二、我国税种结构改革的对策第四节 坚持双主体税种结构模式一、双主体税种结构模式的基本理论二、我国税种结构的变化态势三、坚持和推进双主体税种结构模式主要参考文献

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《税种结构研究》为税收经济文库之一。

作者简介

《税种结构研究》主要内容简介：税种是税制的核心。税种的特性各异，功能亦各有所长，正因如此，在设计税制时，首先要构建有效率的税种结构体系，以使各税种发挥税种的整体效能。可以说，这是最终能否很好担负国家赋予使命的关键。税种结构的研究，有助于我们合理配置税种，优化税制，发挥税收应有作用。这不仅有利于发展税收理论，而且具有较高的实际运作价值。

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