新公司经营管理97问

章节摘录

第四章如何和税务部门打交道1你的公司要交哪些税在我们国家，需要纳税的主体主要包括：（1）自然人。成年人或未成年人，本国人或外国人，均属于自然人。自然人是纳税人的重要组成部分。（2）个体工商户。有运营能力并按照《个体工商户条例》的规则经工商行政管理部门登记，从事工商业运营的公民。（3）法人。有独立的组织机构和独立分配的财产，可以以本人的名义参与民事活动并享有权利和承担义务，依法建立的社会组织。我们开设的公司，就是法人单位。公司是最主要的交税人。这里提到的公司，是指从事出产、流通或服务等活动并实施独立核算的经济组织，可以是工厂、商铺，也可以是具有相同性质的各种公司。那么，你的公司要交哪些税呢？讲这个问题之前，要先讲讲我国的税种：（1）对流转额的征税。对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。商品交易发生的流转额称为商品流转额。这个流转额既可以指商品的实物流转额，也可以指商品的货币流转额。商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入；如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。流转税与商品（或劳务）的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛。流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小。流转税采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收。流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不能直接感到税负的压力。由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。同时，它对调节生产、消费也有一定的作用。因此，流转税一直是我国的主体税种。一方面体现在它的收入在全部税收收入中所占的比重一直较大；另一方面体现在它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一直比较显著。我国当前开征的流转税主要有：增值税、消费税、营业税和关税。（2）对所得额的征税。对所得额的征税简称所得税。税法规定应当征税的所得额，一般是指下列方面：①有合法来源的所得。合法所得大致包括生产经营所得（如利润等），提供劳务所得（如工资、薪金、劳务报酬等），投资所得（如股息、利息、特许权使用费收入等）和其他所得（如财产租赁所得、遗产继承所得等）四类。②纳税人的货币所得，或能以货币衡量或计算其价值的经济上的所得，不包括荣誉性、知识性的所得和体质上、心理上的所得。③纳税人的纯所得，即纳税人在一定时期的总收入扣除成本、费用以及纳税人个人的生活费用和赡养近亲的费用后的净所得。这样，税负比较符合纳税人的负担能力。④增强纳税能力的实际所得。例如利息收入可增加纳税人能力，可作为所得税的征收范围；而存款的提取，就不应列入征税范围。总的来说，所得税是对纳税人在一定时期（通常为一年）的合法收入总额减除成本费用和法定允许扣除的其他各项支出后的余额，即应纳税所得额征收的税。所得税按照纳税人负担能力（即所得）的大小和有无来确定税收负担，实行“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”的原则。因此，它对调节国民收入分配，缩小纳税人之间的收入差距有着特殊的作用；同时，所得税的征收面也较为广泛，故此成为经济发达国家的主要收入来源。在我国，随着经济的发展，人民所得的增加，所得税已成为近年来收入增长较快的一类税。我国当前开征的所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。（3）对资源的征税。对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。征收这类税有两个目的：一是为了取得资源消耗的补偿基金，保护国有资源的合理开发利用；二是为了调节资源级差收入，以利于企业在平等的基础上开展竞争。我国对资源的征税主要有：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。（4）对财产的征税。对财产的征税是对纳税人所拥有或属其支配的财产数量或价值额征收的税，包括对财产的直接征收和对财产转移的征收。开征这类税收除为国家取得财政收入外，对提高财产的利用效果、限制财产的不必要占有量有一定作用。我国对财产的征税主要有：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车辆购置税、车船使用税（外资为车船使用牌照税）。（5）对行为的征税。对行为的征税也称行为税，它一般是指以某些特定行为为征税对象征收的一类税收。征收这类税，或是为了对某些特定行为进行限制、调节，使微观活动符合宏观经济的要求；或只是为了开辟地方财源，达到特定的目的。这类税的设置比较灵活，其中有些税种具有临时税的性质。我国对行为的征税主要有：印花税、城市维护建设税。上述税种的税率，在申报的时候，税务部门网站的软件会自动帮你计算出来。这样选择的应税项目，金额也不会出错。如果不知道自己的经营活动属于哪类项目，可以咨询有经验的人，或者直接打电话给税务所。2无偿转让不动产，不是出售行为，也要缴纳营业税吗张某有一个朋友，是某企业的总经理，他代表企业将厂房无偿赠与他人，税务机关称将对此无偿转让行为收取营业税。无偿转让不动产，不是出售行为，也要缴纳营业税吗？营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2009年1月1日开始实行的《营业税暂行条例实施细则》规定“单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，依法缴纳营业税”。由此可见，单位无偿赠送不动产的行为视同销售不动产的行为，应当缴纳营业税。在本案中，该企业无偿将其厂房转让，依照法律规定，其行为视同应税行为，应当依法缴纳营业税。营业税的征税范围目前是最广的，特别是刚成立的小公司。征税范围广、税源普遍是其显著特点。另外，营业税的征收以营业额为计税依据，计算方法也相当简便。营业税应纳税额计算公式为：应纳税额＝营业额×税率。营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（1）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（2）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（3）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（4）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（5）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。3公司的公益性捐赠需要纳税吗某公司2012年的收入总额为100万元，在计算收入时，扣除各项成本、费用、税金、损失和其他项目后，公司还有公益性捐赠支出8万元，该公益性捐赠是否应当征税，是否可以扣除？根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该公司公益性捐赠支出8万元，只占年度利润总额的8%，未超过利润总额的12%，可以全额扣除。所以该企业可以不对其8万元的公益性捐赠支出缴纳税收。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。而对于那些属于“准予在计算应纳税所得额时扣除”的情形的，我国法律都有明确规定。各有关企业一定要引起注意，依法办事并依法保障自己的权益。在计算企业应纳企业所得税的所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）本法第九条规定以外的捐赠支出。（6）赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）与取得收入无关的其他支出。4要成为增值税的一般纳税人应当履行哪些手续某公司是从事服装生产和销售的企业，该企业年销售额达到200万元，该企业认为自己已经符合增值税一般纳税人的条件，因此，属于一般纳税人。什么是增值税？要成为增值税的一般纳税人应当履行哪些手续呢？增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。依照我国法律规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。增值税征收范围包括：（1）货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）。（2）应税劳务（提供的加工、修理、修配劳务）。（3）进口货物。此外，我国《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条规定：“增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。”可见，在本案中，从销售额来看，该企业已经达到了增值税一般纳税人的条件，但是，企业并不能自动取得增值税一般纳税人的资格。依照法律规定，凡一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续。该企业如果要成为增值税一般纳税人，必须向当地税务机关申请，经税务机关认定以后，才能按增值税一般纳税人对待。申请办理一般纳税人资格认定的申请人应当符合以下条件：（1）有固定的生产经营场所。（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。依照法律规定，针对下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（1）个体工商户以外的其他个人。（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位。（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

前言

有人说，打工好，不用本钱，没有风险，只进不出，埋头干活就是了，更无须为各种各样的琐事操心。但老板吃米饭，打工者最多能跟着喝点稀粥，有时候只能喝刷锅水。跟一位广东的亿万富翁聊天，他说：“我们广东人不想给人打工，只有当老板的野心和对成功的欲望。你可以留意一下，即使是菜市场上卖菜的年轻人，也从未把自己看做是一个谋生活费的小贩。他们认为自己是在经商，是在做经理，他们甚至有名片。”所以，在条件成熟的时候，我们要成立自己的公司，要自己当老板。为什么要成立自己的公司？个体户不也挺好吗？是的，个体户虽然不用交那么多的税，注册也没有最低成本要求，但是其信用度及知名度比公司低，更重要的是无法以个体户营业执照的名义对外签合同，也就是说想和大公司做大买卖还得有限公司。另一个好处是，有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的注册资本金为50万元，而你欠别人200万元，你只需还50万元即可，且受法律保护，但个体户就只能自己兜着。在就业形势和经济形势都不容乐观的情况下，越来越多有志向、有梦想的年轻人选择了创业，成立了自己的公司。或许有人认为这时候创立新公司不合适，因为经济大环境不是很好。但我认为，大势不好的时候才是你创业的最佳时期。国家现在也鼓励年轻人创业，并出台了很多优惠政策。这个时候创业，并且坚持住，大环境好的时候就可以一飞冲天了。但是，不可否认的是，新成立公司，太多的事情需要解决，比如合作伙伴的选择，工商注册的步骤，还有招人、用人，经营管理，和工商打交道，和税务打交道，和客户打交道，等等，哪个方面出了问题都可能给本来就很脆弱的公司惹来大麻烦。开公司看似风光，但背后是经营者的努力和辛酸。有时候是一个问题接着一个问题，过了一道坎还有一条沟。如何让创业者们少走一些弯路，减少一些成本，增加一些效率？《新公司经营管理97问》从八个方面，针对经营者在公司成立、管理、经营过程中经常遇到的问题和困惑，进行了详细的解答。希望本书能给新成立公司的创业者以借鉴和启迪。

内容概要

王福振 投资人，企业发展战略专家，专栏作家。长期从事企业案例研究，撰写并出版经管畅销著作多部。

书籍目录

第一章 公司设立的步骤和细节

1选择合作伙伴要注意哪些问题

2如何正确处理合伙人之间的关系

3如何选择行业

4如何选择经营项目

5如何给公司起个好名称

6公司的经营场所如何选择

7股份有限公司发起人可以用什么样的财产出资

8去工商部门登记要经过哪些步骤

9开设公司基本账户时怎样选择银行，携带哪些材料

10哪些行业需要审批

第二章 不可不懂的财务知识

1新公司如何建账

2短期财务报告中应涉及哪些重要变量

3什么是会计核算

4各种票证的开具和使用情况是怎样的

5只有董事长的签章而没有公司的盖章，这样的汇票有效吗

6空白支票遗失后给他人带来损失的，公司需要承担责任吗

7如何处理票据被盗的情况

8汇票可以在无背书的情况下被他人兑付吗

9本票自出票日起一年后，票据权利人还能使用吗

10成长性公司财务管理经常出现哪些隐性问题

11管好、用好资金从哪几个方面入手

12解决现金流问题的措施有哪些

13为什么要在不需要钱的时候借钱

14怎样保证公司不花冤枉钱

15非财务部门经理要懂财务吗

16如何加强公司财务控制

17如何找一个好的兼职会计

第三章 如何和工商部门打交道

1国家工商部门主要管什么

2哪些情况会被工商部门查处

3哪些情况下要到工商管理部门办理相关手续

4怎样加入“守合同重信用”行列

5公司年检时要携带哪些材料

6怎样利用优惠政策

第四章 如何和税务部门打交道

1你的公司要交哪些税

2无偿转让不动产，不是出售行为，也要缴纳营业税吗

3公司的公益性捐赠需要纳税吗

4要成为增值税的一般纳税人应当履行哪些手续

5怎样进行税务登记

6申请办理公司税务登记时，应当提交哪些法律文件

7哪些税种需要在国税办理，哪些可在地税办理

8公司没有收入怎样申报

9    一定要买税控机吗

10什么情况下要使用代开发票

11如何在合法避税上找回一些利润

12公司经营上确有困难的，可以申请延期缴纳税款吗

13要不要去找专管员

14应对税务检查的技巧有哪些

15能否查询其他公司的纳税情况

第五章 招人、用人和管人

1实用而又花钱少的招聘方式有哪些

2怎样选择合适的人

3文凭与水平哪个更重要

4有缺点的员工能不能用

5如何用人之长

6怎样给员工上保险，需要上哪些保险

7如何培养员工的团队精神

8公司应该提供哪些培训

9为什么要鼓励建设性的良性冲突

10怎样培养忠诚员工

11金钱激励有哪些局限

12怎样利用“批评激励法”

13管理人员要不要有架子

14怎样批评才能不遭记恨

15怎么解决“老板忙晕了，下属没事做”的问题

第六章 要制订哪些制度

1命令管理还是制度管理

2公司需要制订哪些制度

3怎样理顺业务流程

4怎样避免制度化管理的误区

5如何让公司文化为公司制度服务

6纪律要不要有人情味

7如何用制度保证“问题不过夜”

8如何避免使公司的规定流于形式

第七章 如何留住客户、保持利润

1为什么说精品也需要包装

2如何签订一份没有破绽、安全可靠的合同

3规模大的经销商就是好经销商吗

4什么样的中间商能给公司带来最大的利润

5以经销商为中心还是以顾客为中心

6出色的营销方案是怎样制订出来的

7为什么说营销最重要的是研究消费者

8什么是利益均沾原则

9为什么说要用懒人的思维想问题

10怎样将不可能变为可能

11怎样给顾客分类

12客户至上就是满足客户的一切需求吗

13怎样消除客户的负面情绪

14地域因素对市场的影响有多大

15怎样进行市场细分

16薄利多销和厚利适销分别怎样应用

17如何从缝隙中发现被别人忽略的财富

18如何做“大产业链”中的一环

19怎样开拓新领域最安全

20进入新业务领域要注意哪些问题

21既省钱又有效的推广方式有哪些

第八章 如何化解危机

1为什么说有危机是常态，没有危机才是异常

2怎样把危机扼杀在摇篮里

3为什么说最具有诱惑力的时候要沉住气

4如何在危机中寻找商机

5经营公司要防范的商业诈骗有哪些

参考文献

附录 公司制度范例

附录1 务管理制度

附录2 出纳管理制度

附录3 现金收支管理制度

附录4 人事考核制度

附录5 员工考勤管理办法

附录6 质量成本管理办法

附录7 销售管理制度

编辑推荐

作者创业已有十年。其间走了不少弯路，经历了很多的辛酸、冷眼与折磨，遇到过资金问题、市场问题、工商问题、税务问题、管理问题、催账问题，当然，还有成功后酣畅淋漓的快乐。于是想着整理一下这么多年的经验，一是给年轻的创业者学习、借鉴，二是希望大家能尽快上路，当上老板，当好老板。

作者简介

开设公司基本账户时怎样选择银行，携带哪些材料？

公司年检时要携带哪些材料？

你的公司要交哪些税？

怎样给员工上保险，需要上哪些保险？

……

《新公司经营管理97问》从公司设立的步骤和细节，不可不懂的财务知识，如何和工商部门打交道，如何和税务部门打交道，招人、用人和管人，要制订哪些制度，如何留住客户、保持利润以及如何化解危机八个方面，针对经营者在公司成立、经营、管理过程中经常遇到的问题和困惑，进行了详细的解答。希望本书能给新成立公司的创业者以借鉴和启迪。

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