企业纳税筹划理论与方法

书籍目录

第1章　企业纳税筹划的基础
1

1.1　纳税筹划
1

1.1.1　纳税筹划的概念
1

1.1.2　纳税筹划的性质
2

1.2　企业纳税筹划的现实基础
3

1.2.1　企业纳税筹划的经济合理性
3

1.2.2　企业纳税筹划的技术可行性
4

1.3　企业纳税筹划的法律基础
5

1.3.1　企业纳税筹划的权利受国家法律的保护
5

1.3.2　企业进行纳税筹划具有一定的法律空间
5

1.4　企业纳税筹划的理论基础
6

1.4.1　税收价格理论
7

1.4.2　税收调控理论
8

1.4.3　风险管理理论
11

1.4.4　博弈论
12

1.5　企业纳税筹划的基本前提与影响因素
14

1.5.1　企业纳税筹划的基本前提
14

1.5.2　企业纳税筹划的影响因素
15

1.6　企业纳税筹划的目标
17

1.6.1　企业纳税筹划的总体目标
17

1.6.2　企业纳税筹划的具体目标
19

第2章　企业纳税筹划方案设计
22

2.1　企业纳税筹划方案的要素
22

2.1.1　企业纳税筹划的对象
22

2.1.2　企业纳税筹划的内容
22

2.1.3　企业纳税筹划的方法
23

2.2　企业纳税筹划方案设计的程序
27

2.2.1　企业纳税筹划方案设计的程序
27

2.2.2　企业纳税筹划方案设计应注意的问题
30

2.3　企业主要生产经营环节纳税筹划方案的设计
31

2.3.1　企业开办期间纳税筹划方案的设计
31

2.3.2　企业生产经营过程中纳税筹划方案的设计
34

2.3.3　企业理财活动中纳税筹划方案的设计
36

2.3.4　企业会计核算过程中纳税筹划方案的设计
42

第3章　企业纳税筹划决策
43

3.1　企业纳税筹划决策的指标
43

3.1.1　企业纳税筹划的成本
43

3.1.2　企业纳税筹划的收益
44

3.2　企业纳税筹划决策的程序
45

3.2.1　企业决策的特点
45

3.2.2　企业纳税筹划决策程序
46

3.3　确定型纳税筹划决策
48

3.3.1　短期纳税筹划决策
48

3.3.2　长期纳税筹划决策
50

3.4　不确定型纳税筹划决策
55

3.4.1　不确定型纳税筹划决策的方法
55

3.4.2　不确定型纳税筹划决策方法的应用环境
59

3.5　风险型纳税筹划决策
60

第4章　流转税的纳税筹划
63

4.1　增值税的纳税筹划
63

4.1.1　增值税纳税义务人的筹划
63

4.1.2　增值税一般纳税人计税依据的筹划
66

4.1.3　税收优惠的纳税筹划
78

4.1.4　出口退税的纳税筹划
78

4.1.5　纳税期限的纳税筹划
80

4.2　消费税的纳税筹划
81

4.2.1　消费税纳税人的筹划
81

4.2.2　计税依据的纳税筹划
82

4.2.3　税率的筹划
88

4.2.4　征税范围的纳税筹划
89

4.2.5　消费税出口退税的筹划
89

4.2.6　消费税纳税环节的纳税筹划
90

4.2.7　以外汇结算应税消费品的纳税筹划
90

4.3　营业税的纳税筹划
90

4.3.1　营业额的纳税筹划
90

4.3.2　税率的纳税筹划
93

4.3.3　对劳务发生地点的筹划
94

4.4　“营改增”的纳税筹划
95

4.4.1　“营改增”的内容和发展
95

4.4.2　“营改增”后对企业税负的影响
96

4.4.3　“营改增”的纳税筹划
98

第5章　所得税的纳税筹划
101

5.1　企业所得税的纳税筹划
101

5.1.1　纳税义务人的筹划
101

5.1.2　税率的纳税筹划
105

5.1.3　准予扣除项目的纳税筹划
106

5.1.4　税收优惠政策的纳税筹划
111

5.1.5　企业重组的筹划
115

5.1.6　纳税时间的筹划
122

5.2　个人所得税的纳税筹划
124

5.2.1　个人所得税纳税义务人的筹划
125

5.2.2　计税依据的纳税筹划
126

5.2.3　利用税收优惠的个人所得税筹划
130

第6章　其他税种的纳税筹划
132

6.1　关税的纳税筹划
132

6.1.1　关税完税价格的纳税筹划
132

6.1.2　关税税率的筹划
134

6.1.3　特别关税的筹划
135

6.1.4　原产地标准的纳税筹划
136

6.1.5　利用保税制度筹划
138

6.1.6　行邮物品的关税筹划
138

6.1.7　关税税负转嫁的筹划
139

6.2　土地增值税的纳税筹划
139

6.2.1　利用“临界点”进行纳税筹划
139

6.2.2　分散收入筹划法
141

6.2.3　利用利息支出的扣除方法进行纳税筹划
143

6.2.4　建房方式筹划法
143

6.3　其他税种的纳税筹划
144

6.3.1　资源税的纳税筹划
144

6.3.2　房产税的纳税筹划
147

6.3.3　城镇土地使用税的纳税筹划
149

6.3.4　城市维护建设税的纳税筹划
152

6.3.5　印花税的纳税筹划
154

6.3.6　车船使用税的纳税筹划
155

6.3.7　契税的纳税筹划
156

第7章　企业纳税筹划风险
158

7.1　企业纳税筹划风险及其形成原因
158

7.1.1　企业纳税筹划风险
158

7.1.2　企业纳税筹划风险的影响因素
159

7.1.3　企业纳税筹划风险的形成原因
160

7.2　企业纳税筹划风险的计量
162

7.2.1　企业单项纳税筹划风险的计量
162

7.2.2　企业纳税筹划组合风险的计量
164

7.2.3　考虑货币时间价值等因素情况下的企业纳税筹划的风险计量
167

7.3　企业纳税筹划风险的控制
168

7.3.1　企业纳税筹划风险的管理
168

7.3.2　企业纳税筹划风险的控制
169

第8章　企业纳税筹划的效应与绩效评价
172

8.1　企业纳税筹划的宏观效应
172

8.1.1　企业纳税筹划的经济效应
172

8.1.2　企业纳税筹划的法制效应
173

8.1.3　企业纳税筹划的社会效应
174

8.2　企业纳税筹划的微观效应
175

8.2.1　纳税筹划有助于企业价值最大化目标的实现
175

8.2.2　纳税筹划可以降低企业的涉税风险
176

8.2.3　纳税筹划有助于加强企业的内部管理
176

8.3　企业纳税筹划绩效评价
177

8.3.1　企业纳税筹划绩效评价的意义
177

8.3.2　纳税筹划绩效评价的依据与原则
177

8.3.3　企业纳税筹划绩效评价的内容
179

8.3.4　企业纳税筹划绩效评价的方法
179

8.3.5　企业纳税筹划绩效评价指标的设置
180

8.3.6　企业纳税筹划绩效评价应注意的问题
182

第9章　企业纳税筹划博弈
184

9.1　税收契约与税收博弈
184

9.1.1　税收契约
184

9.1.2　税收博弈
185

9.2　企业纳税筹划的博弈模型
186

9.2.1　企业纳税筹划博弈分析的基本前提
186

9.2.2　征纳双方纳税筹划博弈的行为
187

9.2.3　征纳双方纳税筹划博弈的模型
188

9.3　税收博弈对企业纳税筹划的实践指导意义
189

9.3.1　政府策略
189

9.3.2　纳税人策略
190

参考文献

191

作者简介

本书主要讲述企业纳税筹划的相关理论与方法，包括企业纳税筹划的基础、企业纳税筹划方案设计、企业纳税筹划决策、流转税的纳税筹划、所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、企业纳税筹划风险、企业纳税筹划的效应与绩效评价以及企业纳税筹划博弈等内容。

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