中国税收制度(1996年版)

书籍目录

目录

中国税制概况

税收制度的沿革及展望

一、计划经济体制下的税收制度

二、有计划商品经济体制下的税收制度

三、社会主义市场经济体制下的新税制

四、“九五”期间进一步完善我国税制的初步设想

现行税制综述

一、税制结构

二、税收立法和政策制定

三、税收征收机关

四、税收征收管理制度

五、税收法律责任和行政复议

六、税务代理制度

现行各税政策

增值税

一、纳税人

二、征税范围

二、税率

四、计税依据

五、销项税额和进项税额

六、应纳税额的计算

七、减税、免税与起征点

八、纳税义务发生时间和纳税期限

九、纳税地点

十、增值税专用发票

消费税

一、纳税人

二、征税范围与税目、税率

三、计税依据与应纳税额的计算

四、纳税环节和纳税义务发生时间

五、纳税地点

六、纳税期限

七、减免税、退税与补税

营业税

一、纳税人

二、税目

三、税率

四、计税依据

五、应纳税额的计算

六、纳税义务发生时间

七、纳税地点

八、纳税期限

九、起征点

十、减税、免税

企业所得税

一、纳税人

二、征税范围

三、税率

四、课税对象和计税依据

五、资产的税务处理

六、税额扣除

七、税收优惠

八、征收管理

外商投资企业和外国企业所得税

一、纳税人

二、课税对象

三、税率

四、成本费用列支规定

五、资产的税务处理

六、关联企业的业务往来

七、亏损结转

八、税额扣除

九、减税、免税

十、所得税的计算方法

十一、征收管理

个人所得税

一、纳税人

二、应税所得

三、税率

四、应纳税所得额的确定

五、税额扣除

六、计征办法

七、减免税规定

八、纳税期限

房产税

一、纳税人

二、课税对象和征税范围

三、计税依据

四、税率

五、纳税地点及纳税期限

六、减税、免税

城镇土地使用税

一、纳税人

二、课税对象和征税范围

三、计税依据

四、适用税额及应纳税额的计算

五、减税、免税

六、纳税地点和纳税期限

车船使用税

一、纳税人

二、课税对象和征税范围

三、税目税率

四、减税、免税

五、纳税地点与纳税期限

城市房地产税

一、纳税人

二、征税范围

三、计税依据和税率

四、应纳税额的计算方法

五、减税、免税

六、征收管理

车船使用牌照税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税标准

四、税额

五、税额的计算

六、减税、免税

七、征收管理

资源税

一、纳税人

二、征税范围

三、税目和税额

四、计税依据和应纳税额的计算

五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限

六、减税、免税

固定资产投资方向调节税

一、纳税人

二、课税对象和征税范围

三、税目、税率

四、计税依据

五、纳税期限和纳税地点

六、税款征收方式

七、税收优惠及处罚规定

城市维护建设税

一、纳税人

二、征税范围

三、税率

四、计税依据

五、纳税环节

六、纳税地点

七、退税及减免税

八、违章处理

土地增值税

一、纳税人

二、征税范围

三、课税对象和计税依据

四、税率及应纳税额的计算

五、扣除项目

六、房地产的评估

七、减税、免税

八、征收管理

九、其他规定

印花税

一、纳税人

二、征税范围

三、税率

四、计税依据

五、纳税环节

六、减税、免税

七、税款征收和应纳税额的计算

八、征收管理

契税

一、纳税人

二、征收对象

三、税率

四、计税依据

五、纳税环节和纳税期限

六、减税、免税

七、违章处罚

八、应税行为的界定

屠宰税

一、纳税人

二、征税范围

三、税额

四、减税、免税

五、征收管理

筵席税

一、纳税人

二、征税范围

三、计税依据

四、税率和应纳税额的计算

五、减税、免税

六、征收管理

农（牧）业税

一、农业税

二、牧业税

三、农业特产农业税

耕地占用税

一、纳税人

二、征税对象和征税范围

三、税率和适用税额

四、计税依据

五、加成征税

六、减税、免税

七、纳税环节和纳税期限

八、违章处理

关税

一、纳税人和征税范围

二、海关进出口税则

三、税率及运用

四、原产地规定

五 完税价格和审定价格

六、税款的计算和缴纳

七、保税制度

八、减税、免税

九、行李和邮递物品进口税

船舶吨税

一、纳税人和征税范围

二、计税依据和适用税率

三、纳税申报

四、税额计算与征收

五、税款的缴纳

六、船舶吨税执照的期限

七、免税

出口货物退（免）税

一、出口退（免）税的货物范围

二、出口货物退（免）税的企业范围

三、出口货物退（免）税的税种、税率水平

四、一般贸易出口货物退（免）税的计算办法

五、其他贸易方式出口货物退（免）税的计算方法

六、其他特准退（免）税货物退（免）税的计算办法

七、出口货物退（免）税必须提供的凭证

八、出口货物退（免）税的管理与审批

税收协定

一、国际税收协定

二、我国的对外税收协定

主要税收优惠政策

三资企业税收优惠政策

一、所得税

二、关税和进口环节增值税

三、城市维护建设税

四、固定资产投资方向调节税

五、耕地占用税

区域税收优惠政策

一、经济特区

二、沿海开放城市

三、沿海经济开放区

四、经济技术开发区

五、边境对外开放城市

六、沿江开放城市

七、内陆开放城市

八、高新技术产业开发区

九、保税区

十、上海浦东新区

十一、福建台商投资区

十二、国家旅游度假区

十三、洋浦开发区

十四、苏州工业园区

产业、行业税收优惠政策

一、农业

二、工业、基础设置

三、科教文卫、第二产业

四、其他

税制改革过渡措施

一、增值税

二、营业税

三、农业特产农业税

四、企业所得税

五、资源税

六、综合

税收基本法规

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值

税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税

收暂行条例有关问题的通知

国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资

调节税和将屠宰税、筵席税下放给地方管理的通知

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

中华人民共和国消费税暂行条例

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

中华人民共和国企业所得税暂行条例

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法实施条例

中华人民共和国房产税暂行条例

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

中华人民共和国车船使用税暂行条例

城市房地产税暂行条例

车船使用牌照税暂行条例

中华人民共和国资源税暂行条例

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例

中华人民共和国土地增值税暂行条例

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

中华人民共和园印花税暂行条例

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

契税暂行条例

屠宰税暂行条例

中华人民共和国筵席税暂行条例

中华人民共和国农业税条例

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定

中华人民共和国耕地占用税暂行条例

中华人民共和国海关法

中华人民共和国进出口关税条例

船舶吨税暂行办法

中华人民共和国税收征收管理法

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国税收征收管理

法》的决定

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专

用发票犯罪的决定

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

中华人民共和国发票管理办法

中华人民共和国发票管理办法实施细则

税务行政复议规则

关于房地产建设进口物资税收问题的通知

关于调低出口货物退税率的通知

关于改革和调整进口税收政策的通知（摘要）

关于边境贸易有关问题的通知

关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知

国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方

税务局实施意见的通知

国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收

征管范围意见的通知

关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》的补

充通知

税收政策规定

增值税若干具体问题的规定

关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知

关于自来水征收增值税问题的通知

关于人民银行配售黄金征税问题的通知

关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知

关于黄金生产环节免征增值税问题的通知

关于销售边境民间贸易进口货物进项税收扣除问题的通知

关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知

对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定

关于人民银行配售白银征税问题的通知

关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的

通知

关于增值税几个税收政策问题的通知

关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”

的若干问题的通知

关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽柴油增值税实行零税率的

通知

关于白银生产环节免征增值税的通知

关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知

关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知

关于期初存货已征税款抵扣问题的通知

关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知

关于印发《农业产品征税范围注释》的通知

关于复混肥免征增值税的通知

关于罚没物品征免增值税问题的通知

对民航总局及地方航空公司“九五”期间进口飞机征收进口增值税的

通知

关于进口预混料有关进口增值税问题的复函

关于中国化工进出口总公司系统一九九四年出口原油增值税有关问题的

通知

关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知

关于停止若干增值税优惠政策问题的通知

关于铸锻件产品增值税先征后返的通知

关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知

关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知

关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知

关于继续对秦山核电站实行增值税先征后返政策问题的通知

关于对宣传文化单位有关增值税政策问题的通知

关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知

关于国有粮食企业征免增值税问题的通知

关于1995年进口铜原料进口环节增值税先征后返的通知

关于1995年进口铜原料进口环节增值税先征后返的补充通知

增值税专用发票使用规定（试行）

增值税小规模纳税人征收管理办法

增值税一般纳税人申请认定办法

电力产品征收增值税的具体规定

关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知

关于增值税、营业税若干政策规定的通知

关于停止执行增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知

关于执行进口环节增值税、消费税过渡性优惠政策问题的通知

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的

通知

消费税若干具体问题的规定

关于消费税若干征税问题的通知

关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知

关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知

关于金银首饰消费税减按5％征收的通知

关于酒类产品包装物押金征税问题的通知

关于对经济特区内销售的消费税应税产品征收消费税的通知

关于对摩托车胎暂减征消费税的通知

关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知

关于金银首饰消费税征收管理办法

关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复

关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知

关于营业税若干征税问题的通知

关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知

关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知

关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征

收营业税的通知

关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营

业税的通知

关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知

关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知

关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知

关于营业税几个政策问题的通知

关于金融业征收营业税有关问题的通知

关于改变中国农业发展银行营业税缴纳办法执行时间的通知

关于中国进出口银行办理的出口信用保险业务不征营业税的通知

关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知

关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知

关于林业税收问题的通知

关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知

关于民政福利企业征收流转税问题的通知

关于学校办企业征收流转税问题的通知

关于企业所得税若干优惠政策的通知

企业所得税若干政策问题的规定

关于企业所得税若干问题的通知

关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知

关于金融、保险企业有关所得税问题的通知

关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的通知

关于校办工厂免征所得税的补充通知

对《关于建议天津铁厂所得税仍由我市征收的请示》的复函

对《关于企业亏损弥补问题的请示》的答复函

关于企业补贴收入征税等问题的通知

关于金融、保险企业所得税问题的补充通知

关于联合国养恤基金对华投资税收处理的函

关于印发《境外所得计征所得税暂行办法》的通知

关于工程勘察设计单位改为企业后有关税收问题的函

关于建设银行委托代理业务补助费不作为计税收入的函

关于煤代油办公室出口原油利润免征所得税问题的函

关于乡镇企业东西合作示范项目有关财税政策问题的通知

关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知

关于调整计税工资扣除限额的通知

关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知

关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知

关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项

目解释的通知

关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计

算征收企业所得税问题的通知

关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知

关于外贸企业亏损弥补等问题的通知

关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知

关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知

关于香港公司包机运输税收问题的通知

关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知

关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知

关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知

关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知

关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问

题的通知

关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知

关于企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的

通知

关于农村合作基金会所得税征管问题的通知

关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知

关于外商投资企业在筹办期取得收入计征所得税问题的补充通知

关于企业所得税征收和管理范围的通知

关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知

关于个人所得税若干政策问题的通知

关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知

关于征收个人所得税若干问题的规定

关于广东省政府发给中科院院士、中国工程院院士、外国国家科学院国

外院士和国家级外籍院士的生活津贴征收个人所得税问题的批复

关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知

关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问

题的批复

关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知

关于误餐补助范围确定问题的通知

关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知

关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知

关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知

关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得

税问题的通知

关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的

通知

关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的

通知

关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复

关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知

关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的

通知

关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知

关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定

关于对中国兵器工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的

通知

关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税

的若干规定的通知

关于吉林省遭受自然灾害企业减免城镇土地使用税问题的批复

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定

资源税若干具体问题的规定

关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知

关于临时调减北方海盐资源税税额的通知

关于调整六家企业铁矿石资源税适用税额的通知

关于减征独立矿山铁矿石资源税后有关财政税收问题的批复

关于铁路系统征收资源税问题的通知

关于江苏海盐改按南方海盐征收资源税问题的批复

关于土地增值税一些具体问题规定的通知

关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的

通知

关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税

的通知

关于印花税若干具体问题的规定

关于印花税违章处罚问题的通知

关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函

关于调整国有良种示范繁殖农场农业税征免政策的通知

《内蒙古自治区牧业税征收办法》

《甘肃省牧业税征收办法》

《青海省牧业税征收管理办法》

《宁夏回族自治区牧业税征收办法》

《新疆维吾尔自治区牧业税征收办法》

《四川省民族地区牧业税征收办法》

《陕西省牧业税征收暂行办法》

《西藏自治区征收爱国牧业税试行办法》

关于农业特产税征收具体事项的通知

关于缓征、减征猪、牛、羊皮农业特产税问题的通知

关于对征收原木、原竹农业特产税问题的通知

关于耕地占用税具体政策的规定

关于对军队占用耕地改变用途应补缴耕地占用税的批复

出口货物退（免）税管理办法

关于外商投资企业出口货物税收问题的通知

关于取消柴油出口退税政策的通知

关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知

关于外商投资企业出口退税问题的通知

关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机

电产品等取消退免税规定的通知

关于外商投资企业若干税收业务问题的通知

关于印发《出口货物税收函调规定》的通知

关于加强出口退税管理，严格审核退税凭证的通知

关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的

通知

关于停止新闻纸出口退税的通知

关于出口机电产品优先办理退税的通知

关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法

关于下达《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的

通知

关于加强对出口退税海关环节管理的通知

关于进一步加强出口退税商品及出口退税报关单管理的紧急补充

通知

关于修订对出口监管仓库所存货物出口退税管理规定的通知

关于下发《出口收汇核销管理办法补充规定》的通知

关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知

关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知

关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知

关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知

关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知

关于中国进出口银行和国家开发银行征收营业税、企业所得税有关政策

的通知

关于中国金币总公司缴纳增值税、所得税问题的通知

关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知

关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定

对昆明三聚磷酸钠厂税收问题的批复

关于长江三峡库区移民开发税收政策的通知

关于国家政策性银行营业税 所得税缴纳及财政返还问题的通知

关于代理进出口业务代购代销收入列支业务招待费问题的规定的

通知

关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的

通知

关于同意华夏银行在财政部单独立户及纳税地点的通知

关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知

关于非银行金融机构若干财税政策问题的通知

关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的

通知

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定

关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的

通知

增值税部分货物征税范围注释

消费税征收范围注释

营业税税目注释（试行稿）

固定资产投资方向调节税石油行业税目注释

固定资产投资方向调节税铁道行业详目

固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释

固定资产投资方向调节税旅游类税目注释

固定资产投资方向调节税科学类税目注释

固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释

固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释

固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目

注释

固定资产投资方向调节税民政类税目注释

固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释

相关财务会计制度

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知

关于“优化资本结构”试点城市国有工业企业补充流动资本有关问题的

通知

关于做好外商投资企业所得税入库管理有关问题的通知

关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题

的通知

关于调低出口退税率后有关外贸企业财务处理规定的通知

关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知

关于对外经济合作企业财务管理若干问题的通知

关于增值税会计处理的规定

关于增值税会计处理的补充通知

关于消费税会计处理的规定

关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知

关于营业税会计处理的规定

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定

关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知

关于资源税会计处理的规定

关于企业所得税会计处理的暂行规定

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定

的通知

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知

关于调低出口退税率后有关会计处理的通知

关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行

规定的通知

农业税收征解会计制度

关于农业特产税征收业务核算问题的通知

附录

财政系统组织机构图

财政部组织机构图

税务系统组织机构图

国家税务总局组织机构图

海关系统组织机构图

海关总署组织机构图

我国对外签订的税收协定一览表

历年全国税收总收入表

一九九四年全国主要税种收入表

一九九四年全国各地区主要税种收入表（一）

一九九四年全国各地区主要税种收入表（二）

一九九四年全国各地区主要税种收入表（三）

一九九四年全国各地区税收收入比重表

 中国税收制度(1996年版)下载