税法辅导教材

内容概要

毛夏鸾——首都经贸大学会计学院副教授，硕士生导师，主讲注册会计师、注册税务师相关课程。中国税务学会理事、北京市国际税收研究常务理事。自注册会计师考试开考《税法》课程以来，先后在北京市注册会计师协会、好会计教育等单位担任注册会计师的考前辅导工作。1998年作为主编之一，参与编写注册会计师全国统考辅导用书《税法》，该书同步被台湾高点文化事业公司在台湾公开出版。该书的出版对参加注册会计师考试的考生给予了极大帮助，并成为之后《税法》相关辅导资料编写的模板之一。2013年注册会计师考试税法科目出题委员会成员之一。

书籍目录

目　录第一章　税法总论　1考纲解读　1　内容解读　1　能力解读　1知识清单　4重点难点分析　4第一节　税法的概念　4一、税收的概念　4二、税法的概念及特点　4三、税法与其他法律的关系　4第二节　税法基本理论　5一、税法的原则　5二、税收法律关系　5三、税法的构成要素　5第三节　税收立法与税法的实施　6一、税收立法原则　6二、税收立法级次　6三、税法的实施原则　6第四节　我国现行税法体系和税收征收管理体制　6一、我国的税制结构——双主体的税制结构　6二、税法的分类　6三、我国现行税法体系——由税收实体法和税收征收管理法律制度构成　7四、税收立法权的划分　7五、税收执法权　7历年考题精选　9一年模拟　10第二章　增值税法　14考纲解读　14　内容解读　14　能力解读　14知识清单　15重点难点分析　15第一节　征税范围及纳税义务人　15一、征税范围　15二、纳税义务人和扣缴义务人　18第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　18一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准　18二、一般纳税人纳税辅导期管理办法　19第三节　税率与征收率　20一、一般纳税人　20二、适用13%低税率的列举货物　20三、按简易办法征税的其他规定　20第四节　一般纳税人应纳税额的计算　21一、销项税额的计算　21二、进项税额的抵扣　23三、应纳税额计算的时间限定　25四、应纳税额计算中的特殊问题　26第五节　小规模纳税人应纳税额的计算　27一、计算公式　27二、含税销售额换算　27第六节　特殊经营行为和产品的税务处理　27一、兼营不同税率的货物或应税劳务　27二、混合销售行为　27三、兼营非增值税应税劳务　27四、成品油零售加油站增值税征收管理办法的主要内容　27第七节　进口货物征税　28一、进口货物征税范围　28二、进口增值税的计算方法　28三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限　28第八节　出口货物退(免)税　29一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务　29二、适用增值税免税政策的出口货物和劳务　32三、适用增值税征税政策的出口货物和劳务　33四、出口货物退(免)税管理　35第九节　税收优惠　35一、《增值税暂行条例》规定的免税项目　35二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目　35三、起征点　37第十节　征收管理　37一、纳税义务发生时间　37二、纳税期限　37三、纳税地点　37历年考题精选　37一年模拟　42第三章　消费税法　56考纲解读　56　内容解读　56　能力解读　56知识清单　56重点难点分析　57第一节　纳税义务人与征税范围　57一、纳税义务人　57二、征税范围　57第二节　税目与税率　58一、税目　58二、税率　59第三节　计税依据　59一、从价计征——与增值税相同　59二、从量计征——销售数量　60三、从价从量复合计税　60四、计税依据的特殊规定　60第四节　应纳税额的计算　60一、生产销售环节应纳消费税的计算　60二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算　62三、进口环节应纳消费税的计算　63四、已纳消费税扣除的计算　63五、消费税出口退税的计算　64第五节　征收管理　65一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定　65二、纳税地点　65历年考题精选　65一年模拟　68第四章　营业税法　77考纲解读　77　内容解读　77　能力解读　77知识清单　77重点难点分析　78第一节　纳税义务人与扣缴义务人　78一、纳税义务人　78二、扣缴义务人　78第二节　税目与税率　79一、税目　79二、税率　80第三节　计税依据　80一、计税依据的一般规定　80二、计税依据的具体规定　80第四节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理　85一、应纳税额的计算　85二、特殊经营行为的税务处理　85第五节　税收优惠　87一、起征点　87二、税收优惠规定　87第六节　征收管理　87一、纳税义务发生时间　87二、纳税期限　88三、纳税地点　88历年考题精选　88一年模拟　91第五章　城市维护建设税法和烟叶税法　99考纲解读　99　内容解读　99　能力解读　99知识清单　99重点难点分析　100第一节　城市维护建设税法　100一、纳税义务人　100二、税率　100三、计税依据　100四、应纳税额的计算　101五、税收优惠　101六、纳税环节　101第二节　烟叶税法　101一、纳税义务人　101二、征税范围　101三、税率　101四、应纳税额的计算　101五、征收管理　101第三节　教育费附加的有关规定　101一、教育费附加的计征范围　101二、教育费附加的计征依据　102三、教育费附加的计征比率　102四、教育费附加的计算　102五、教育费附加的减免规定　102历年考题精选　102一年模拟　103第六章　关税法　107考纲解读　107　内容解读　107　能力解读　107知识清单　108重点难点分析　108第一节　征税对象与纳税义务人　108一、征税对象　108二、纳税义务人　108第二节　进出口税则　108一、进口关税的种类　108二、进口关税的计征办法　109三、出口关税税率　109四、特别关税　109五、税率的运用　109第三节　完税价格与应纳税额的计算　109一、原产地规定　109二、关税完税价格　109三、应纳税额的计算　111第四节　关税减免规定　111第五节　征收管理　112一、关税缴纳　112二、关税强制执行　112三、关税退还　112四、关税补征和追征　112五、关税纳税争议　112第六节　船舶吨税　112一、船舶吨税的征税范围　112二、船舶吨税的税率　112三、船舶吨税的计税依据　112四、船舶吨税的征收机关　112五、船舶吨税的纳税义务发生时间　112六、船舶吨税的纳税期限　112七、船舶吨税的补证和追征　112八、船舶吨税的优惠政策　112九、船舶吨税的处罚　112历年考题精选　113一年模拟　114第七章　资源税法和土地增值税法　119考纲解读　119　内容解读　119　能力解读　119知识清单　120重点难点分析　120第一节　资源税的纳税人与税目、税率　120一、纳税人　120二、税目和税率　120三、扣缴义务人　121第二节　资源税的计税依据与应纳税额的计算　121一、计税依据　121二、应纳税额的计算　122第三节　资源税税收优惠和征收管理　122一、税收优惠　122二、征收管理　122第四节　土地增值税的纳税人与征税范围　122一、纳税人122二、征税范围123第五节　土地增值税的税率、应税收入与扣除项目　123一、税率　123二、应税收入的确定　123三、扣除项目的确定　123第六节　土地增值税应纳税额的计算　124一、增值额的确定　124二、应纳税额的计算方法　125三、房地产开发企业土地增值税清算　125第七节　土地增值税的税收优惠和征收管理　127一、税收优惠　127二、征收管理　127历年考题精选　127一年模拟　132第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法　138考纲解读　138　内容解读　138　能力解读　138知识清单　139重点难点分析　139第一节　房产税法　139一、房产税的纳税人　139二、房产税的征税对象和征税范围　140三、房产税税率　140四、房产税的计税依据和应纳税额的计算　140五、房产税的税收优惠　141六、房产税的征收管理　141第二节　城镇土地使用税法　141一、纳税义务人(包括外商)　141二、征税范围　141三、税率——有幅度的差别定额税率　141四、计税依据和应纳税额的计算　141五、税收优惠　142六、征收管理　142第三节　契税法　142一、契税的纳税人　142二、征税对象和计税依据　142三、税收优惠　142四、征收管理　142第四节　耕地占用税法　143一、纳税义务人与征税范围　143二、耕地占用税应纳税额的计算　143三、耕地占用税的税收优惠　143四、耕地占用税的征收管理　143历年考题精选　143一年模拟　146第九章　车辆购置税法、车船税法和印花税法　154考纲解读　154　内容解读　154　能力解读　154知识清单　155重点难点分析　155第一节　车辆购置税法　155一、车购税纳税义务人　155二、车购税计税依据　155三、应纳税额的计算　156四、税收优惠　156五、征收管理　156第二节　车船税法　157一、纳税义务人和征税范围　157二、应纳税额的计算　157三、税收优惠　158四、征收管理　158第三节　印花税法　158一、印花税的纳税义务人　158二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定　159三、印花税计税依据的特殊规定　159四、印花税的优惠政策　160五、印花税的征收管理　160历年考题精选　161一年模拟　163第十章　企业所得税法　168考纲解读　168　内容解读　168　能力解读　168知识清单　169重点难点分析　170第一节　纳税义务人、征税对象与税率　170一、纳税义务人　170二、征税对象　170三、税率　171第二节　应纳税所得额的计算　171一、收入总额　171二、不征税收入和免税收入　173三、扣除原则和范围　174四、不得扣除项目　177五、亏损弥补　177第三节　资产的税务处理　177一、固定资产的税务处理　177二、生物资产的税务处理　178三、无形资产的税务处理　178四、长期待摊费用的税务处理　178五、存货的税务处理　179六、投资资产的税务处理　179七、税法规定与会计规定差异的处理　179第四节　资产损失税前扣除的所得税处理　179一、资产损失的扣除政策　179二、坏账损失的确认条件　179三、企业自行计算扣除资产损失的范围(6条)　180第五节　企业重组的所得税处理　180一、一般性税务处理方法　180二、企业重组的特殊性税务处理　181第六节　税收优惠　182一、免征与减征优惠　182二、高新技术企业优惠　182三、小型微利企业优惠　182四、加计扣除优惠　182五、创投企业优惠　183六、加速折旧优惠　183七、减计收入优惠　183八、税额抵免优惠　183九、民族自治地方优惠　183十、非居民企业优惠　183十一、特殊行业优惠　183十二、其他优惠　184第七节　应纳税额的计算　184一、居民企业应纳税额的计算　184二、境外所得抵扣税额的计算　184三、居民企业核定征收应纳税额的计算　185四、非居民企业应纳税额的计算　186五、非居民企业所得税核定征收办法　186六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理　187七、企业政策性搬迁所得税管理　187第八节　源泉扣缴　188一、扣缴义务人　188二、扣缴方法　188三、非居民企业所得税管理的若干问题　189第九节　特别纳税调整　189第十节　征收管理　190一、纳税地点　190二、纳税期限　190三、纳税申报　191四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理　191五、合伙企业所得税的征收管理　191历年考题精选　192一年模拟　198第十一章　个人所得税法　211考纲解读　211　内容解读　211　能力解读　211知识清单　212重点难点分析　213第一节　纳税义务人与征税范围　213一、纳税义务人　213二、征税范围　213第二节　税率与应纳税所得额的确定　216一、税率　216二、应纳税所得额的规定　216第三节　应纳税额的计算　218一、应纳税额计算的一般规定　218二、应纳税额计算中的特殊问题　221第四节　税收优惠　229第五节　境外所得的税额扣除　229第六节　征收管理　229一、自行申报纳税　229二、代扣代缴纳税　230三、核定征收　230历年考题精选　231一年模拟　234第十二章　税收征收管理法　243考纲解读　243　内容解读　243　能力解读　243知识清单　244重点难点分析　244第一节　《税收征管法》概述　244一、《税收征管法》的适用范围　244二、《税收征管法》的遵守主体　244第二节　税务管理　244一、税务登记管理　244二、账簿、凭证管理　245三、纳税申报管理　245第三节　税款征收　245一、税款征收的原则　245二、税款征收的方式　245三、税款征收制度　245第四节　税务检查　247一、税务检查的形式及方法　247二、税务检查的职责　247第五节　法律责任　247第六节　纳税评估管理办法　247一、纳税评估的对象　247二、纳税评估的通用分析指标　247第七节　纳税担保试行办法　248一、不得作为纳税保证人的情形　248二、纳税担保的范围　248三、纳税担保的时限　248四、可纳税抵押的财产　248五、不得纳税抵押的财产　248六、纳税质押的分类　248七、纳税质押的处理期限　248历年考题精选　249一年模拟　250第十三章　税务行政法制　255考纲解读　255　内容解读　255　能力解读　255知识清单　256重点难点分析　256第一节　税务行政处罚　256一、税务行政处罚的内容　256二、税务行政处罚的原则　256三、税务行政处罚的设定　256四、税务行政处罚的种类　256五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关　256六、税务行政处罚简易程序的适用条件　257七、税务行政处罚一般程序听证的范围　257八、税务行政处罚执行的时限　257第二节　税务行政复议　257一、我国税务行政复议的特点　257二、税务行政复议的机构和人员　257三、税务行政复议的受案范围　257四、税务行政复议的管辖　258五、税务行政复议申请人和被申请人　258六、税务行政复议申请　259七、税务行政复议的受理　259八、税务行政复议的证据　259九、税务行政复议的审查和决定　260十、税务行政复议和解与调解　260第三节　税务行政诉讼　261一、税务行政诉讼的特殊性　261二、税务行政诉讼的原则　261三、税务行政诉讼的分类　261四、起诉与应诉的界定　261五、税务行政诉讼的判决分类　261历年考题精选　261一年模拟　262第十四章　税务代理与税务筹划　266考纲解读　266　内容解读　266　能力解读　266知识清单　267重点难点分析　267第一节　企业涉税基础工作的代理　267一、企业税务登记代理的内容　267二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题　267三、办理变更税务登记的情况　267四、代理注销税务登记的内容　267五、发票领购代理的范围　267六、代理建账建制的范围　267第二节　商品和劳务税纳税申报代理　267第三节　所得税纳税申报代理　267第四节　税务筹划　267一、税收筹划的切入点　267二、税收筹划的基本方法　268三、税收筹划的基本步骤　268历年考题精选　269一年模拟　270全真模拟试题　272　A卷　272　B卷　278一年模拟答案及解析　286全真模拟试题答案及解析　346　A卷　346　B卷　351后记　357

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大纲解读 解读最新大纲，明确考试要求 知识清单 借鉴思维导图，用知识清单梳理知识点，使知识体系脉络清晰 考点解析 紧扣考点，逐章系统讲解，用典型例题进行剖析，知识讲解深入浅出 练习训练 海量仿真题库，供考生做好实战前的练兵 模拟试卷 帮助考生进行实战演练，真实体验考试情境，以最佳状态走进考场 品质：名师保证 权威：实力造就

作者简介

《税法辅导教材》是针对2013年注册会计师全国统考而编写的同步辅导用书。

　　《税法辅导教材》从注册会计师资格考试特点出发，针对税法科目的内容特点，在分析总结近几年考试特点以及对2013年考试特点进行预测的基础上，全面介绍了税法科目的各项内容，尤其对书中的重点、难点进行了深入讲解，运用各种案例进行了多角度的分析，能够帮助考生从容面对各种形式的考题。

　　《税法辅导教材》适合参加2013年注册会计师全国统考税法考试的考生使用，也适合相关专业的在校师生和从业人员参考。

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