税务人员实用手册

书籍目录

目录

第一篇 税收制度

第一章 流转税税收制度

第一节 增值税

一、增值税的意义

二、增值税的纳税人

三、增值税的征税范围

四、增值税税率

五、增值税应纳税额的计算

六、增值税纳税义务发生时间

七、增值税的纳税地点

八、增值税的纳税期限

九、增值税的免税规定

十、增值税专用发票的规定

十一、出口货物的退税与补税规定

第二节 消费税

一、消费税的意义

二、消费税的纳税人

三、消费税　的征税范围

四、消费税的计税依据

五、消费税的税目税率

六、消费税的纳税时间及纳税地点

七、消费税的纳税地点

八、消费税的纳税期限

九、消费税税款的计算

十、消费税的减税免税规定

第三节 营业税

一、营业税的意义

二、营业税的纳税人

三、营业税的征税范围

四、营业税的税目税率

五、营业税的计税依据

六、营业税的计算与征收

七、营业税的减税免税

第二章 所得税税收制度

第二节 企业所得税

一、企业所得税的意义

二、企业所得税的纳税人和征税范围

三、企业所得税的征税对象

四、企业所得税的税率

五、企业所得税的税收优惠及年度亏损抵补

六、应纳税所得额的计算

七、应纳所得税额的计算

八、企业所得税的纳税地点

九、企业所得税的纳税方法和纳税期限

第二节 外商投资企业和外国企业所得税

一、外商投资企业和外国企业所得税的意义

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人

三、外商投资企业和外国企业所得税税率

四、外商投资企业和外国企业所得税征税对象

五、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据

六、外商投资企业和外国企业所得税税款的缴纳

七、外商投资企业和外国企业所得税减免税规定

第三节 个人所得税

一、个人所得税的意义

二、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人

三、个人所得税的征税对象

四、个人所得税的税率

五、个人所得税的计税依据

六、个人所得税的计算方法

七、个人所得税的纳税地点

八、个人所得税的减税免税

第三章 其他税税收制度

第一节 资源税

一、资源税的意义

二、资源税的纳税人

三、资源税的征税范围

四、资源税的计税依据

五、资源税的税目税率

六、资源税的纳税环节及纳税时间

七、资源税的纳税期限

八、资源税的纳税地点

九、资源税的计算

十、资源税的减税免税规定

第二节 土地增值税

一、土地增值税的意义

二、土地增值税的纳税人

三、土地增值税的征税范围

四、土地增值税的计税依据

五、土地增值税的税率

六、土地增值税的计算方法

七、土地增值税的纳税地点

八、土地增值税的减税免税

第三节 印花税

一、印花税的意义

二、印花税的纳税人

三、印花税的课税对象

四、印花税计税依据及税率

五、印花税的计算缴纳

六、印花税的缴纳期限

七、印花税的减免税规定

八、印花税的奖罚规定

第四节 固定资产投资方向调节税

一、固定资产投资方向调节税的意义

二、固定资产投资方向调节税的纳税人

三、固定资产投资方向调节税课税对象

四、固定资产投资方向调节税的计税依据和计算方法

五、固定资产投资方向调节税的缴纳

六、固定资产投资方向调节税税率

七、固定资产投资方向调节税的减税免税

第二篇 税收征收管理

第一章 税务管理

第一节 税务登记

一、税务登记的意义

二、税务登记的范围

三、税务登记的内容

四、税务登记的程序

五、税务登记证件的使用

第二节 帐簿、凭证管理

一、帐簿、凭证管理的意义

二、帐簿的设置

三、凭证的认定与使用

四、财务、会计制度与财务、会计处理办法

五、帐簿、凭证的保管

第三节 纳税申报

一、纳税申报的概念

二、纳税申报的方式

三、纳税申报的内容

四、纳税申报期限

第二章 税款征收

第一节 税款征收概述

一、税款征收的意义

二、税款征纳法律关系

三、税款征收权

四、税款征收特征

第二节 税款征收方式

一、税款征收方式概念

二、税款征收方式的种类

第三节 税款征收制度

一、代征、代收、代扣税款制度

二、委托代征税款制度

三、滞纳金制度

四、延期纳税制度

五、核定征税制度

六、减免税制度

七、税收保全措施

八、税收强制执行措施

九、税款的退还与追征制度

十、关联企业间转让定价制度

第三章 法律责任

第一节 法律责任概述

一、法律责任的分类

二、税收征管法律关系

第二节 税务违法行政法律责任

一、行政处分

二、行政处罚

第三节 税收违法的刑事法律责任

第四节 税务违法行为的界定与处罚

一、对违反税务管理行为的界定与处罚

二、对逾期仍未缴纳和解缴税款行为的界定与处罚

三、对非法印制发票行为的界定与处罚

四、对偷税行为的界定与处罚

五、对逃避追缴欠税行为的界定与处罚

六、对骗取国家出口退税行为的界定与处罚

七、对抗税行为的界定与处罚

八、对阻碍税务人员依法执行职务行为的界定与处罚

九、对行贿、受贿行为的界定与处罚

十、对共同犯罪行为的界定与处罚

十一、对玩忽职守行为的界定与处罚

十二、对税务代理违法行为的界定与处罚

十三、对其他税务违法行为的界定与处罚

第四章 税务文书

第一节 税务文书的特征

一、写作内容的法律性

二、实施的有效性

三、语言表达的准确性

四、写作形式的程式性

第二节 税务文书的种类

一、纳税通知书

二、责令限期改正通知书

三、催缴税款通知书

四、扣缴税款通知书

五、暂停支付存款通知书

六、扣押、查封商品、货物及其他财产清单

七、税务处理决定书

八、行政复议决定书

九、其他税务文书

第三节 税务文书的送达

一、税务文书的送达方式

二、税务文书的送达程序

第三篇 纳税检查

第一章 纳税检查概述

第一节 纳税检查的意义

第二节 纳税检查的内容

一、纳税检查的基本内容

二、征税对象的检查内容

第三节 纳税检查的一般方法

一、全查法和抽查法

二、顺查法和逆查法

三、联系查法与侧面查法

四、比较分析法与控制计算法

五、观察法、查询法和外调法

六、盘存法

第四节 纳税检查的基本程序

一、纳税检查的准备阶段

二、纳税检查的进行阶段

三、纳税检查的终结阶段

第二章 流转税的检查

第一节 增值税纳税检查

一、增值税检查的主要内容

二、增值税检查的一般方法和技巧

第二节 消费税的纳税检查

一、消费税计税依据的检查方法

二、消费税纳税环节的检查方法

三、消费税适用税目税率的检查方法

四、消费税应税消费品出口退，免税的检查方法

五、对会计核算不健全的小型企业消费税的检查方法

第三节 营业税的纳税检查

一、对施工企业营业税的检查

二、对房地产开发企业的检查

三、对交通运输企业营业税的检查

四、对旅游企业营业税的检查

五、对饮食服务业营业税的检查

六、对金融企业营业税的检查

七、对保险企业营业税的检查

八、对转让无形资产营业税的检查

九、对销售不动产营业税的检查

第三章 所得税的纳税检查

第一节 企业所得税的检查

一、材料费用的检查

二、工资及福利费的检查

三、固定资产折旧费和修理费的检查

四、制造费用的检查

五、产品制造成本的检查

六、产品销售利润的检查

七、其他销售利润的检查

八、管理费用及财务费用的检查

九、利润总额的检查

十、应纳税所得额的检查

十一、所得税额计算的检查

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的检查

一、应纳税所得额检查

二、关联企业业务往来检查

附录

附件一 中华人民共和国税收征收管理法

附件二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则

附件三 全国人大常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的

补充规定

附件四 工业企业固定资产分类折旧年限表

附件五 企业财务通则

附件六 企业会计准则

作者简介

内容提要

本书以新的税收法规为依据，结合税务工作的特点，针对税务

人员在实际工作中所需掌握的各种专门知识作了全面系统的阐述。

全书共分五部分，内容包括：现行税收制度；税务管理；纳税检查；税

收计划、税收会计、税收统计；税务行政复议。该书在注重体系完整、

内容新颖的前提下，更侧重操作方法与技巧的讲解，是税务人员、财

经院校师生的一部理想的工具书。

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