《中国政府间财政关系再思考》章节试读

《中国政府间财政关系再思考》的笔记-第58页 - 概述

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政府间财政关系应该按照外部性、信息复杂性和激励相容原则处理。
* 中国政府间财政关系再思考政府间财政关系是财税改革的核心。
* 财政管理体制确定政府职能与公共资源配给方式
* 市场经济国家采用政府分权式财政管理体制（财政联邦主义，主要内容即：保证个人契约自由，财产不受侵犯；在国家保证经济稳定、市场统一，社会安全的基础上，实行地方自治；以市场配置资源为基础，财政职能限定在公共领域，旨在弥补市场不足，防止市场失灵； 各级政府分工履行公共财政职能，发挥市场配置资源的决定性作用，维护社会公平正义；中央财政集中财力，向下转移支付，平衡地方财政能力，实现公共服务均等化。
1. 市场经济条件下政府职能
* 保护契约
* 建立和监督市场规则，保护公平竞争，减少竞争的外部性
* 配置资源，在不宜由市场配置或配置效率低的领域，政府配置资源。主要教育、社保、规划实施，跨界交通以及边界治理等。
* 总需求管理。 制定货币和财政等宏观政策。
* 收入分配
2. 市场经济国家政府间职能的划分
* 事权划分的前提是明确国家和公民的职责界限。
公民（自然人、法人）的合法权利与公民财产权受法律保护。
政府基本职能之一就是制定和实施有效率的产权保护制度，建立社会经济有效运行与公平竞争确立一套合适的规则。
* 政府间职能划分的三原则，即，外部性原则、信息处理复杂性原则、激励相容原则。
3. 影响政府间财政关系的若干重大要素 大国小国差异与政体差异。 单一制与联邦制；政府级次与信息处理复杂性
* 路径依赖。 我国财政体制改革中，保既得利益就是制度路径依赖。
* 事权、财权与财力之间的关系。 财力与事权相匹配。
国际经验借鉴
1. 资源配置方式是影响政府间财政关系的首要因素。 *个人认为， 政体区别并非决定资源配置方式，市场化程度和进程是影响资源配置方式的因素。
2. 政府间财政关系法治化，以中央财政为主导寻求分权和集权的最佳组合。
* 不论联邦制还是单一制国家，其政府间财政关系均以法律形式予以确定，只是方式方法不同。
* 不论联邦制还是非联邦制国家，其奉行联邦主义财政，即以分权基础上的制衡为最高原则。（1）从低原则。即财政权利或相关权力应分散至各级政府行使，应尽可能交由较低层次政府行使。（2）中央政府须拥有旨在制约地方政府财政行为的有效手段，以有效提供全国性公共服务，保护国内统一市场，促进区域公平。
* 分权基础上的制衡强调中央政府在政府间财政关系上的主导地位。
* 分权基础上的制衡需要分权与集权的最佳组合。
3. 按照“三原则”划分政府间事权，中央政府承担较多职责。
4. 按照税种经济属性划分政府间税收收入
5. 历史惯性和特定历史事件影响政府间财政关系
问题与对策

问题
1. 事权与支出责任划分存在不清晰、不合理和不规范的问题。
* 应由中央负责却交由地方处理。如，跨区域江河治理，环境治理，跨地区司法管辖，海洋海域管理；
* 应由地方负责中央却承担支出责任的事项。 各类补助
* 中央地方职责交叉，共同管理事项多。 社保、公共卫生等
* 中央事项管理不到位。
2. 政府间收入划分存在问题
* 政府之间税种划分不尽合理。
* （1） 增值税、所得税归中央；对经济敏感性低，有稳定收入预期，如销售税、房产税等
* （2）中央财政收入比重不高。
* （3）政府性基金收入未纳入政府间财政关系调整范围。
* （4）政府间税收征管关系尚未理顺。
* （5）地方缺乏一定的税收自主权。
* 政府间转移支付有待于完善。
* 预算管理隐含顺周期的财政政策机理。
* 预算约束软化，地方政府债务管理亟待加强。
改革对策
1. 合理界定政府和市场的边界。
* 发挥市场配置资源的决定性作用
* 增强政策的科学性和缜密性。
* 改善收入分配
2. 强化中央政府事权和支出责任，明确政府间职责分工。
* 中央政府集中部分社保职责。养老保险归中央；医疗问题，信息处理复杂程度高，由地方为主，中央补助。
* 中央政府集中部分公共卫生职能。传染、免疫等由中央负担。
* 中央集中部分教育职能。 高等教育、科研，中央和省。
* 中央政府集中部分跨区域重大项目的建设和维护功能。
3. 适度调整政府间收入划分
4. 完善转移支付体系，保障民生政策落实和推进公共服务均等化。
5、完善省以下财政体制。
6、改革预算管理制度，硬化预算约束
* 预算审核由平衡支出向预算支出与政策为主转变。
* 硬化预算约束。