纳税筹划实务

章节摘录

　　《征管法》第66条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。　　（五）避税　　1.避税的含义及由来　　避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。　　研究避税最初产生的原因后不难发现，避税是纳税人当初为抵制政府过重的税收，出于维护自身利益需要而采取各种偷税、逃税、抗税等行为，受到政府严厉的法律制裁后，寻求更为有效的规避办法的结果。纳税人常常会发现：有些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严厉制裁，损失惨重；而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。究其原因，不外乎这些聪明的纳税人（包括法律顾问）常常能够卓有成效地利用税法本身的纰漏和缺陷顺利地实现规避纳税而不触犯法律。越来越多的纳税人对避税趋之若鹜，大大加快了税收制度的建设，使税制得以不断健全、不断完善，这有助于社会经济的进步与发展。因此，避税是一种高超的智力竞赛、有益的社会经济现象和经济行为。　　我国对避税问题尚未引起重视，更确切地说尚未正视它，纳税人羞羞答答不愿谈或不懂得避税，政府也不愿给其“名分”。但避税毕竟是历史发展的趋势，是早已存在的经济行为。　　2.避税的特征　　避税筹划是纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下、对经济活动的筹资、投资、经营活动做出巧妙的安排，以达到规避或减轻税负目的的行为。

前言

　　纳税筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物。如何在国家法律、法规许可范围内合理筹划企业的各种税金，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段。　　本书最大特点是“新”、“实”。它是在新会计准则实施、“两税”合并、增值税转型等新一轮税制改革的基础上编写的纳税筹划教材。主要介绍了纳税筹划的基本理论知识和基本方法；详细地阐述了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等主要税种以及企业设立与经营、筹资、投资、重组等经济活动的纳税筹划技巧和方法。各章均配有典型的筹划案例和相应的思考题，突出实用性。它既是一部适用于高等财经院校财税专业以及经济管理的教学与研究参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及自学者学习、培训的理想用书。　　本书由安仲文、吴春璇。塘苓担任主编，并由安仲文负责总纂统稿。其中第一章由广西建设职业技术学院安仲文教授编写；第二、三、四章由广西财经学院何劲军（会计师）编写；第五、六、七、十、十四、十五章由广西财经学院吴春璇（会计师）编写；第八、九章由广西起元会计师（税务师）事务所唐苓（注册会计师、税务师）编写；第十一、十二、十三章由广西财经学院陆莉（注册会计师、税务师）编写。

书籍目录

第一章 纳税筹划概述第一节 纳税筹划的概念和特点第二节 纳税筹划的起源与产生的原因第三节 纳税筹划的分类第四节 纳税筹划的原则与前提条件第二章 纳税筹划的基本原理第一节 纳税筹划的基本前提、原因和实施条件第二节 纳税筹划的目标第三节 相对收益筹划原理和绝对收益筹划原理第四节 税基筹划原理、税率筹划原理和税额筹划原理第三章 纳税筹划的基本技术和方法第一节 针对税制要素的纳税筹划技术第二节 会计政策选择技术第三节 纳税筹划的主要方法第四节 纳税筹划的工作步骤第四章 影响纳税筹划的相关因素第一节 税收制度因素第二节 会计制度因素第三节 企业组织形式因素第四节 投资形式和汇率制度因素第五节 经济法律制度因素第五章 增值税纳税筹划实务第一节 增值税纳税筹划要点第二节 增值税筹划案例分析第六章 消费税纳税筹划实务第一节 消费税纳税筹划要点第二节 消费税筹划案例分析第七章 营业税纳税筹划实务第一节 营业税纳税筹划要点第二节 营业税筹划案例分析第八章 企业所得税纳税筹划实务第一节 企业所得税纳税筹划要点第二节 企业所得税筹划案例分析第九章 个人所得税纳税筹划实务第一节 个人所得税纳税筹划要点第二节 个人所得税筹划案例分析第十章 其他税纳税筹划实务第一节 土地增值税的纳税筹划第二节 房产税的纳税筹划第三节 契税的纳税筹划第四节 资源税的纳税筹划第五节 城镇土地使用税和耕地占用税的纳税筹划第六节 车船税和车辆购置税的纳税筹划第七节 印花税的纳税筹划第十一章 企业设立、重组、清算的纳税筹划第一节 企业设立的纳税筹划第二节 企业并购、重组的纳税筹划第三节 企业分立的纳税筹划第四节 企业清算的纳税筹划第十二章 企业投融资决策的纳税筹划第一节 企业投资的纳税筹划第二节 企业融资的纳税筹划第十三章 企业会计核算的纳税筹划第一节 成本费用核算的纳税筹划第二节 转让定价的纳税筹划第十四章 跨国纳税筹划第一节 跨国纳税筹划概述第二节 跨国纳税筹划的基本方法第三节 常见跨国纳税筹划方法第十五章 纳税筹划风险防范第一节 纳税筹划与会计差异处理第二节 纳税筹划的风险防范参考文献

作者简介

《纳税筹划实务》最大特点是“新”、“实”。它是在新会计准则实施、“两税”合并、增值税转型等新一轮税制改革的基础上编写的纳税筹划教材，主要介绍了纳税筹划的基本理论知识和基本方法；详细地阐述了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等主要税种以及企业设立与经营、筹资、投资、重组等经济活动的纳税筹划技巧和方法。各章均配有典型的筹划案例和相应的思考题，突出实用性。它既是一部适用于高等财经院校财税专业以及经济管理的教学与研究参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及自学者学习、培训的理想用书。

图书封面

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