税收学教程

章节摘录

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。残疾职工是指民政福利部门鉴定证明的盲、聋、哑、肢体残疾人员。国家鼓励安置的其他就业人员是指劳动保障部门登记管理的未就业人员。（三）创业投资企业创业投资创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。创业投资企业是指按规定经备案管理部门核实且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”的专业性创业投资公司。其基本条件为：第一，经营范围符合规定。第二，实收资本不低于3 000万元人民币，或者首期实收资本不低于1 000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3 000万元人民币实收资本。第三，投资者不得超过200人，其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不得超过50人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。第四，有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。（四）企业综合利用资源企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计人收入总额。前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。（五）环保、节能、安全设备投资企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

前言

税收学是一门系统反映税收政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的一门主要课程。本书编写时立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容。本书力求以简明扼要、系统条理、具体务实的方式反映税收政策、制度和管理的全貌，适宜作为财经类学校税收专业课教材，或自学参考教材。全书分为15章。第一章至第五章为税收基础知识和基本理论问题，分章介绍税收本质、税收职能、税收原则、税收负担和税收体系等内容。第六章至第十四章为我国现行税收制度，分章介绍增值税、消费税、营业税、关税等流转税，企业所得税、个人所得税等所得税，以及资源税、财产税、行为税等税种的基本政策和制度内容。第十五章为税收管理，包括税收立法、执法、行政管理等内容。本《税收学教程》曾于1994年由上海三联书店出版，经过十几年的改革发展，我国税收理论有了新的发展，税收政策作了重要调整，税法制度进行了重大改革。为此，按新的税收理论、政策和制度对原教程作了重要修订，交由上海世纪出版集团格致出版社出版。

内容概要

胡怡建，上海财经大学公共经济与管理学院教授，博导，我国著名的税收学领域专家，在财政税收理论与实务界有一定影响，他的税收学教材是国内高校采用较普遍的版本之一。

书籍目录

前言第一章 税收本质第一节 税收含义第二节 税收发展第三节 税收本质第四节 税收要素思考题第二章 税收职能第一节 财政收入职能第二节 资源配置职能第三节 收入分配职能第四节 宏观调控职能思考题第三章 税收原则第一节 效率原则第二节 公平原则第三节 稳定原则思考题第四章 税收负担第一节 税收负担的衡量第二节 影响税负的因素第三节 税收负担的选择第四节 税负转嫁和归宿思考题第五章 税收体系第一节 税收分类第二节 税制结构第三节 税收体系思考题 第六章 增值税第一节 概述第二节 纳税人第三节 征税范围第四节 税率结构第五节 销项税额第六节 进项税额第七节 应纳税额第八节 出口退税第九节 征收管理思考题 练习题第七章 消费税第一节 概述第二节 征税范围第三节 税率结构第四节 应纳税额第五节 征收管理思考题练习题第八章 营业税第一节 概述第二节 纳税人第三节 征税范围第四节 税率结构第五节 应纳税额第六节 征收管理思考题练习题第九章 关税第一节 概述第二节 征税范围第三节 税率结构第四节 完税价格第五节 应纳税额第六节 优惠政策第七节 征收管理第八节 非贸易性关税第九节 特别关税思考题练习题第十章 企业所得税第一节 概述第二节 基本制度第三节 应税收入第四节 税前扣除第五节 资产处理第六节 企业重组第七节 应税所得第八节 优惠政策第九节 应纳税额第十节 源泉扣缴第十一节 特别纳税调整第十二节 征收管理思考题练习题第十一章 个人所得税第一节 概述第二节 基本制度第三节 应税收入第四节 费用扣除第五节 应纳税额第六节 优惠政策第七节 征收管理思考题 练习题第十二章 资源税第一节 概述第二节 资源税第三节 土地使用税第四节 耕地占用税思考题 练习题第十三章 财产税第一节 概述第二节 房产税第三节 车船税第四节 契税思考题练习题第十四章 行为税第一节 概述第二节 城市维护建设税第三节 印花税第四节 车辆购置税第五节 土地增值税思考题练习题第十五章 税收管理第一节 税收立法管理第二节 税收执法管理第三节 税收行政司法管理思考题附：练习题答案参考文献

编辑推荐

《现代公共管理教材系列•税收学教程》由格致出版社出版。

作者简介

《现代公共管理教材系列•税收学教程》分为15章。第一章至第五章简述税收学的基础知识和基本理论问题，分章介绍税收本质、税收职能、税收原则、税收负担和税收体系等内容。第六章至第十四章总结我国现行税收制度，分章介绍增值税、消费税、营业税、关税等流转税，企业所得税、个人所得税等所得税，以及资源税、财产税、行为税等税种的基本政策和制度内容。第十五章论述税收管理，包括税收立法、执法、行政管理等内容。

《现代公共管理教材系列•税收学教程》编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容。全书力求以简明扼要、系统条理、具体务实的方式反映我国税收政策、制度和管理的全貌。适宜作为财经类高校税收专业课教材，或自学参考教材。

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