内部审计学

章节摘录

插图：第一章 内部审计概论学习内部审计理论，掌握内部审计技能，理解内部审计实践，必须从内部审计定义的研究与分析人手。国际内部审计师协会（The Institute of Internal Audi—tors，IIA）于2009年1月颁布了《国际内部审计专业实务框架》即International Professional Practices Framework（IPPF），再次将其2001年在《内部审计实务标准——专业实务框架》（PPF）确定的内部审计的定义纳入强制推行的范畴，强化了内部审计的咨询与确认功能和帮助组织增加价值的目标取向，以该定义为主导，综览来自不同方向的内部审计描述和其概念的历史演变，全面阐释内部审计的内涵和外延。这便是本章的核心要义所在。第一节 内部审计的定义问题的提出 1．某公司的高管层聘请外部专家对本公司财务收支情况进行审计，并向其报告审计情况。问：这是外部审计还是内部审计？2．某公司领导要求内部审计人员参与本单位的采购作业招标投标工作，参与合同签订。问：这是否适当？为什么？

前言

国际内部审计师协会（IIA）在2001年颁布的《内部审计专业实务框架》中将内部审计定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”2009年1月，IIA颁布了《国际内部审计专业实务框架》即“International Professional Practices Framework（IPPF）”，将其2001年确定的内部审计定义纳入强制推行的范畴，强化了内部审计的咨询与确认功能和帮助组织增加价值的目标取向。1992年，COSO发布了《内部控制一体化架构》的研究报告，明确了内部控制的五大要素是“内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息沟通、监督”；2004年9月，COSO又发布了《企业风险管理框架》）的研究报告。该报告将企业风险管理内容确认为八大主要部分，又被称为“八大要素”，即：内部环境、目标设定、事件辨认、风险评估、风险回应、控制活动、资讯及沟通、监督。监督的作用在于确保企业风险管理的各个构成要素在组织的每个层级一致执行，监督方式包括持续监督及个别监督。内部审计是监督的主要方式之一，它通过独立监督评价其他内部控制要素的适当性、合法性和有效性，促进内部控制的完善，既然监督是内部控制和风险管理的构成要素，那么，在内部控制和风险管理系统中，内部审计也是最为重要的一项内容。

书籍目录

前言第一章 内部审计概论第一节 内部审计的定义第二节 内部审计机构的设置与选择第三节 内部审计机构的权限与职责第四节 内部审计人员第五节 内部审计准则简要介绍本章练习题第二章 内部审计程序第一节 审计准备阶段第二节 审计实施阶段第三节 审计终结与后续审计阶段第四节 国际内部审计程序本章练习题第三章 经营活动审计第一节 财务管理活动审计第二节 会计核算活动审计第三节 人力资源管理审计第四节 供产销业务审计第五节 管理活动审计第六节 管理部门审计本章练习题第四章 内部控制审计第一节 内部控制概述第二节 内部控制审计的内容第三节 内部控制审计程序与方法第四节 内部控制审计要求第五节 内部控制审计案例分析本章练习题第五章 风险管理与公司治理审计第一节 风险管理审计的内容第二节 风险管理审计的途径与方法第三节 风险管理审计案例分析第四节 公司治理审计本章练习题第六章 信息系统控制与审计第一节 信息系统控制概述第二节 信息系统审计要点第三节 数据审计模式第四节 案例分析本章练习题第七章 内部审计技术第一节 审计抽样技术的应用第二节 分析性复核的运用第三节 内部控制自我评估第四节 其他审计技术方法本章练习题第八章 内部审计管理第一节 内部审计部门管理第二节 内部审计项目管理第三节 内部审计质量评价与改进第四节 内部审计风险及防范第五节 内部审计制度建设第六节 内部审计管理问题分析本章练习题

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《内部审计学》是由中国时代经济出版社出版的。《内部审计学》突出理论的系统性和实践的可操作性，并具有规范性、前瞻性，既适合财经类高校会计审计专业学生学习使用，也适用于内部审计实务工作者的阅读、学习与参考。《内部审计学》共分8章。

作者简介

《内部审计学》以IIA新定义为主导，充分结合我国内部审计协会于2003年颁布的《内部审计基本准则》对内部审计宗旨、责任和范围的界定，综览来自于不同方向的内部审计描述和其概念的历史演变，突出内部审计理论基础和实践需求，遵循《国际内部审计专业实务框架》和中国内部审计准则，以企业的经营活动为主轴，全面阐释了内部审计的内涵、外延及程序、方法。《内部审计学》以问题的提出为引导，以理论阐述和案例分析相结合为特点，力求帮助读者能够积极思考，并在思考中寻找答案。

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