税法

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版权页：   插图：   移转管辖是指经上级人民法院决定或同意，对第一审税务行政案件的管辖权，由下一级人民法院移送给上级人民法院，或者反之，由上级人民法院转给下级人民法院。 （5）税务行政诉讼的受案范围 税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致，具体规定如下。 ①税务机关作出的征税行为。征收税款、加收滞纳金；扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣、代收代缴行为。 ②税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为或提交纳税保证金。 ③税务机关作出的税务行政处罚行为。罚款；没收违法所得；停止出口退税权。 ④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 ⑤税务机关作出的税收保全措施。书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款；扣押、查封商品、货物或其他财产。 ⑥税务机关作出的税收强制执行措施。书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；拍卖扣押、查封商品、货物或其他财产。 ⑦税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 ⑧税务机关不予依法办理或答复的行为。不予审批减免税或出口退税；不予颁发税务登记证、发售发票。不予抵扣税款，不予退还税款。 ⑨税务复议机关的复议行为。 （6）税务行政诉讼的程序 税务行政诉讼程序指人民法院通过诉讼活动最终解决税务行政争议的法定程序，主要包括起诉、受理、审理、判决等环节。 ①税务行政诉讼的起诉。税务行政诉讼的起诉是指公民、法人或其他组织认为自己的合法权益受到税务机关具体行政行为的侵害而向人民法院提出诉讼请求，要求人民法院行使审判权，依法予以保护的诉讼行为。在税务行政诉讼中，起诉权是单向性权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告，而且税务机关不能反诉。 税务行政诉讼的起诉分类如下。 撤销之诉。即原告认为税务机关的具体行政行为违法，要求人民法院通过审判程序予以撤销而提起的诉讼。 请求重新作出具体行政行为之诉。即原告认为税务机关作出的具体行政违法行为违法，请求人民法院判决，责令被告重新作出合法具体行政行为的诉讼。 请求变更之诉。即原告认为税务机关对其作出的行政处罚显失公平，请求人民法院判处变更的诉讼。 请求赔偿之诉。即原告认为被告税务机关所作出的具体行政行为损害其合法权益，并造成损失的，请求人民法院依法判决被告税务机关予以赔偿的诉讼。 对税务机关的征税行为不服的，必须先经过税务行政复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或知道之日起15日内直接向人民法院起诉。

书籍目录

第1章税法概论 1.1税收与税法 1.1.1税收的概念 1.1.2税收原则 1.1.3税法 1.2税法的构成要素 1.2.1纳税义务人 1.2.2征税对象 1.2.3税率 1.2.4纳税环节 1.2.5纳税期限 1.2.6减税免税 1.3我国现行税制 1.3.1我国现行税制概况 1.3.2我国税收制度的沿革 第2章增值税法 2.1增值税概述 2.1.1增值税的概念 2.1.2征收范围 2.1.3增值税的纳税人 2.1.4增值税的税率 2.2增值税的计算 2.2.1一般纳税人应纳税额的计算 2.2.2小规模纳税人应纳税额的计算 2.2.3兼营不同税率的货物或应税劳务的计算 2.2.4增值税的起征点 2.2.5购置税控收款机的税款抵扣计算 2.2.6进口货物应纳税额计算 2.3出口货物退免税的规定 2.3.1 出口货物退（免）税的范围 2.3.2 出口货物退（免）税的企业范围 2.3.3出口货物适用的退税率 2.3.4出口货物应退税额的计算方法 2.4增值税征收管理 2.4.1增值税纳税义务发生时间及期限 2.4.2增值税的纳税地点 2.4.3增值税专用发票 第3章消费税法 3.1消费税概述 3.1.1消费税的概念 3.1.2消费税的特征 3.1.3消费税的纳税人 3.1.4消费税的征收范围 3.1.5消费税的税目 3.1.6消费税的税率 3.2消费税的计算 3.2.1从价定率计征 3.2.2从量定额计征 3.2.3复合计征 3.2.4计税依据的特殊规定 3.2.5 出口应税消费品的退（免）税 3.3消费税的征收管理 3.3.1消费税的纳税环节 3.3.2纳税义务发生的时间 3.3.3纳税期限 3.3.4纳税地点 第4章营业税法 4.1营业税概述 4.1.1营业税的概念 4.1.2营业税的特点 4.1.3营业税的作用 4.1.4营业税的纳税人和扣缴义务人 4.1.5营业税的税目、税率 4.1.6营业税的优惠政策 4.2营业税的计算 4.2.1营业税应纳税额的计算及案例分析 4.2.2营业税几种经营行为的税务处理 4.3营业税的征收管理 4.3.1纳税义务发生的时间 4.3.2纳税期限和纳税地点 第5章关税法 5.1关税概述 5.1.1关税法概述 5.1.2关税概述 5.2征税对象及纳税义务人 5.2.1关税的征收对象 5.2.2关税的纳税义务人 5.3进出口税则 5.3.1进出口税则概述 5.3.2税则商品分类目录 5.3.3税则归类 5.3.4税率及运用 5.4原产地的规定 5.4.1全部产地生产标准 5.4.2实质性加工标准 5.5关税的完税价格 5.5.1一般进口货物的完税价格 5.5.2特殊进口货物的完税价格 5.5.3出口货物的完税价格 5.5.4进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 5.5.5完税价格的审定 5.6关税应纳税额的计算 5.6.1关税应纳税额的计算公式 5.6.2关税应纳税额的计算举例 5.7关税减免 5.7.1法定减免税 5.7.2特定减免税 5.7.3临时减免税 5.8行李和邮递物品进口税 5.8.1行李和邮递物品进口税的概念 5.8.2行李和邮递物品进口税的征收依据 5.8.3行李和邮递物品进口税的税率 5.9关税征收管理 5.9.1关税缴纳 5.9.2关税的强制执行 5.9.3关税退还 5.9.4关税补征和追征 5.9.5关税纳税争议和处理 第6章企业所得税法 6.1企业所得税概述 6.1.1企业所得税的特点 6.1.2企业所得税纳税人 6.1.3企业所得税税率 6.1.4应纳税所得额 6.2企业所得税的计算 6.2.1企业所得税的应纳税额计算 6.2.2减免税额和抵免税额 6.3企业所得税税收优惠 6.3.1企业所得税法税收优惠的特点 6.3.2免税收入 6.3.3免征、减征企业所得税 6.3.4降低税率 6.3.5加计扣除 6.3.6投资抵免 6.3.7加速折旧 6.3.8减计收入 6.3.9税额抵免 6.3.10西部大开发地区优惠 6.4企业所得税的征收管理 6.4.1源泉扣缴 6.4.2特别纳税调整 6.4.3征收管理 第7章个人所得税法 7.1个人所得税概述 7.1.1个人所得税的特点 7.1.2纳税人 …… 第8章其他税种介绍 第9章税收征收管理法律制度 附录 参考文献

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