审计基本理论比较

章节摘录

　　第二章 审计职能、本质和目标理论　　一、审计职能理论　　职能指事物的职责和功能。它是系统在所处环境中发挥作用的能力，是对事物外在行为长期实践的理论概括，因而是客观存在而不是人们随意赋予的。系统科学认为：“系统的功能，是指系统整体与外部环境相互联系时所能表现出来的特性和能力。”审计的职能或称功能，指审计能够做什么，并具有相对的稳定性和客观性。审计是适应社会环境的需要、维护产权的需要以及认证和监督受托责任的需要而产生和发展的。在长期经济活动中，环境与维护产权责任的需要，结合审计系统的运行，形成审计职能。它既反映社会环境的需要，又体现审计行为的功能。　　（一）主要观点简介　　我国审计理论界对审计职能已进行过长期、大量的研究，提法众多，几乎每篇论著都有自己的见解。具体有：一职能论、二职能论、三职能论、四职能论、五职能论、六职能论，还有八职能论。提出的职能有：监督、鉴证、评价、公证、保证、反映、控制、管理、审察、查错、防弊、咨询、参谋、建议、建设、促进、批判、考核、防护、批评、报告、调查、衡量、制衡、服务、调节、执法等等。这是由于看问题的角度不同，归纳的方法不同，没有区分基本职能和具体职能，没有区分职能、任务和作用而造成的。蔡春教授指出：“审计的职能一般来说主要是经济监督、经济评价和经济鉴证。”

书籍目录

第一篇　审计基础理论第一章　审计活动产生、动因和对象理论一、审计活动的产生和早期发展（一）西周审计已经达到相当高度（二）外国审计产生于奴隶社会早期（三）我国审计产生于奴隶社会早期（四）上计与审计（五）审计依据与审计方式二、审计产生和发展的基本动因理论（一）对受托责任观和两权分离观的分析（二）从历史发展看审计的产生（三）两权分离观、受托责任观与维护产权观的统一（四）维护产权，促进审计的发展三、审计对象理论（一）什么是审计对象（二）审计对象的不同观点（三）审计对象的受托责任说新论（四）审计学对象第二章　审计职能、本质和目标理论一、审计职能理论（一）主要观点简介（二）审计基本职能新论（三）两种基本职能的关系（四）审计职能、作用和任务的关系二、审计本质理论（一）从审计基本职能研究审计本质（二）“经济控制论”和“经济监督论”评析三、审计目标理论（一）直接制约审计目标的是审计职能（二）审计的基本目标（三）目标和目的辨析（四）前后一贯的系统观第三章　审计公设、理论结构和起点理论一、审计公设理论（一）审计公设与假设（二）对审计公设体系内容的主要观点简介（三）审计基本公设二、审计理论结构概述（一）审计理论结构（二）审计理论结构三分法三、审计理论的起点理论（一）审计理论的逻辑起点、研究起点辨异（二）研究起点——基本职能论（三）逻辑起点——基本动因论第二篇　审计应用理论第四章　审计职业道德理论一、职业道德的起源与发展（一）道德与职业道德（二）审计职业道德（三）审计职业道德规范的内容（四）国内外审计职业道德的形成和发展二、审计职业道德理论分析（一）职业道德经济学解释（二）道德困境（三）道德立场分析（四）审计职业道德调节系统三、审计职业道德框架（一）IFAC（二）美国AICPA（三）澳大利亚ASCPA（四）英国（五）中国大陆（六）中国台湾地区（七）俄罗斯（八）比较分析四、审计职业道德影响因素分析（一）独立性（二）专业能力（三）审计收费（四）保密（五）广告宣传第五章　审计组织理论一、审计组织体系及其关系（一）注册会计师审计与政府审计（二）内部审计与注册会计师审计（三）内部审计与政府审计二、国家审计机关（一）国家审计模式（二）我国国家审计体制（三）我国国家审计模式改革的各种设想三、民间审计组织形式（一）独资会计师事务所（二）普通合伙会计师事务所（三）有限责任公司制会计师事务所（四）有限责任合伙制会计师事务所（五）小结四、内部审计机构（一）内部审计的发展状况（二）内部审计理论基础（三）内部审计模式国际比较（四）中国内部审计模式选择第六章　审计准则理论一、审计准则概念和作用（一）准则的概念和作用（二）审计准则的概念和作用（三）小结二、审计准则性质（一）政治契约观（二）审计责任观（三）交易费用观三、审计准则分类四、审计准则差异（一）中、美审计准则与国际审计准则的主要差异（二）我国新、旧审计准则的主要差异五、审计准则发展及评价理论（一）审计准则动因理论（二）审计准则发展趋势（三）审计准则评价理论第七章　审计质量理论一、审计质量概论（一）质量（二）审计质量（三）审计质量特性二、审计质量评价标准（一）理论标准（二）实践标准三、审计质量制约因素（一）外部因素（二）内部因素四、审计质量保证体系（一）政府（二）行业协会（三）会计师事务所（四）注册会计师五、注册会计师审计质量监管模式（一）政府干预型（二）行业自律型（三）两种监管模式之间的关系六、国外注册会计师审计质量监管模式选择（一）英国模式（二）美国模式（三）德国模式七、我国注册会计师审计质量监管模式选择（一）注册会计师业务检查机制（二）审计质量控制规范（三）惩戒机制八、总结第八章　审计证据理论一、审计证据概念（一）审计准则中审计证据概念（二）国内外学者的观点（三）相互矛盾的观点二、审计证据种类（一）按照审计证据外形特征划分（二）按照审计证据来源划分三、审计证据特征（一）审计证据适当性（二）审计证据的充分性第九章　审计方法理论一、审计战略方法发展概述（一）传统审计战略方法（二）现代风险导向审计方法与传统风险导向审计方法比较（三）现代风险导向审计的本质及其与传统风险导向审计的区别二、审计具体方法（一）审计管理方法（二）审计取证方法第十章　审计报告理论一、审计报告概述（一）报告的概念（二）审计报告的概念二、审计报告种类（一）审计报告分类（二）审计报告意见类型三、审计报告要素（一）审计报告的要素（二）与国际审计报告要素的主要区别四、审计意见影响因素（一）审计范围（二）会计准则（三）持续经营能力（四）其他五、国家审计结果公告制度（一）审计结果公告制度的概念及实施背景（二）不同国家的国家审计结果公告模式的比较研究参考文献后记

作者简介

《审计基本理论比较——前后一贯的理论结构》开拓了审计理论研究的新格局。通过比较研究，揭示了审计理论结构问题的历史发展逻辑关系的一致性与一贯性，以及科学关系延续与递演的系统性。《审计基本理论比较——前后一贯的理论结构》把审计理论分为基础理论篇三章和应用理论篇七章，共两篇十章，逐一展开了深入研究，形成了一个完整的理论体系。在比较研究中，合理处理了中外比较研究与古今比较研究关系，分析说理充分，比较研究达到融会贯通。最值得称道的是：作者立足于中国国情展开研究，既有独立的立场与鲜明的观点，又有切实的比较研究基础，做到了首尾一贯与前后一致。

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