出版社:赖昆鹏 北京邮电大学出版社 (2012-01出版)
出版日期:2012-1
ISBN:9787563528974
作者:赖昆鹏 编
页数:228页
章节摘录
版权页： 插图： 总体来看，我国税法的重要作用主要体现在下列五个方面。 1.税法是国家获取财政收入的法律保障 财政收入是国家维护各项事业顺利进行的重要保障。为了保证国家税收职能的发挥，必须通过制定税法，以法律形式确定企业、事业单位和个人履行纳税义务的具体项目、数额和纳税程序，严惩偷逃税款的行为，防止税款流失，保证国家税收收入的取得。针对我国税费并存的分配格局，在今后一段时期，要逐步提高税收占国家财政收入的比重，这是我国实施税制改革的重要目的之一。 2.税法是国家对经济进行宏观调控的法律环境 我国正在进行的社会主义市场经济体制改革，从根本上来说，就是国家从过去运用行政手段直接管理经济，向运用法律手段进行宏观经济调控的转变。税收作为国家宏观调控的重要手段，是通过制定税法，并以法律形式明确国家和纳税人之间的利益分配关系，进而通过调节社会成员的收入水平，调整产业结构和社会资源的优化配置来实现的。同时，按照法律的平等原则，鼓励企业平等竞争，公平纳税人的税收负担，为促进市场经济的发展创造良好的条件。 3.税法有利于维护社会经济秩序 从事生产经营活动的一切经营单位和个人，其各项经营活动都将纳入税法的规范制约和管理范围。这样，税法就确定了一个规范、有效的纳税秩序和经济秩序，监督经营单位和个人依法经营，加强经济核算，提高企业的经营管理水平。同时，税务机关通过对违反税法规定的行为的检查和惩处，也将有效地打击各种违法经营活动，为国民经济的健康发展创造一个良好、稳定的环境。 4.税法能够有效地保护纳税人的合法权益 税法在明确税务机关征税权利和纳税人履行纳税义务的同时，也规定了税务机关应尽的义务和纳税人享有的权利。此外，税法还严格规定了对税务机关执法行为的监督制约制度。因此，税法不仅是税务机关征税的法律依据，同时也是纳税人保护自身合法权益的重要法律依据。 5.税法是维护国家利益、促进国际经济合作与交往的重要保证 在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。目前，我国在建立和发展涉外税法的同时，还与80多个国家签订了避免双重征税的协定。这些税法规定既维护了国家的利益，又为鼓励外商投资、发展国家间平等互利的经济技术合作关系提供了可靠的法律保障。 三、税收法律关系 税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。国家征税与纳税人纳税在形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已成为一种特定的法律关系。了解税收法律关系，对于正确理解国家税法的本质，严格依法纳税以及依法征税都具有重要的意义。
书籍目录
学习情境一 纳税认知 学习目标 模块一 税法基础认知 模块二 税务登记 模块三 账簿、凭证及发票的管理 模块四 纳税申报与税款缴纳 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境二 增值税纳税实务 学习目标 模块一 增值税基础认知 模块二 增值税的计算 模块三 增值税的纳税申报 模块四 增值税涉税业务账务处理 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境三 消费税纳税实务 学习目标 模块一 消费税基础认知 模块二 消费税的计算 模块三 消费税的纳税申报 模块四 消费税涉税业务的账务处理 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境四 营业税纳税实务 学习目标 模块一 营业税基础认知 模块二 营业税额的计算 模块三 营业税的纳税申报 模块四 营业税涉税业务的账务处理 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境五 关税纳税实务 学习目标 模块一 关税基础认知 模块二 关税的计算 模块三 关税的纳税申报 模块四 关税涉税业务的账务处理 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境六 企业所得税纳税实务 学习目标 模块一 企业所得税基础认知 模块二 企业所得税的计算 模块三 企业所得税的纳税申报 模块四 企业所得税涉税业务的账务处理 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境七 个人所得税纳税实务 学习目标 模块一 个人所得税基础认知 模块二 个人所得税的计算 模块三 个人所得税的纳税申报 模块四 个人所得税涉税业务的账务处理 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境八 其他税的计算、申报与会计核算 学习目标 模块一 城市维护建设税纳税实务 模块二 印花税纳税实务 模块三 城镇土地使用税纳税实务 模块四 房产税纳税实务 模块五 车船税纳税实务 模块六 契税纳税实务 模块七 土地增值税纳税实务 模块八 资源税纳税实务 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 学习情境九 企业纳税筹划 学习目标 模块一 企业纳税筹划基础认知 模块二 纳税筹划实务技术运用 模块三 纳税筹划实务方法应用 知识小结 知识巩固 案例讨论 实训设计 参考文献
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作者简介
《华腾教育•21世纪高职高专财务会计系列规划教材:纳税实务》在吸收税法改革的最新信息并结合《企业会计准则》的基础上，以企业主要税种应纳税额的计算、纳税申报和涉税账务处理为主线，阐述了我国现行主要税种的基本法律规定和涉税业务的处理方法。《华腾教育•21世纪高职高专财务会计系列规划教材:纳税实务》的内容主要涵盖企业的各项流转税和其他税种以及企业如何合理进行纳税筹划，通过理论和案例相结合等方式，力图实现税法知识与岗位业务处理方法的有机结合。