21世纪职业技术教育规划教材（共2册）

章节摘录

插图：（一）经营收入经营收入是指企业在生产经营活动中销售商品或提供劳务所取得的各种收入。一般情况下，企业的经营收入越多，上缴的税款就越多。企业的经营收入不仅是计算增值税、营业税等流转税的依据，也是计算所得税的重要依据。因此，企业的经营收人是税务会计的重要内容。（二）成本费用成本费用是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费。企业生产经营的成本费用与经营收入的差额，反映着企业生产经营活动的盈利或亏损，同时也是计算应纳税所得额的基础。因此，企业生产经营过程中成本费用的计算是否合理、合法和准确，直接关系到税款特别是所得税计算和缴纳的正确性。所以，企业生产经营中的成本费用是税务会计的重要内容。（三）收益分配收益分配是对企业在一定会计期间实现的利润总额的分配。一般是在国家、企业和职工个人之间的分配，其分配给国家的部分，主要是以缴纳所得税的形式实现的。企业利润总额是计算所得税的基础，它的形成及其分配的正确性，制约着企业应纳税所得额及应纳所得税额的计算和缴纳的正确性。因此，企业的收益分配是税务会计的重要内容。（四）税额计算税额是指纳税人应当向税务机关缴纳的税款数额。准确地计算应缴税额，有利于保证中央和地方各级政府的财政收入和维护纳税人的合法权益。对于纳税人和税务机关来说，严格按照税收法规的要求，准确地计算应缴税额，是一项十分重要的工作。因此，税额计算过程及其结果是税务会计的重要内容。（五）税款解缴税款缴纳是指纳税人将应当上缴各级税务机关的税款，按照法定的程序编制纳税申报表，填制税收缴款书，将其正确、及时地解缴入库的过程。它是纳税人发生纳税义务和税务机关完成征税任务的核心环节。因此，税款的解缴过程及其结果是税务会计的重要内容。

前言

伴随着社会主义市场经济的发展，我国职业技术教育进入一个崭新的发展阶段。近年来，招生数量的增加、社会需求的新标准，都对职业技术教育教学提出了新的、更大的挑战。为了推进职业技术教育课程改革，加强教材建设，我们组织编写了这套“21世纪职业技术教育规划教材”。职业技术教育是就业教育，目的是将人力资源变成人力资本。因此，我们在组织编写这套教材时，以明确的职业导向作为编写理念，将先进的知识观、发展观和人文教育观融为一体，在指导思想上注重处理好教材编写中理论与实践、深度与广度、难度与易度、传统与创新、利教与利学、知识传授和技能培养等六个方面的关系。力求通过全套教材的编写，努力为职业技术教育教学改革服务，为培养社会急需的优秀初、中级技术型应用人才服务。在遴选教材主、参编人员时，我们贯彻了三方作者相结合的原则，即以职业院校具有一线丰富教学经验和教材编写经验的优秀教师为主，高校教师和企业界人员共同参与，优先选择重点专业、精品课程教材编写，力求编写出具有最新时代特色的精品职教教材。在众多参编学校的共同努力下，本套教材基本上达到了以下编写要求：第一，适应性和层次性。针对近年来职业院校生源主要来自农村的特点，我们破除过去多年强调的学科性、系统性、理论性的束缚，坚持理论精练、够用为度的编写原则，同时注意与普通中学教育知识点的衔接，并针对各专业的职业特点，确定知识点和能力点。教材是教学的基本依据，因此在本套教材中，在理论概念上力求做到少而精，增加了图表和案例的比重，对各专业教材都努力做到通俗易懂，既利于教，又利于学。对一些专业又适当注重了拓展性，为学生今后深造与发展提供了扎实的基础。

书籍目录

《税务会计（上册·教材）》目录：第一章 税务会计概述第一节 税务会计的概述第二节 税务会计核算的方法第三节 税法要素的构成及分类案例分析第二章 增值税会计第一节 增值税概述第二节 增值税的计算第三节 增值税的会计处理案例分析第三章 消费税会计第一节 消费税概述第二节 消费税的计算第三节 消费税的会计处理案例分析第四章 营业税会计第一节 营业税概述第二节 营业税的计算第三节 营业税的会计处理案例分析第五章 资源税会计第一节 资源税概述第二节 资源税的计算第三节 资源税的会计处理案例分析第六章 土地增值税会计第一节 土地增值税概述第二节 土地增值税的计算第三节 土地增值税的会计处理案例分析第七章 企业所得税会计第一节 企业所得税概述第二节 应纳税所得额的确定和纳税申报第三节 应纳税额的计算第四节 企业所得税的会计处理案例分析第八章 个人所得税会计第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的计算第三节 个人所得税的会计处理案例分析第九章 其他税种会计第一节 城市维护建设税会计第二节 城镇土地使用税会计第三节 房产税会计第四节 车船使用税会计第五节 印花税会计案例分析第十章 税务会计报表第一节 税务会计报表概述第二节 纳税申报表的编制案例分析第十一章 纳税审查和会计调整第一节 纳税审查概述第二节 纳税审查和会计调整案例分析参考文献《税务会计（下册·习题集）》目录:第一章 税务会计概述第二章 增值税会计第三章 消费税会计第四章 营业税会计第五章 资源税会计第六章 土地增值税会计第七章 企业所得税会计第八章 个人所得税会计第九章 其他税种会计第十章 税务会计报表第十一章 纳税审查和会计调整

编辑推荐

《税务会计(上册教材·下册习题集)(共2册)》：21世纪职业技术教育规划教材（会计专业）

作者简介

《管理会计(上册教材·下册习题集)(共2册)》包括《税务会计（上册·教材）》、《税务会计（下册·习题集）》2本。《税务会计(上册教材·下册习题集)(共2册)》紧紧围绕现代税务会计基本理论与基本方法编写而成。经审定，《税务会计(上册教材·下册习题集)(共2册)》适合作为职业院校会计相关专业教材，也可作为相关专业技术资格考试参考书或财经类岗位培训、继续教育和财会人员自学用书。其主要特点如下：

1.注重实用性和可操作性。由于职业技术教育目标更强调培养技术型、应用型人才，故《税务会计(上册教材·下册习题集)(共2册)》编写始终贯穿这一指导思想。在内容上侧重于基本技能的训练，在题型上除大量选择了专业技能训练题和综合技能训练题之外，还编写了大量的案例分析，突出了税务会计核算与管理在实践中的应用。这些练习题与案例分析贴近税务实务，将知识应用与培养学员实际动手操作能力有机地结合在一起。

2.强调新颖性和简洁性。《税务会计(上册教材·下册习题集)(共2册)》在内容上根据2006以来国家最新税收法规和2006年新会计准则编写而成，强调与时俱进和对读者负责。同时注意与当前的会计师、注册会计师、注册税务师考试教学内容的衔接，新颖实用。各章均设“学习目标”和“知识窗”等小栏目。

3.通俗易懂。全书按照流转税、所得税、税务会计报表、纳税审查、税务筹划的顺序编写而成，由简到难，结构清楚，层次分明，重点突出。重点、难点内容，多通过符合实务的例题和案例来解释和说明，尽量做到由浅入深、通俗易懂，简洁明了。

图书封面

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