税务律师办案实用技巧

章节摘录

第一部分 税务律师的业务与资格你知道税务律师在税收法治建设中能起到什么作用吗？你了解税务律师的业务范围吗？你知道税务律师的执业条件与权利义务吗？你知道税务律师与注册税务师、注册会计师的联系与区别吗？本部分将帮助你回答上述问题。一、税务律师的含义、作用和业务范围什么是税务律师？律师，是指依法取得律师执业证书，为社会提供法律服务的执业人员。税务律师，是指依法取得律师职业资格，掌握税收和税法知识，为社会提供税务方面法律服务的执业人员。税务律师是专门从事涉税业务的律师，属于专业律师。税务律师的出现是律师专业化发展的结果。综观发达资本主义国家律师业务范围，其专业化分工极其精细。例如，英国律师分为出庭律师和诉状律师，其业务范围也相应存在严格界限；美国则可分为私人律师与公职律师。公职律师提供的法律服务不面向社会，私人律师按专业又可分为公司律师、专利律师、离婚律师、劳资律师、税务律师、刑事律师等，其业务范围极为宽泛、发达且专业化分工精细，体现在社会各个领域。日本虽然不像美国那样将律师业务极端地进行专业化分工，但其律师专业分工仍十分精细，尤其在日本的法律实际工作中，如国际案件、专利案件，以及劳资纠纷案件中的公司方面和工人方面、处理集团性债务案件等，均有某种程度的专门化。税务律师有哪些特点？税务律师属于律师的一种，因此，律师所具有的特点，税务律师也同样具有。对于税务律师与其他律师所具有的相同特点，本书省略不谈，我们重点论述税务律师与一般律师相比的独特特点。税务律师具有以下特点：（1）税务律师的专业性。（2）税务律师的技术性。（3）税务律师的全面性。税务律师的专业性体现在哪里？税务律师是掌握一般法律知识以及税法知识、税收知识的专门法律人才。与一般律师相比，税务律师的专业化水平更高。这里所谓的专业化主要是指税务律师在税法和税收知识方面的专业化。税法属于法律体系中的一部分，但并不属于基本法律，不属于律师必须掌握的法律知识，不懂税法知识的律师照样可以开展律师业务。税法和税收知识属于专业性非常强的领域，不经过专门的学习与训练很难掌握。因此，一般的律师对于税法和税收方面的知识所知甚少，但这并不影响他们的工作。税务方面的法律服务，需要具备专业化的税法与税收知识，因此，一般的律师是承担不了的，这方面的服务只能由专业的税务律师来提供。

内容概要

瞿继光，税法专家，哲学学士，法学博士，现任教于中国政法大学民商经济法学院，兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，在《当代法学》、《法学杂志》、《中国税务》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》等刊物发表学术论文70余篇，其中，3篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项，独著《个人所得税政策解析与案例分析》、《企业所得税实务操作》、《中小企业税收政策与税收筹划》，合著《税务律师实务》、《劳动者维权法宝：如何跨越劳动合同中的陷阱》，主编《中华人民共和国企业所得税法释义》，副主编《纳税主体法理分析》、《高等教育体制改革中的法律问题研究》，翻译《事故法的经济分析》，参著《财税法学》（“十五”规划国家级教材）、《国际税法学》（第2版）（北京市精品教材）等10余部著作。刘天永，知名税务律师，纳税筹划专家，中国注册会计师，中国注册税务师，北京市华税律师事务所高级合伙人，北京税务律师网创办人。刘天永律师多次接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《21世纪经济报道》《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访，就热点税务问题发表专业律师意见。已出版著作：《轻松学会税务律师办案实用技巧》（立信会计出版社）、《轻松掌握最新税收优惠政策》（立信会计出版社）《最新企业所得税法深度释解与企业应对》（法律出版社）《最新企业会计准则深度释解与企业应对》（法律出版社）等。

书籍目录

第一部分  税务律师的业务与资格一、税务律师的含义、作用和业务范围二、税务律师的执业条件与权利义务三、税务律师与注册税务师、注册会计师第二部分  税务律师必备税法知识一、税法学基础理论二、税收征纳实体法三、税收征纳程序法第三部分  税务律师民事诉讼业务一、纳税担保案件二、税收优先权案件三、税收代位权案件四、税收撤销权案件五、其他税务民事案件第四部分  税务行政处罚听证业务一、可以申请听证的情形二、听证的申请和受理三、听证的程序四、听证的效果五、税务案件调查取证与处罚决定分开制度第五部分  税务律师行政复议业务一、征税行为复议案件二、税收保全措施复议案件三、税收强制执行复议案件四、税收行政处罚复议案件五、税务机关不作为与不予认定复议案件六、其他税务行政复议案件第六部分  税务律师行政诉讼业务一、税务行政诉讼基本制度二、税务行政诉讼的受案范围三、税务行政诉讼的管辖四、税务行政诉讼的参加入五、税务行政诉讼证据六、税务行政诉讼的起诉和受理七、税务行政诉讼的审理和判决八、税务行政诉讼的执行第七部分  税务律师刑事诉讼业务一、偷税罪业务二、抗税罪业务三、逃避追缴欠税罪业务四、骗取出口退税罪业务五、发票犯罪业务六、盗窃罪、诈骗罪业务第八部分  税务行政赔偿业务一、税务行政赔偿的范围二、税务行政赔偿请求人和赔偿义务机关三、税务行政赔偿程序四、税务行政赔偿方式和计算标准五、税务行政赔偿的时限以及受理审查第九部分  税务登记代理业务一、设立登记二、重新税务登记三、变更登记四、停业复业登记五、注销税务登记六、税务登记验证、换证七、外埠经营登记八、遗失税务证件报告与证件重新发放九、扣缴义务人登记十、存款账户账号财务会计制度及核算软件备案报告十一、纳税人跨县(区)迁出迁入第十部分  税务认证代理业务一、增值税一般纳税人认定二、出口货物退(免)税认定三、残疾人就业税收优惠资格认定四、废旧物资回收企业认定五、纳税申报方式核定审批六、纳税人简易办法征收申请审批七、企业所得税征收方式鉴定八、定期定额户申请核定(调整)纳税定额九、缔约国(地区)对方居民申请协定待遇十、税务认定资格年审第十一部分  发票管理代理业务一、发票领购资格和发票用票量的调整二、防伪税控企业和税控收款机用户最高开票限额审批三、税控加油机装置和税控收款机初始化发行四、发票购领与发票缴销五、企业衔头发票印制审批和发票丢失被盗报告六、普通发票代开与专用发票代开七、发票购票特批申请审批八、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票九、丢失、被盗防伪税控设备处理十、发票使用管理审批第十二部分  证明管理代理业务一、外出经营活动税收管理证明开具与缴销二、《开具红字增值税专用发票通知单》的开具三、丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单的开具四、《葡萄酒购货管理证明单》管理五、境外公司企业所得税完税证明与外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明六、特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表七、按照税收协定和税法有关规定不予征税、免税证明单八、境外劳务费用不予征税确认证明与代理出口货物证明九、纳税证明与中国居民身份证明十、车辆购置税证明管理十一、出口货物退运已办结税务证明与补办出口收汇核销单证明十二、来料加工贸易免税证明与进料加工贸易登记备案

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《税务律师办案实用技巧》由立信会计出版社出版。

作者简介

《税务律师办案实用技巧》阐述了税务律师的基本知识和理论，特别是对税务律师所从事的主要业务：税务民事诉讼业务、税务行政处罚听证业务、税收行政复议业务、税收行政诉讼业务、税收刑事诉讼业务、税务行政赔偿业务以及税务代理业务进行了详细的介绍。另外，《税务律师办案实用技巧》还运用大量案例来分析和阐明了税务律师如何具体从事这些基本的业务，是税务律师执业的必备参考书。

图书封面

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