纳税评估实务操作与规范指南

章节摘录

第一篇　纳税评估的基本理论第一章　纳税评估概述1.4　纳税评估的意义纳税评估是市场经济发展的客观要求，也是税收征管改革深入进行的必然结果。建立纳税评估制度，不仅在理论上是可行的，而且在实践中也取得了显著的效果。特别是在税收管理和反偷逃税的工作中，纳税评估更有着不可代替的积极作用。准确把握纳税评估方法与规律，具有很强的意义。下面，从现实意义和远期意义两方面进行分析。1.4.1　开展纳税评估的现实意义近几年税务部门征管改革过程中引入了纳税评估制度，取得了理想的效果，并初步形成了纳税评估体系。现阶段广泛推进的纳税评估管理具有以下现实意义：（一）开展纳税评估有利于税务机关做好内部管理纳税评估需要把纳税申报、日常管理及稽查工作有机地结合起来，是一项系统性、综合性的管理工作，对人员素质、配套管理措施有较高的要求。一方面，通过加强纳税评估工作，可以增强干部学习理论知识的自觉性和依法行政的能力。因为纳税评估要求评税人员经常及时深入实际，全面掌握了解企业的生产、经营状况，只有通过灵活多变的工作方法，才能加强对税源的日常监控，实现对企业纳税的管理，从而使干部在了解各环节业务要求的基础上，随着评估工作的深入逐步增加工作经验，提高自身综合素质；同时纳税评估工作必须重证据、重调查研究，发现疑点必须详细记录，约谈举证要耐心宣传税收政策法规，取得书面资料、补税、罚款要按审批权限，逐级报批。对约谈不到、举证不足单位，要分别情况，或调败帐检查，或移送税务稽查实地检查，进一步增强干部的依法行政的认识和能力。另一方面，通过检查或稽查评估提供的嫌疑对象，发现涉税违法、违规行为的程度和额度，以及出现违法、违规行为的环节，可以进一步分清责任，落实管理制度，杜绝随意执法和为税不廉行为的发生。

前言

纳税评估是指税务机关运用数据对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性、准确性和合理性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。实践证明，纳税评估作为一项国际通用的管理制度，是税务机关重要的管理工作内容之一。它全面服务于征收、管理、稽查，既有利于业务职能部门间的精细分工，又可实现对征管全过程的有效监控、堵塞漏洞，同时强化对纳税人财务核算和经营信息的监控，提高税务稽查效率，充分体现了税收管理的效率化和集约化。美国早在1963年就设立本质上就是“ 纳税评估”的“纳税人遵从测度”工作项目（TCMP——Taxpaper Compliance Measurement Program）和模型判别方法，并由专门税务评估机构(Examination Branehofthe Internal Revenue Service)定期执行，其目的就是评估纳税人纳税的自觉性、纳税申报材料的真实性，是否存在透漏税及其他违规违法行为。目前，大部分国家都已建立了纳税评估体系和税收评估模型。

书籍目录

第一篇　纳税评估的基本理论　第一章　纳税评估概述    1.1  纳税评估的概念，特征及构成要素    1.2　纳税评估的基本内容    1.3　纳税评估的职能定位    1.4　纳税评估的意义　第二章　国内外纳税评估的发展    2.1  国外纳税评估的发展和借鉴    2.2　我国纳税评估的实践    2.3  我国纳税评估中存在的问题　第三章　纳税评估的理论基础与方法    3.1  纳税评估的理论基础    3.2　纳税评估分析方法的类别    3.3　纳税评估的基本方法　第四章　纳税评估基本模型    4.1  纳税评估模型的基本构建程序    4.2　同业税负分析模型    4.3  税源质量与税收征收效能位差模型    4.4　行业评估常用数学模型　第五章　纳税评估指标体系    5.1  纳税评估指标体系的构成及设置原则    5.2　纳税评估评价指标    5.3　纳税评估等级指标    5.4　纳税评估分析指标    5.5　通用分析指标第二篇　纳税评估的组织管理    　第六章　纳税评估的组织框架    6.1  纳税评估的工作组织原则    6.2　纳税评估工作的法律依据    6.3  纳税评估的机构设置和职责分工    6.4　纳税评估的工作质量考核　第七章　纳税评估的工作流程    7.1  纳税评估工作流程总介    7.2　评估信息的采集与资料稽核    7.3　纳税评估对象的确定    7.4　案头审核分析    7.5　纳税评估的结果处理    7.6　信用等级评定的流程　第八章　纳税评估的信息化管理    8.1  纳税评估信息化管理的必要性    8.2　纳税评估信息化系统的内容和功能    8.3　纳税评估信息化系统的设置    8.4　信息化管理下的纳税评估选案流程第三篇　纳税评估操作实物 　第九章　增值税纳税评估　第十章　消费税的纳税评估　第十一章　营业税的纳税评估　第十二章　企业所得税的纳税评估　第十三章　外商投资企业和外国企业所得税　第十四章　个人所得税纳税评估　第十五章　其他税种的评估分析附录 　附录1　纳税评估管理办法（试行）　附录2　纳税服务工作规范（试行）　附录3　中华人民共和国税收征收管理法　附录4　中华人民共和国税收征收管理法实施细则参考文献

编辑推荐

《纳税评估实务操作与规范指南》在借鉴国内外纳税评估基本理论、前期实践经验和研究成果的基础上，对纳税评估的内涵、理论基础、基本模型和指标体系建设进行了探讨，并围绕当前我国纳税评估实际操作中面临的缺乏科学指标体系、机构设置、人员组织管理、评估方法和质量管理等问题进行了系统分析。

作者简介

《纳税评估实务操作与规范指南》详细阐述了纳税评估的基础理论、组织管理，围绕几大税种全面介绍了各税种纳税评估的操作要点、主要评估指标和方法，并结合相关评估案例进行具体分析。

图书封面

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