税务会计实务

章节摘录

版权页：插图：（3）征税的目的是为了满足社会公共需要。为满足维护社会安定秩序、维护和扩大社会再生产活动、保障和提高人类自身发展等公共需要而提供的公共产品，具有不可分割性、收益的非排他性、非竞争性等特征，这些特征决定了公共支出在一般情况下不能由公民个人或企业采取自愿出价的方式，而只能采用国家强制征税的方式，由经济组织、单位和个人来负担。（4）税收具有无偿性、强制性和固定性的特征。税收的特征是税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性。税收具有无偿性、强制性和固定性特征，即在缴纳上具有无偿性，在征收上具有强制性，而在征收范围、征收比例和时间上具有固定性。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。税收的三个特征是不同社会制度税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，主要看它是否同时具有这“三性”。二、税收的分类税收分类是按照一定标准对税收制度中性质相同或相近的税种进行归并和综合。基于不同的分类标准，税收分类的方法主要有以下几种。1.按征税对象分类按征税对象的不同分类，是税收最基本和最主要的分类方法。税收可分为流转税、所得税、财产行为税、资源税等。（1）流转税是指以商品或劳务的流转额为征税对象征收的一种税，包括增值税、营业税、消费税和关税等。流转税是我国现行税制中最大的一类税收。（2）所得税是指以所得额为征税对象征收的一种税，包括企业所得税和个人所得税。（3）财产行为税是指以财产的价值或某种行为为征税对象所征收的一种税，包括房产税、车船税、印花税、契税等。（4）资源税是指对开发、利用和占有国家自然资源的单位和个人征收的一种税，包括资源税和城镇土地使用税等。2.按税负能否转嫁分类按税负能否转嫁，税收可分为直接税和间接税。（1）直接税是指税负由纳税人自己负担，不能转嫁的税种，如企业所得税、个人所得税等。（2）间接税是指纳税人可以将缴纳税款的全部或部分转嫁出去的税种，如增值税、营业税、消费税等。3.按计税依据分类按计税依据不同，税收可分为从量税和从价税。（1）从量税是直接按征税对象的自然单位（如面积、体积、容积、重量等）为标准，按固定税额计算征收的税种。

书籍目录

项目一 税务会计认知／1任务一 认识税务会计／1任务二 熟知纳税流程／8项目二 增值税会计实务／20任务一 认识增值税／27任务二 准确计算一般纳税人应纳税额／35任务三 一般纳税人增值税的会计处理／41任务四 一般纳税人申报缴纳增值税／56任务五 计算小规模纳税人的应纳税额／64任务六 小规模纳税人增值税的会计处理／65任务七 小规模纳税人申报缴纳增值税／67项目三 消费税会计实务／70任务一 认识消费税／70任务二 准确计算消费税应纳税额／74任务三 消费税的会计处理／80任务四 申报缴纳消费税／86项目四 营业税会计实务／92任务一 认识营业税／92任务二 准确计算提供应税劳务的应纳税额／97任务三 准确计算转让无形资产和销售不动产的应纳税额／103任务四 营业税的会计处理／104任务五 申报缴纳营业税／109项目五 企业所得税会计实务／113任务一 认识企业所得税／115任务二 准确计算企业所得税应纳税所得额／119任务三 计算企业所得税应纳税额／127任务四 企业所得税的会计处理／131任务五 申报缴纳企业所得税／140项目六 个人所得税会计实务／148任务一 认识个人所得税／149任务二 准确计算个人所得税应纳税额／156任务三 个人所得税的会计处理／165任务四 申报缴纳个人所得税／167项目七 其他税种会计实务／173任务一 城市维护建设税和教育费附加会计实务／174任务二 资源税会计实务／178任务三 土地增值税会计实务／186任务四 房产税会计实务／195任务五 城镇土地使用税会计实务／200任务六 车船税会计实务／205任务七 印花税会计实务／210参考文献／217

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《税务会计实务》是高职高专“十二五”规划教材。

作者简介

《税务会计实务》根据最新税法规定和新《企业会计准则》，按照高职高专人才培养目标，以就业岗位技能需求和工作过程为导向，按税种分项目，以任务为驱动，系统地阐述了税务会计的基本理论，详尽地介绍了我国现行税制下的主要税种应纳税额的计算、纳税申报及会计处理方法。全书以项目背景贯穿各项任务，设置任务要求、相关知识、任务实施、拓展练习等模块，并穿插小思考和知识链接等栏目.理论和实践紧密结合，体现了教、学、做一体化的特点。《税务会计实务》不仅适合普通全日制高职高专会计、财务管理、工商管理、财政、税收、金融等专业的教学，同时也适合成人高等学校、本科院校举办的二级职业技术学院和相关在职人员岗位培训使用。

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