财政与税收

章节摘录

版权页：   我国的社会主义市场经济是具有社会主义特色的市场经济，原因在于我们的经济不同于西方资本主义市场经济的基础，还有很多不成熟的地方，有必要对财政支出的范围作明确的界定，以减少因政府经济行为的“越位”或“缺位”给经济运行带来不必要的困扰。我国的财政支出的范围可以归纳为以下几个方面： 1.为政府机构的正常运转提供经费。现代国家的政府机构主要包括政权机构、行政管理机构、司法机构以及军事武装机构等。为了保持这些机构的存在和履行必要的职责，财政必须提供人员经费、办公经费、各种业务费和后勤保障费用。这些资金是为了巩固政权，保卫国家安全，稳定经济秩序，调控经济运行，是有利于全社会的必要开支，应当由政府财政提供支持，属于财政支出的必要范围。 2.为科教文卫事业提供经费。社会的公共服务除了政府机构直接提供的之外，还有一些是由政府财政和市场共同分担的，是由事业单位或者企业完成的。在现实生活中，科学研究、教育、文化事业、卫生事业等都被界定为准公共产品，既有直接的受益者，又有很大的社会公益性质。这方面的投入不可能完全推给市场，也不应当完全由财政承担，应当根据受益者的受益程度和社会公益成分的比重划分政府财政承担的比例。 3.为公共工程提供经费。在市场经济条件下，许多公共工程方面的投资对社会经济活动正常开展是必不可少的，但是又很难由市场方式加以解决。原因在于，这类工程建成后投入使用，在很大程度上是不能收费或不能足额收费的。例如，许多工期长、跨区域、投资大的工程项目，即使有一定的经济效益，考虑到风险的存在，在市场上也很难找到投资者，而这些项目中有很多是人民生活所需要的或者说对经济未来的发展具有很大的推动力的，所以，政府在安排财政资金时还要照顾到那些具有社会效益、长远效益的公共投资项目。 4.为实现社会公平提供经费。在市场经济条件下，遵循的分配原则是付出与回报相对应，分配的标准是生产能力，谁的生产能力大，谁的收入报酬就高。由于市场参与者本身存在差异，确定参与者所得的社会分配份额必然会有差别，而且这种差别随着社会经济的向前发展呈不断扩大的趋势，这就是经济发展导致贫富差距拉大的“马太效应”。社会分配会导致贫富差距拉大这是市场经济自身无法解决的，同时贫富差距的拉大会影响社会的稳定和发展，所以政府财政还必须通过财政支出手段缓解因社会分配不公平导致的贫富分化。

书籍目录

11财政概述 1.1财政的概念 1.1.1财政的基本概念与特征 1.1.2财政的产生与发展 1.1.3财政在社会再生产中的地位 1.2公共财政与市场经济 1.2.1公共财政 1.2.2公共财政与市场失灵 1.3财政职能与模式 1.3.1财政的职能 1.3.2财政的模式 1.4东西方财政理论的比较 1.4.1西方财政理论 1.4.2社会主义财政理论 1.4.3中西财政理论的融合 2财政支出 2.1财政支出概述 2.1.1财政支出的含义 2.1.2财政支出的规模与结构 2.1.3财政支出的效益分析和评价 2.2购买性支出 2.2.1购买性支出的含义 2.2.2政府的消费性支出 2.2.3政府的投资性支出 2.3转移性支出 2.3.1转移性支出概述 2.3.2社会保障支出 2.3.3财政补贴支出 2.3.4税式支出 3财政收入 3.1财政收入概述 3.1.1财政收入的含义 3.1.2财政收入与经济发展 3.2国债 3.2.1国债概述 3.2.2国债市场 3.2.3国债管理 4财政管理 4.1财政管理与财政管理体制 4.1.1财政管理 4.1.2财政管理体制 4.2政府预算 4.2.1政府预算概述 4.2.2政府预算的程序 4.2.3政府预算管理 4.3财政平衡与财政政策 4.3.1财政平衡 4.3.2财政政策 4.3.3财政政策与货币政策 4.3.4我国的财政政策 5税收原理 5.1税收概述 5.1.1税收的概念 5.1.2税收的特征 5.1.3税收的分类 5.1.4税收的原则 5.2税收负担与税负转嫁 5.2.1税收负担 5.2.2税收负担的转嫁 5.2.3税收效应 6税收制度 6.1税收制度概述 6.1.1税收制度的定义 6.1.2税收制度的构成 6.1.3税收制度的作用 6.2税收制度构成要素 6.2.1征税对象 6.2.2纳税人 6.2.3税率 6.2.4纳税环节 6.2.5纳税期限 6.2.6纳税地点 6.2.7税收减免 6.2.8违章处理 6.2.9税收保全措施 6.3税收制度结构 6.3.1税制结构的含义 6.3.2税制结构的类型 6.3.3税制结构的影响因素 6.3.4我国税制结构的形成及演变 6.4我国税收管理体制 6.4.1税收管理体制的概念 6.4.2税收立法权的划分 6.4.3税收执法权的划分 6.4.4税务机构设置和税收征管范围划分 6.4.5中央政府与地方政府税收收入的划分 7流转税类 7.1流转税类概述 7.1.1流转税的概念 7.1.2流转税的特点 7.1.3流转税的内容 7.2增值税 7.2.1增值税概述 7.2.2增值税的纳税义务人 7.2.3增值税的征税范围 7.2.4增值税的税率 7.2.5增值税应纳税额的计算 7.2.6增值税的优惠政策 7.2.7增值税的征收管理 7.2.8增值税专用发票的管理 7.3消费税 7.3.1消费税的纳税义务人 7.3.2消费税的征税范围、税目及税率 7.3.3消费税应纳税额计算的一般规定 7.3.4消费税应纳税额的计算 7.3.5消费税的征收管理 7.4营业税 7.4.1营业税的纳税义务人 7.4.2营业税的征税范围、税目及税率 7.4.3营业额的确定 7.4.4营业税应纳税额的计算 7.4.5营业税的优惠政策 7.4.6营业税的征收管理 7.5关税 7.5.1关税的分类 7.5.2关税的征税对象和纳税义务人 7.5.3关税的税率及运用 7.5.4关税完税价格的确定 7.5.5关税应纳税额的计算 7.5.6关税的优惠政策 7.5.7关税的征收管理 7.6城市维护建设税 7.6.1城市维护建设税的纳税义务人 7.6.2城市维护建设税的计税依据和税率 7.6.3城市维护建设税的税收优惠 7.6.4城市维护建设税的征收管理 7.6.5城市维护建设税的计税方法 7.7教育费附加 7.7.1教育费附加的纳税义务人 7.7.2教育费附加的计征依据和征收率 7.7.3教育费附加的税收优惠 7.7.4教育费附加的征收管理 7.7.5教育费附加的计征办法 7.8烟叶税 7.8.1烟叶税的纳税义务人 7.8.2烟叶税的征税对象 7.8.3烟叶税的计税依据 7.8.4烟叶税的税率 7.8.5烟叶税的应纳税额的计算 7.8.6烟叶税的征收与缴纳 …… 8所得税类 9其他税类

编辑推荐

《高等学校应用型本科管理学"十二五"规划教材•管理学系列教材:财政与税收》是集财政与税收两大部分知识于一体的具有一定综合性和应用性的教材。其中，财政部分由财政概述、财政支出、财政收入、财政管理四章组成，包括理论知识介绍和与现实联系的案例导引；税收部分由税收原理、税收制度、流转税类、所得税类、其他税类五章组成，在介绍税收知识的基础上引人大量的计算习题，强化知识的应用性。

 财政与税收下载