银行会计学

章节摘录

版权页：   本科目的明细核算应与有关贷款科目保持一致。 5）“非应计贷款”科目 本科目属资产类，用来核算银行发放的逾期满90天及超过90天仍不能归还的贷款和贷款虽然未到期或逾期不到90天但生产经营已停止、项目已停建的贷款。 逾期贷款转为非应计贷款时，借记本科目，贷记“逾期贷款”科目。收回贷款的还款时，借记“单位活期存款”科目，贷记本科目。非应计贷款不再计提应收利息，并且将原已人账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目。贷款本金全部收回后，再收到还款时，借记“单位活期存款”科目，贷记“利息收入”科目。 本科目的明细核算应与有关贷款科目保持一致。 6）“贷款减值准备”科目 本科目用来核算银行贷款的减值准备。计提贷款减值准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等。 资产负债表日，贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款减值准备”。 对确实无法收回的各项贷款，按管理权限报经批准后转销各项贷款，借记“贷款减值准备”，贷记“贷款”、“贴现资产”、“拆出资金”、“逾期贷款”等科目。 已计提贷款减值准备的贷款价值以后又得以恢复，应在原已计提的贷款损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记“贷款减值准备”，贷记“资产减值损失”科目。 本科目期末为贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备。 7）“应收利息”科目 本科目属资产类，用来核算银行交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买人返售金融资产等应收取的利息。但银行购人的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息，应在“持有至到期投资”科目核算。 本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。具体核算规定如下。 （1）银行取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

书籍目录

第三版序 第二版序 第一版序 第1章 导论 1.1 银行会计的含义 1.2 银行会计的基本假设 1.3 银行会计信息质量要求 1.4 银行会计要素及计量 1.5 银行会计的组织管理 关键概念 复习思考题 第2章 基本核算方法 2.1 会计科目 2.2 记账方法 2.3 会计凭证 2.4 账务组织与账务处理 2.5 会计报告 关键概念 复习思考题 第3章 负债业务 3.1 负债业务概述 3.2 存款业务 3.3 发行债券业务 3.4 其他负债业务 关键概念 复习思考题 第4章 资产业务 4.1 资产业务概述 4.2 贷款资产业务 4.3 金融资产业务 4.4 固定资产业务 4.5 无形及其他资产业务 关键概念 复习思考题 第5章 国内支付结算业务 5.1 支付结算业务概述 5.2 票据业务 5.3 银行卡业务 5.4 其他结算业务 关键概念 复习思考题 第6章 资金清算业务 6.1 资金清算业务概述 6.2 行内资金汇划清算系统 6.3 中国现代化支付系统 6.4 境外资金清算系统 关键概念 复习思考题 第7章 外汇业务 7.1 外汇业务概述 7.2 外汇买卖业务 7.3 外汇存款业务 7.4 外汇贷款业务 7.5 外汇结算业务 关键概念 复习思考题 第8章 中间业务 8.1 中间业务概述 8.2 代理类业务 8.3 保管箱业务 8.4 国内保函业务 关键概念 复习思考题 第9章 金融机构往来业务 9.1 金融机构往来概述 9.2 商业银行与中央银行往来业务 9.3 商业银行往来业务 9.4 同城票据交换业务 9.5 全国支票影像交换系统 关键概念 复习思考题 第10章 经营成果 10.1 收入 10.2 成本和费用 10.3 利润 关键概念 复习思考题 第11章 所有者权益 11.1 实收资本 11.2 资本公积 11.3 盈余公积 11.4 一般准备 11.5 利润分配 关键概念 复习思考题 第12章 货币发行业务 12.1 货币发行业务概述 12.2 发行基金印制入库与调拨业务 12.3 货币发行与回笼业务 12.4 损伤票币销毁业务 12.5 发行基金年度上划业务 关键概念 复习思考题 第13章 经理国库业务 13.1 经理国库业务概述 13.2 预算收入的收纳和退库业务 13.3 库款支拨业务 13.4 预算收入对账和国库年度决算 关键概念 复习思考题 第14章 年度决算 14.1 年度决算概述 14.2 年度决算的工作 14.3 会计报表及编制说明 14.4 会计调整 关键概念 复习思考题 主要参考文献 

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作者简介

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