税务代理实务·全真模拟试卷-2013年全国注册税务师执业资格考试梦想成真系列辅导丛书

章节摘录

版权页：   插图：   6.某机械厂于2000年成立，2012年发生的借款相关业务如下： （1）2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万元。 （2）6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向8银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万元，合同期限为1年，约定利率为15％，当月开始厂房的建造，假设建设周期超过1年。机械厂提供当地A银行向某企业基建贷款1年期的利率为10％。 问题：根据企业所得税法规定，回答下面的三个问题，并简述政策。 （1）2012年可在税前扣除的利息金额。 （2）2012年在税法上允许资本化的借款费用金额。 （3）2012年会计上资本化利息在以后年度需要纳税调增利息金额。（计算结果保留两位小数） 7.某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2012年10月对以下房产进行处置： （1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2003年自行建造，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为4000万元，成新率为六成。 （2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2005年5月购置。不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 （3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。 （以上业务均签订了不动产销售合同） 根据以上资料，回答下列问题： （1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 （3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 （4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 （5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 （6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。 8.请您作为注册税务师分析以下纳税人提出的行政复议中，复议机关是否应当受理，并说明具体的规定。 （1）B市A县国税局根据举报派人到县内凯达商店检查，查实该店上月隐瞒收入少缴税款1420.20元。8月11日，A县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》，责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税，但仍于8月15日按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于商店负责人不在A县，所以直到12月10日才向B市国税局提出复议申请。

书籍目录

2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题（一）  2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题（二）  2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题（三） 2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题（四） 2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题（五） 2013年度全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》全真模拟试题（六） 模拟试题（一）参考答案及详细解析 模拟试题（二）参考答案及详细解析 模拟试题（三）参考答案及详细解析 模拟试题（四）参考答案及详细解析 模拟试题（五）参考答案及详细解析 模拟试题（六）参考答案及详细解析 本试卷适用的税率表

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